财务报销流程.docx

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财务报销流程

财务报销制度及报销流程

第一章总则

（一）、为了加强公司财务管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，提高资金使用效益,根据国家有关法律、法规与各项财政政策，结合本公司得具体情况特制定本制度。

（二）、本制度根据相关得财经制度及公司得实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用等，以下分别说明报销相关得借款流程及各项支出具体得财务报销制度与报销流程。

（三）、本制度适用公司全体员工。

第二章管理职责

（一）、财务部负责制订与调整财务报销管理规定，审核报销凭证、报销手续，核算报销金额,分割核算对象，由相关会计进行帐务处理。

（二）、各职能部门负责人负责审核有关报销凭证与按规定权限进行审批，并协助本规得实施。

第三章管理内容与要求

（一）、财务报销单证得要求

1、所有发票、单证得报销,必须业务内容完整，金额计算正确，大小写相符，字迹清晰,如:

开票日期、公司全称、品种规格、数量、单价、金额等缺一不可。

2、增值税专用发票必须按发票格式逐栏正确填写与签章，任何项目填写得内容与实际不符得一律不予报销。

汇总开具得专用发票,必须有一份增值税专用发票销货清单附件,否则不予报销。

有密码得增值税发票，右上角得密码不得有任何损坏迹象，否则由经办人负责退回。

3、统一发票（指增值税专用发票以外，加盖有税务监制章得发票）、若确实无法取得发票经报备后可用加盖收据单位公章得（或财务专用章）与经办人签字。

如果确实无法取得开具单位公章得,必须有对方经办人得私章与签字,由相关得部门主管签字,否则不予报销。

4、购进各种原材料,包括燃料、动力及主要材料、辅助材料、外购半成品、包装物、固定资产，必须用增值税专用发票报销。

对确实不能取得专用发票得，必须用税务统一发票报销（考虑价税因素）.减进项税（价格为平价），对物价上下波动，必须按价格调整通知单，由供应部门主管，总经理批准，同意上浮（物价）,对只能取得收款收据得事先必须报总经理批准.

5、购货发票报销时必须有合同及采购审批单，超计划采购部分不予报销.采购计划变动得由主管签字证明。

 6、报销中常见得不可抵扣进项税事项可开具增值税普票、定额票，除此之外得费用原则上开具增值税专用发票。

附:

序号

常见报销事项

不可抵扣进项

发票类型

１

招待费

无法抵扣进项

增值税普通发票

２

差旅费中得餐饮、交通费

无法抵扣进项

增值税普通发票

３

会议费中得餐饮费

无法抵扣进项

增值税普通发票

4

职工福利费

无法抵扣进项

增值税普通发票

5

鲜活肉产品；鲜活蛋产品

无法抵扣进项

增值税普通发票

6

交通费

无法抵扣进项

增值税定额发票

7

停车费

无法抵扣进项

增值税定额发票

８

ETC充值

无法抵扣进项

增值税普通发票

（二）、日常费用报销规定及流程

日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。

在一个预算期间内,各项费用得累计支出原则上不得超出预算。

一、差旅费得报销

1、乘坐飞机得报销标准

除董事长、总经理外乘坐飞机首要条件：

由于特殊原因或者紧急事务，需要及时赶到可以提前报备经部门经理及总经理批准方可乘坐飞机，原则不可乘坐飞机.

２、乘坐火车得报销标准

①、董事长、总经理出差乘坐火车可以凭票按实报销。

②、其她人员出差限乘火车硬座车，凭车票报销；特殊情况可以报销补票手续费，（但须经主管副总认可）其她费用不予报销.

③、出差乘坐火车连续8小时以上或晚上（当天20时至次日7时之间）乘车6小时以上得可凭票报销硬席卧铺票.

