湖南省下半税务师税法二土地增值试题_精品文档.docx

湖南省下半税务师税法二土地增值试题_精品文档.docx

《湖南省下半税务师税法二土地增值试题_精品文档.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《湖南省下半税务师税法二土地增值试题_精品文档.docx（8页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

湖南省2016年下半年税务师《税法二》：

土地增值试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、稿酬所得的实际税率为__。

A．12%

B．14%

C．16%

D．18%

2、按照现行资源税制度规定，代扣代缴应税资源的适用范围是指收购的__。

A．全部未税矿产品

B．除原油以外的未税矿产品

C．除原油、天然气以外的未税矿产品

D．除原油、天然气、煤炭以外的未税矿产品

3、下列股利分配政策中，有利于公司保持理想的资本结构、使综合资本成本降至最低的是__。

A．固定或持续增长的股利政策

B．剩余股利政策

C．固定股利政策

D．低正常股利政策加额外股利政策

4、下列选项中，关于民法的渊源说法不正确的是__。

A．民法的渊源主要以制定法为主

B．判例不属于我国民法的渊源

C．国际条约中的民法规范属于我国民法的渊源

D．在我国在任何情况下都不承认习惯具有习惯法的效力

5、甲公司6月30日的银行存款日记账账面余额为400000元，银行对账单余额为420000元。

经逐笔核对，发现有以下未达账项：

（1）29日银行代企业收款41000元，企业尚未收到收款通知；

（2）30日银行代付电费2500元，企业尚未收到付款通知；（3）30日企业送存银行的转账支票35000元，银行尚未入账；（4）29日企业开出转账支票一张16500元，持票人尚未到银行办理结算手续，公司据以编制“银行存款余额调节表”。

调节后的银行存款余额应为__元。

A．420000

B．368500

C．471500

D．438500

6、北京红杉旅行社2008年10月，组织团体北京旅游，收取旅游费共计35万元；另组团在境内旅游，取得收入215万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入2890万元，付给境外接团企业费用1112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。

A．10.75

B．98.45

C．155.25

D．152.30

7、外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的，经__批准可允许列支。

A．主管税务局

B．省、自治区、直辖市税务局

C．国家税务总局

D．会计人员凭职业判断决定

8、地方各级人民检察院认为本级人民法院第一审的判决、裁定确有错误时，应当向__提出抗诉。

A．同级人民法院

B．上一级人民法院

C．最高人民法院

D．同级人民法院或上级人民法院

9、下列应税消费品不是在生产、委托加工和进口环节征收消费税的是__。

A．烟

B．酒精

C．鞭炮

D．金银首饰

10、在计算企业所得税时，租入的固定资产的改建支出的税务处理是__。

A．一次性列入成本费用

B．按照不少于3年的期限分期摊销

C．按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除

D．按照固定资产预计可使用年限分期摊销

11、某公司进口卷烟100箱，每箱成交价50000元，每箱购货佣金42元，入境前的运保费每箱31元。

卷烟的关税税率为25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为__万元。

A．512.34

B．513.56

C．514.23

D．514.41

12、根据《物权法》的规定，下列关于按份共有的说法正确的是__。

A．按份共有人对共有的动产按照其份额享有所有权

B．在共有期间，不得请求分割共有物

C．经过其他共有人的一致同意，可以在自己享有的份额上设定担保物权

D．共有人对外按共有的份额享有权利承担义务

13、下列关于车辆购置税的纳税期限错误的是__。

A．自购买之日起60日内申报纳税

B．进口应税车辆自进口之日起60日内申报纳税

C．获奖车辆在投入使用前60日申报纳税

D．受赠车辆在接受赠送时申报纳税

14、根据《民法通则》的规定，__是限制民事行为能力人。

A．14周岁以上的未成年人

B．16周岁以上不满18周岁，以自己的劳动收入为主要生活来源的未成年人

C．已满10周岁不满18周岁的人

D．所有未成年人

15、债权人会议的下列各项表决中，须由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上通过方为有效的是__。

