河南省注册会计师审计集团审计业务的承接与保持模拟试题_精品文档.docx

河南省注册会计师审计集团审计业务的承接与保持模拟试题_精品文档.docx

《河南省注册会计师审计集团审计业务的承接与保持模拟试题_精品文档.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《河南省注册会计师审计集团审计业务的承接与保持模拟试题_精品文档.docx（9页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

2016年河南省注册会计师《审计》：

集团审计业务的承接与保持模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列选项哪个是时间序列的四个组成部分

A：

平滑指数、周期性、季节性和不规则性；

B：

趋势、周期性、季节性和不规则性；

C：

平滑指数、周期性、季节性和重复；

D：

趋势、周期性、季节性和重复。

2、内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。

如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？

A：

在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。

B：

描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程

C：

当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额

D：

包含不同受益人保险政策的文件

3、风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。

下列哪项不应作为可审计活动？

A：

审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。

B：

总分类账余额。

C：

电算化信息系统。

D：

与本组织有关的法律及法规。

4、某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查Ⅰ、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；Ⅱ、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；Ⅲ、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较；Ⅳ、产品废料的详细账目和累积数目。

A：

只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

B：

只有Ⅰ和Ⅳ是对的。

C：

只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

D：

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。

5、下面的网络图显示了完成项目所需要的几种活动之间的内在联系。

箭头代表了活动，并且以字母表示。

括号里面的数字表示了完成每种活动所需要的星期数目。

　　完成该项目的最短时间是

A：

18周

B：

17周

C：

16周

D：

14周

6、下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?

A：

a.数据库管理系统。

B：

b.实用程序。

C：

c.操作系统

D：

d.程序库管理系统。

7、被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计部主任的哥哥。

这位内部审计师应该

A：

接受指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。

B：

接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。

C：

将潜在的利益冲突通知供货商。

D：

将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

8、根据下列资料回答4～6题:

一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。

这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。

单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。

然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。

8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。

但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。

管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。

如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。

通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。

同时银行也不能一下子安装所有新的系统。

经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。

如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?