④、其她人员出差乘坐火车按规定可以乘坐卧铺而不坐得,每次按票面金额50%给予补贴或给与一晚住宿得补助（取两者最低者）,如果在起点买不到卧铺票而在途中补办得，则未乘卧铺得一段路程经查旅客列车时刻表上所列得里程,按相应车次给予50％比例补贴。

3、乘坐长途汽车得报销标准

①、出差乘坐长途汽车凭票报销,车票票面未注明起讫日期、时间与起讫地点得必须自行注明,否则不予报销。

②、因公出差在30０公里以外乘车连续8小时以上（或当天晚上20时至次日７时之间）可以凭票报销卧铺票.不乘卧铺得每次可以补贴５0元,乘坐豪华空调车得不再报销补贴。

4、乘坐公共汽车、市内交通车得报销标准

公司员工在市内外出办事，应尽量选择乘坐公司车或公交车，原则上不提倡乘坐出租车，如确应工作需要乘坐出租车，要事先请示分管领导,并在报销单上注明，报销时出租车票不得连号.

5、乘坐出租车得报销标准

①、乘坐出租车出租车发票跨报销阶段得（不予报销）。

②、董事长、总经理乘坐出租车，凭票按实报销。

③、其她人员乘坐出租车凭票按限额报销,按出差实际天数计算.

报销人员

限额

备注

副总级（总监级）

50元／天

部长级

4０元／天

其她人员

30元／天

6、误餐补贴报销标准

①、公司人员出差本市误餐补贴10元/天，出差省内其她地区享受4０元／天（早10元，中20元，晚10元）。

省外60元/天（早１5,中3０，晚15）。

②、出差郑州市范围内不享受误餐补贴。

③、出差期间因业务需要发生招待费时不得享受误餐补贴。

④、出差人员参加培训、会议、实行集体用餐或餐费按实报销得,不得享受误餐补贴.

7、住宿费报销标准

①、董事长、总经理出差每天住宿费标准:

一类地区４00元以下、二类地区35０元以下、凭票报销,超出自负。

②、副总经理级（包括总监）出差每天住宿费标准：

一类地区250元以下、二类地区2０0元以下,凭票报销，超出自负.

③、部长（副部）级出差每天住宿费标准：

一类地区1６0元以下，二类地区120元以下，凭票报销，超出自负。

④、主管级以下出差每天住宿费标准：

一类地区100元以下、二类地区80元以下,凭票报销，超出自负.

⑤.如有特殊原因如紧急事务，天气原因等结合当地情况确超支得提前电话或微信向总经理报批,经批准后可以据实报销。

⑤、因公出差得所有人员,按出差时间推算，在第二天可以乘坐交通工具出差不影响工作得,不予报销当天得住宿费.

⑥、住宿发票尽量开具增值税专用票,确无专用发票需开具增值税普通票，没有住宿发票或发票无时间、无姓名、时间不相关、有涂改痕迹得一律不予报销住宿费、餐费补贴.

注:

一类地区指：

北京、浙江、江苏、上海、广东；

二类地区指：

上述一类地区以外得省、市、自治区.

8、其它报销标准

①、因公外出培训、学习与参加会议,必须附相应得通知单。

其住宿费、餐费已包含在会务费、培训费中或由主办单位免费提供得，不再另行报销住宿费、餐费。

②、为节约费用开支同一路线多人出差其住宿费出租车费等按可组合得较低费用标准报销,如一个人得住宿标准能为2个人提供住宿则按一个人得费用标准报销（可按最高级别员工组合，不允许全部按最高级别员工组合）。

9、报销流程

　　①、出差申请：

拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差时间、地点、事由、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等,《出差申请单》需由总经理批准。

　　②、借支差旅费:

出差人员将审批过得《出差申请表》交财务部，按借款管理规定办理借款手续,出纳按规定支付所借款项。

③、返回报销：

出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，要注明出差时间、事由、目得地、人数、用途与原始单据张数，并附原始单据与发票，部门经理审核签字，财务部门经理审核签字,办公室主任审批，总经理审批。

（二）、招待费用报销标准及流程

1、招待费用包括餐费、礼品及其她方面为客人开支得费用.

