03个人和家庭财务管理.ppt

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第三章第三章个人和家庭财务管理个人和家庭财务管理本章主要内容本章主要内容:

第一节第一节个人与家庭财务管理的特点与基本原则个人与家庭财务管理的特点与基本原则第二节第二节个人与家庭财务报表的编制个人与家庭财务报表的编制第三节第三节个人与家庭财务分析个人与家庭财务分析第一节第一节个人与家庭财务管理的特点与基本原则个人与家庭财务管理的特点与基本原则n家庭财务管理的原理和方法与企业财务管类似。

家庭财务管理的原理和方法与企业财务管类似。

n但是，个人与家庭财务管理也有自身特点，需但是，个人与家庭财务管理也有自身特点，需要从实际应用出发，对家庭财务管理方法加以要从实际应用出发，对家庭财务管理方法加以调整。

调整。

一、一、个人与家庭财务管理的特点个人与家庭财务管理的特点n信息不必对外公开，供家庭成员了解信息不必对外公开，供家庭成员了解n不受国家会计准则和会计制度约束不受国家会计准则和会计制度约束n不要求计提资产减值准备不要求计提资产减值准备n不必计列折旧不必计列折旧n资产负债表和损益表不要求严格对应资产负债表和损益表不要求严格对应n不进行收入、支出的资本化不进行收入、支出的资本化二、二、个人与家庭财务管理的基本原则个人与家庭财务管理的基本原则n借贷相等原则借贷相等原则n流量与存量相对应原则流量与存量相对应原则n收付实现制原则收付实现制原则n成本价值与市场价值双重度量原则成本价值与市场价值双重度量原则第二节第二节个人与家庭财务报表的编制个人与家庭财务报表的编制n一、资产负债表一、资产负债表n二、损益表（现金流量表）二、损益表（现金流量表）n说明：

个人和家庭一般采用收付实现制，说明：

个人和家庭一般采用收付实现制，假设交易与现款收付同时发生，所以损益假设交易与现款收付同时发生，所以损益表也就是现金流量表。

表也就是现金流量表。

n三、预算表三、预算表一、家庭资产负债表一、家庭资产负债表一、家庭资产负债表一、家庭资产负债表家庭资产家庭资产家庭负债家庭负债现金和活期存款现金和活期存款定期存款定期存款信用卡透支信用卡透支股票股票债券债券基金基金保单保单外汇外汇信托信托房产（自用）房产（自用）房屋贷款房屋贷款房产（投资）房产（投资）汽车贷款汽车贷款黄金及集藏黄金及集藏其他其他资产合计资产合计负债合计负债合计其他贷款其他贷款流动负债流动负债应付租金应付租金应付保费应付保费应付电话费应付电话费应付所得税应付所得税长期负债长期负债家庭净资产（资产家庭净资产（资产负债）负债）家庭资产负债表的内容家庭资产负债表的内容n家庭资产家庭资产n金融资产金融资产/生息资产（现金、存款、股票）生息资产（现金、存款、股票）n个人使用资产个人使用资产/自用资产（住房、家具）自用资产（住房、家具）n奢侈资产（珠宝、别墅、收藏品）奢侈资产（珠宝、别墅、收藏品）n家庭负债家庭负债n按期限分类：

按期限分类：

n流动负债（信用卡透支、应付租金）流动负债（信用卡透支、应付租金）n长期负债（住房贷款、消费贷款）长期负债（住房贷款、消费贷款）n按用途分类：

自用资产负债、投资负债、消费负债按用途分类：

自用资产负债、投资负债、消费负债n家庭净资产家庭净资产n家庭净资产家庭净资产=家庭资产家庭资产-家庭负债家庭负债家庭资产负债表的编制方法家庭资产负债表的编制方法n各项资产负债的计价方式各项资产负债的计价方式n历史价值：