A：

a.生命周期法。

B：

b.模拟法。

C：

c.原型法。

D：

d.分层-输入-处理-输出（HIPO）。

9、内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。

以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的

A：

许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；

B：

一些红旗标志难以量化或评价；

C：

红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；

D：

有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。

10、以下哪项是全面质量管理（TQM）的特征

A：

目标管理

B：

由其他员工进行的在职培训

C：

产品质量必须通过最后检验

D：

教育和自我提高

11、开展跟踪审查的首要目的是

A：

保证内部审计建议得到及时考虑

B：

确认是否针对审计师报告的情况采取恰当行动；

C：

允许内部审计师评估其建议的效果性

D：

为针对该领域的未来审计活动编制计划。

12、内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。

他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。

与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点

A：

可以在自然背景下观察到与顾客的互动；

B：

更容易精确测度研究变量；

C：

意料之外或异常的事件更容易被观察到；

D：

人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。

13、"模式（schema）"一词用在数据库中表示数据的视图和模型。

三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。

下列哪一项是内部模式的唯一属性？

A：

a.它描述了数据库某部分的用户视图。

B：

b.它描述了所需要的数据的用户模型。

C：

c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。

D：

d.它描述了数据库全面的逻辑视图。

14、在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。

审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告

A：

抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。

B：

依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。

C：

没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。

D：

分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。

15、内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。

这种判断的首要目的是

A：

最大程度的降低审计成本；

B：

遵守《标准》；

C：

为审计发现和建议提供健全的依据；

D：

消除得出不正确结论的风险。

16、在己购商品收条上，验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。

然后，将己注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。

这项活动的最重要的控制力度是

A：

立即为零售商品定价

B：

自动地将商品运送到零售区域

C：

将己收商品数与包装单数量进行对比

D：

按主要的价格数据清单标出售价

17、根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。

对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？

A：

总结报告。

B：

中期报告。

C：

口头报告。

D：

只有最终书面报告可以满足此要求。

18、下列哪个因素最可能让审计师不能运用货币单位抽样？

A：

审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。

B：

审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。

C：

单个账户不是按序号排列，而是按字母顺序排列。

D：

审计师期望在较大货币价值的项目中发现的错误比在较小货币价值的项目中发现的错误多。

19、作为风险分析的一部分。

内部审计师打算利用某工厂过去30个月的销售额预测下个月销售的增长率。

在过去的9个月里，该组织发生了影响销售的显着变化。

最适合的分析工具是

A：

简单移动平均。

B：

指数平滑法。

C：

排队理论。

D：

线性回归分析。

20、根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；

A：

内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；

B：

内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；

C：

内部控制系统是否能降低内在风险；

D：

内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。

21、以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定

A：

重要审计发现的总结；

B：

内部审计师对所审核情形的专业判断；

C：

为纠正措施提出的建议；

D：

在审计报告中包含的结论。

22、某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。

这张照片属于以下哪一种类型的信息

A：

实物证据

B：

声明证据

C：

文件证据

D：

分析性证据

23、当雇员从公司指定的旅行社购买机票时，有关机票的信息，包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。

这种报告提供的信息是

A：

公司旅行政策的执行质量。

B：

确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。

C：

部门的预算数与实际数的对比。

D：

支持雇主降低经营费用。

24、审计师利用大众审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样，审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在有效期内。

根据以上信息审计师可以得出以下结论

A：

银行对账单与公司账户已经调节

B：

全年的已付支票均是得到授权并可证明的

C：

保证及时支付的内部控制措施运行良好

D：

b、C均正确。

25、为减少长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。

减少工人总数的最佳方案是

A：

为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务

B：

与组织中的工会谈判

C：

为满足一定退休条件的工人提供金钱激励

D：

如果高级雇员不自愿退休，就以解雇威胁他们

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、某零售公司利用电子数据交换来订购其所需商品。

货物由中心仓库接收，并经电子扫描入电脑以确定订货单是否签发，然后再作登记，这些货物经中心仓库贴上价格标签后在24到48小时内送到各商店。

收到货物的当天记录存货和应付账款。

公司通过电脑接收供应商的发票，后者又由电脑程序与相应的订货单及收货单相比较，若各项单证均吻合，发票即纳入支付计划并报告财务主管，若发票与其他单据在预先界定的项目方面不吻合，则应编制报告并送到应付账款处以便深入调查。

所有相应的文件均由电脑记载，稽核，并保留在公开文件中。

审计人员拟确定年终单据不一致的情形并对这些单据的潜在原因进行调查，在确定被审事项时下列审计程序哪项最有效？

A：

进行数据测试确认不一致事项的属性；接着调查这些已确认属性的事项；

B：

利用通用审计软件阅读该年的订货文件；选取订货的统计样本并追踪调查相应的收货文件与购货发票；

C：

采用系统控制审计检查文件确认非正常项目，进行属性抽样并追踪相应的书面文件；

D：

利用通用审计软件阅读电脑记载的不一致项目。

2、根据审计准则，内部审计在观察欺诈行为方面的责任不包括

A：

评估欺诈的可能性水平以及欺诈在组织内的同谋；

B：

设计用于确定嫌疑人，欺诈范围，适用技术和欺诈原因的程序；

C：

与人事管理层、法律部门以及其他专家在实施观察中进行合作；

D：

审讯欺诈嫌疑人。

3、内部审计师想要证实公司是否在对外公布的近期财务报表中披露了所有未到期的债务，下列审计程序提供的证据与此最不相关的是

A：

向所有与该公司有过往来的银行函证有关未到期票据的信息。

B：

使用公司的应付票据清单编制一份未到期票据目录，然后追查至总账和公布的财务报表。

C：

将上一年列示在已审计过的财务报表中的应付票据与当前报表中的相比较，并调节差异。

D：

分析利息费用和应付票据账户，确定是否记录了未在财务报表上列示的票据的利息。

4、审计师试图评价销售循环中控制程序失控的潜在价值影响。

涉及两个控制。

控制A失败的可能性是10%，控制B失败的可能性是5%。

控制程序是独立的，即一个控制程序的失败不会影响另一个程序。

在评价对组织的潜在暴露（风险）时，审计人员确定控制A失败的成本是$