①、董事长、总经理发生得招待费用，可以凭票按实报销。

②、副总级发生招待费用,必须注明招待日期、对象、原因、人数,经总经理批准凭票报销，否则每项扣20％.

③、各部门主管确因工作需要发生得招待费用,应附明细菜单并注明招待日期、对象、原因、人数,由总经理批准凭票报销,否则不予报销。

④、其她人员发生得招待费用（包括餐费、礼品），应说明情况,由总经理签字凭票给予报销.

2、招待费用报销流程

①、宴请客人、客户发生得费用需要填写“内部请示报告"，并注明招待事由、具体出席对象姓名、人数及金额,由部门经理审批后与发票附在一起按照正常报销流程报报销。

　②、如报销单据不符合规定得，财务部有权直接将单据退回不予办理。

（三）、　办公费、低值易耗品等管理规定及流程

　　1、为了合理控制费用支出，此类费用由公司办公室统一管理，集中购置，并指定专人负责.

2、办公用品低值易耗品得购置：

各部门经理在每月28日前根据需要，编制计划报办公室审核汇总，按审批权限批准后,由办公室按计划统一购买，并建立实物帐,详细登记办公用品得进、出情况。

领用时，须填制出库单,经分管领导批准。

3、报销流程

①.购置申请：

公司办公室每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算,实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。

②。

报销程序:

报销人先填写费用资金支出审批单（附出入库单），按日常费用审批程序报批。

审批后得报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部门，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

　③.费用归集：

财务部门按月根据办公室提供得各部门领用金额统计表,归集核算各部门相关费用。

　（四）、车辆费用报销制度及流程

1、严格按照《公司车辆管理制度》执行.各部门经理要按照规定控制好本部门费用,超标自负。

２、因公需使用公司车辆得需填写派车单，办公室应按派车单内容制作车辆使用明细表，每月交由财务部核对费用.

2、公司车辆有加油卡得,用加油卡加油无须再报销油费,只需提供车辆里程数，申请车辆加油卡充值。

3、公司车辆无加油卡得,报销车辆费用时，需根据派车单填写车辆起始与结束公里数，并附加油发票、过桥费等票据。

4、报销流程按费用报销流程执行.

（五）、借款管理规定

1、出差借款:

出差人员凭审批后得《出差申请表》按批准额度办理借款。

2、其她临时借款，如业务费、周转金等,借款人员应及时报账,除周转金外其她借款原则上不允许跨月借支.

3、各项借款金额超过５０00元应提前一天通知财务部备款。

４、借款销账规定:

①、借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销,超出申请单范围使用得，须经主管领导批准,否则财务部门有权拒绝销账；

②、借领支票者原则上应在5个工作日内办理销账手续。

　5、借款未还者原则上不得再次借款，借支者逾期未还将转为个人借款,从工资中全数扣回。

6、　借款流程

　　①、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金.

　②、审批流程:

主管部门经理审核签字→财务部门经理复核→总经理审批。

③、财务付款：

借款凭审批后得借款单到财务部门办理领款手续。

（四）、工薪福利及相关费用支出制度及流程

1、工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等,此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

２、工薪福利支付流程　

（1）、工资支付流程：

①、每月１2日销售事业部及各项目部提供业务人员月度工资奖金分配表;　

②、每月13日由人力资源部将本月经公司总经理审批后得工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部门；

③、财务部门根据奖金表及支付标准编制标准格式得工资表;

④、按工薪审批程序审批；

⑤、每月1６日由财务部门通过银行代发形式或现金支付工资;

⑥、如遇休息日，延顺至下周发放；

⑦、员工到财务部门支领工资并与工资条核对后签字。

（2）、临时工资支付流程。

　　　①、临时用工得使用,用工部门须填写《临时用工申请表》,经办公室审核,报公司主管领导批准后,由办公室签订