成本价格，按最初购买的价格计算，历史价值：

成本价格，按最初购买的价格计算，一般需要计提折旧。

一般需要计提折旧。

n市场价值：

交易活跃的资产，按公允价值计算。

市场价值：

交易活跃的资产，按公允价值计算。

n重置价值：

在新的条件下，重新购买这一资产的重置价值：

在新的条件下，重新购买这一资产的价格。

价格。

家庭资产负债表的编制方法家庭资产负债表的编制方法n资产负债的编制依据资产负债的编制依据n现金现金n存款存款n证券类资产证券类资产n房地产房地产n其他耐用消费品其他耐用消费品n保单现金价值保单现金价值n负债余额负债余额二、家庭损益表（现金流量表）二、家庭损益表（现金流量表）二、家庭损益表（现金流量表）二、家庭损益表（现金流量表）收入项目收入项目支出项目支出项目工薪收入工薪收入衣食住行衣食住行利息、股息、红利收入利息、股息、红利收入财产租赁收入财产租赁收入其它收入其它收入收入合计收入合计支出合计支出合计其他支出其他支出消费支出消费支出教育教育文化娱乐文化娱乐医疗医疗交际交际债务利息偿付支出债务利息偿付支出保费支出保费支出财产转让收入财产转让收入家庭损益表（现金流量表）的内容家庭损益表（现金流量表）的内容n收入收入n工薪收入工薪收入：

工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津：

工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等人力资本创造的收入贴、补贴等人力资本创造的收入n投资收益投资收益/理财收入理财收入：

利息、股利、资本利得、房租等以利息、股利、资本利得、房租等以金钱或已有资产衍生出的收入金钱或已有资产衍生出的收入n其它收入其它收入n支出支出n消费支出消费支出：

衣食住行、教育、娱乐、医疗：

衣食住行、教育、娱乐、医疗n理财支出理财支出：

债务利息偿付支出、债务利息偿付支出、投资手续费、保障型保险投资手续费、保障型保险支出支出n资产负债调整支出资产负债调整支出：

偿还债务、投资现金流出、投资型保险偿还债务、投资现金流出、投资型保险支出支出n其它支出其它支出n盈余盈余/赤字赤字n盈余盈余/赤字赤字=收入收入-支出支出损益表的编制依据损益表的编制依据n工资收入及扣除额工资收入及扣除额n理财收入理财收入n其它工作收入其它工作收入n消费支出消费支出n债务偿付支出债务偿付支出n保费支出保费支出损益表编制应注意的要点损益表编制应注意的要点n对开支分类对开支分类n可自行决定的开支：

支出上有较大弹性，美容、健身、可自行决定的开支：

支出上有较大弹性，美容、健身、渡假旅游、高档加剧、高档消费品渡假旅游、高档加剧、高档消费品n不能自行决定的开支：

债务偿还、基本的衣食住行支不能自行决定的开支：

债务偿还、基本的衣食住行支出。

出。

n大额支出作特殊处理大额支出作特殊处理n例如，住房和汽车购买可不计入当期损益表例如，住房和汽车购买可不计入当期损益表n企业财务中，需要进行费用资本化，计入固定资产企业财务中，需要进行费用资本化，计入固定资产n区别对待资本损益区别对待资本损益n已实现资本利得：

计入损益表已实现资本利得：

计入损益表n未实现资本利得：

直接计入资产负债表，不计入损益未实现资本利得：

直接计入资产负债表，不计入损益表。

表。

损益表编制应注意的要点损益表编制应注意的要点n根据需要选定编制日根据需要选定编制日n注意对账调整注意对账调整n贷款本息偿付处理贷款本息偿付处理n将房贷、车贷每月还款划分为本金和利息将房贷、车贷每月还款划分为本金和利息n利息计入损益表中的利息计入损益表中的“债务利息支出债务利息支出”项目项目n本金计入资产负债表，作为负债的冲减项目本金计入资产负债表，作为负债的冲减项目n区别保险费用支出区别保险费用支出n无储蓄性质的保险：

保费支出直接列入保险支出项目（财产险、无储蓄性质的保险：

保费支出直接列入保险支出项目（财产险、健康险）健康险）n储蓄性质的保险：

保单现值增额作为资产项目，实缴保费减去保储蓄性质的保险：

保单现值增额作为资产项目，实缴保费减去保单现值增额，列入保险支出项目。

单现值增额，列入保险支出项目。

三、家庭预算表三、家庭预算表n编制家庭预算表的目的编制家庭预算表的目的n以现有财务状况为基础，对未来收支进行合理计以现有财务状况为基础，对未来收支进行合理计划，以实现各项生活目标。

划，以实现各项生活目标。

n家庭预算编制程序家庭预算编制程序n设定财务目标设定财务目标n收入、支出的初步测算收入、支出的初步测算n根据初步测算结果与原定目标（财务目标）的差根据初步测算结果与原定目标（财务目标）的差异，进行预算调整异，进行预算调整

（一）设定财务目标

（一）设定财务目标n长期目标长期目标n拥有自己理想的住房拥有自己理想的住房n给子女准备足够的教育费用给子女准备足够的教育费用n有充分的医疗保障有充分的医疗保障n积累足够的退休金积累足够的退休金n短期目标短期目标n增加储蓄，分解和实现长期目标增加储蓄，分解和实现长期目标

（二）收入、支出的初步测算

（二）收入、支出的初步测算n紧急备用金的初步测算紧急备用金的初步测算n收入的初步测算收入的初步测算n支出的初步测算支出的初步测算紧急备用金的初步测算紧急备用金的初步测算n紧急备用金紧急备用金n用于应付收入突然中断或支出突然暴增。

用于应付收入突然中断或支出突然暴增。

n收入中断的情况收入中断的情况n失业失业n因意外伤害或身心疾病导致无法工作因意外伤害或身心疾病导致无法工作n满足满足3-6个月固定支出个月固定支出n固定支出固定支出=月生活费支出月生活费支出+月应偿负债本息月应偿负债本息n紧急备用金的形式紧急备用金的形式n活期存款，短期定期存款活期存款，短期定期存款n备用贷款额度备用贷款额度收入的初步测算收入的初步测算n收入的测算：

对家庭收入未来增长状况的预测。

收入的测算：

对家庭收入未来增长状况的预测。

n普通雇员，国家机关工作人员、大企业的工薪阶层普通雇员，国家机关工作人员、大企业的工薪阶层n收入稳定，增长率不能设定太高，通常比通货膨胀收入稳定，增长率不能设定太高，通常比通货膨胀率高率高3%n公司业务人员、个体经营者、自由职业者、企业主公司业务人员、个体经营者、自由职业者、企业主n根据经济发展前景、经济周期、行业景气度进行预根据经济发展前景、经济周期、行业景气度进行预测测支出的初步测算支出的初步测算n支出的测算支出的测算n在收入测算基础上，根据储蓄目标，对家庭收入支出状况的预在收入测算基础上，根据储蓄目标，对家庭收入支出状况的预测。

测。

n基本支出：

基本支出：

n在基本、平均和满意的水准下维持日常生活需求的支出在基本、平均和满意的水准下维持日常生活需求的支出n不可控支出：

不可控支出：

n按照过去的承诺或规定必须进行的支出按照过去的承诺或规定必须进行的支出n贷款的每月摊还、保费的每年缴纳、房租和管理费、所得税贷款的每月摊还、保费的每年缴纳、房租和管理费、所得税（三）预算控制与差异分析（三）预算控制与差异分析n先总后细先总后细n先大后小先大后小n重点改善重点改善n年月结合年月结合n增加收入增加收入n注意：

使用情景分析方法注意：

使用情景分析方法第三节第三节个人与家庭财务分析个人与家庭财务分析n一、财务报表结构分析一、财务报表结构分析n

（一）资产负债结构分析

（一）资产负债结构分析n

（二）收入支出结构分析

（二）收入支出结构分析n二、财务比率分析二、财务比率分析n

（一）常见财务比率分析

（一）常见财务比率分析n

（二）综合财务比率分析

（二）综合财务比率分析一、财务报表结构分析一、财务报表结构分析n

（一）资产负债结构分析

（一）资产负债结构分析n

（二）收入支出结构分析

（二）收入支出结构分析

（一）资产负债结构分析

（一）资产负债结构分析n三个公式：

三个公式：

n资产资产-负债负债=净资产净资产n以成本计的期初净资产以成本计的期初净资产-期末净资产期末净资产=当期储蓄额当期储蓄额n以市价计的期初期末净资产差异以市价计的期初期末净资产差异=储蓄额储蓄额+未实现未实现资本利得（资本利得（-损失）损失）+资产评估增值（资产评估增值（-资产评估减资产评估减值）值）n现金和准现金，至少满足家庭三个月开支现金和准现金，至少满足家庭三个月开支n家庭总负债要小于总资产，净资产应为正家庭总负债要小于总资产，净资产应为正

（二）收入支出结构分析

（二）收入支出结构分析n工作收入工作收入n通常较为稳定，但有丧失劳动能力的风险通常较为稳定，但有丧失劳动能力的风险n理财收入理财收入n通常随金融环境变化，存在投资风险通常随金融环境变化，存在投资风险n年轻人工作收入比重大，老人理财收入比重大年轻人工作收入比重大，老人理财收入比重大n随着年龄增长，应以理财收入逐步替代工作收入随着年龄增长，应以理财收入逐步替代工作收入n生活支出生活支出n理财支出理财支出n资产负债调整支