A．财产变价方案

B．财产估价方案

C．和解协议

D．财产分配方案

16、公民、法人或其他组织对下列__不服，不可以提起行政复议。

A．行政机关的行政处罚行为

B．行政机关的行政处分行为

C．行政机关的行政强制行为

D．行政机关的行政许可行为

17、按《企业效绩评价操作细则》的规定，下列指标中，用于评价企业财务效益状况的是__。

A．已获利息倍数

B．资本积累率

C．资本保值增值率

D．销售增长率

18、企业应采用上述__付款方式。

A．第一种

B．第二种

C．第三种

D．全部不用

19、2011年5月，王某获得A上市公司派发的红股10000股。

红股票面价值为1.8元/股，派发当日股票市值3.2元/股。

王某获得的红股应缴纳个人所得税__元。

A．1400

B．1800

C．3600

D．6400

20、下列纳税人中，属于资源税的纳税人的是__。

A．生产天然气的油田

B．出口天然气的石化进出口公司

C．销售天然气的公司

D．使用天然气的用户

21、关于税法的基本原则，下列表述不正确的有__。

A．税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性

B．经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考

C．实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和加强纳税人和税务机关的合作

D．对于有争议的涉税行为，纳税人必须根据税务机关的规定作出纳税行为，否则不能引用税收合作信赖主义

22、关于土地增值税的特点下面说法错误的是__。

A．采用扣除法和评估法计算增值额

B．实行超额累进税率

C．以转让房地产取得的增值额为征税对象

D．征收管理上实行按次征收，

23、房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种__。

A．依据房产计税余额计税的，税率为12%，依据房产租金收入计税的，税率为12%

B．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%

C．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为1.2%。

D．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%。

24、依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是__。

A．销售货物所得

B．权益性投资所得

C．动产转让所得

D．租金所得

25、某单位转让一幢旧的公寓楼，转让价格1500万元，支付有关税费92万元，此公寓楼当时造价为500万元，经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为六成，则应该缴纳的土地增值税为__万元。

A．500

B．365.2

C．90

D．62.4

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的是__。

A．按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月

B．凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣

C．纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务

D．已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任

2、根据《民法通则》的规定，__不适用1年短期诉讼时效。

A．履行买卖合同交货义务不符合约定的

B．拒付或者延付租金的

C．因产品质量致人死亡发生纠纷的

D．履行运输合同过程中货物毁损或灭失的

3、下列不得开具增值税专用发票的项目有__。

A．商业零售化妆品

B．商业零售劳保手套

C．财务软件开发企业在市场上销售自己研发的财务软件

D．服装加工企业将服装卖给本企业职工

E．商业零售烟酒

4、下列合同中，属于无效合同的是__。

A．一方以欺诈、胁迫的手段订立的合同

B．恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同

C．以合法形式掩盖非法目的的合同

D．损害社会公共利益的合同

E．违反法律、行政法规规定的合同

5、全年租金收入及保险赔款应缴纳个人所得税__元。

A．3840

B．240

C．2880

D．4640

6、下列关于货运发票抵扣的表述中，正确的有__。

A．增值税一般纳税人外购货物（包括固定资产）所取得的由自开票纳税人开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额

B．增值税一般纳税人取得税务机关认定为自开票纳税人的物流单位开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额

C．增值税一般纳税人取得的货物运输业发票，可以在自发票开具日90日后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣

D．增值税一般纳税人取得的联运发票应当逐票填写在《增值税运费发票抵扣清单》的“联运”栏次内

E．货运发票未分别注明运费和杂费的不得抵扣

7、按照成品油零售加油站的增值税规定，下列表述正确的有__。

A．从事成品油销售的个体加油站，也按增值税一般纳税人征税

B．成品油零售加油站自用车辆自用油不计入成品油销售数量

C．销售成品油的纳税人售卖加油卡、凭证的，一律在售卖当期征收增值税

D．成品油销售单位跨县市调配成品油用于销售的，应视同销售征收增值税

8、下列各项中，应计入营业税计税依据的有__。

A．建筑工程所使刚的建筑材料价款

B．通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款

C．修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款

D．清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款

E．建筑工程使用建没方提供的设备

9、下面互为逆运算的是__

A．复利现值与复利终值

B．年金终值与偿债基金

C．年金终值与年均投资回收额

D．年金现值与偿债基金

E．年金现值与年均投资回收额

10、根据合同法理论，以自己的名义为委托人从事贸易活动，委托人支付报酬的合同是__。

A．双务合同

B．委托合同

C．行纪合同

D．居间合同

E．实践性合同

11、下列有关车辆购置税的表述中不正确的是__。

A．征收环节单一，和消费税相同，在消费（使用）环节征税．

B．附加在价格之外征收，税负转嫁给消费者

C．在车辆上牌使用前征收，具有源泉控管的特点

D．应税车辆的购置地在中华人民共和国国境内的，都属于车辆购置税的征税区域

12、下列__属于实行先预退税后核销的管理办法的A类出口企业，应具备的条件。

A．生产船舶、大型成套机电设备等生产周期通常在1年以上产品的具有进出口经营权的生产企业

B．连续2年创汇额在3000万美元以上

C．近3年来未发生过骗税或涉嫌骗税问题

D．企业财务制度健全

13、注册税务师在2010年2月对某工业企业2009年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2009年8月将账面成本240000元的商品，用于大修工程（市场价值300000元）2009年底尚未完工，业未做处理。

注册税务师进行账务调整时，不涉及__账户。

A．以前年度损益调整

B．应交税费—应交增值税（销项税额）

C．库存商品

D．在建工程

14、当月该企业应纳增值税额__元。

A．1506810

B．1504250

C．1507650

D．1511050

15、我国民法通则规定的归责原则包括__。

A．过错责任

B．无过错责任

C．公平责任

D．严格责任

16、下列各项属于会计政策变更的有__。

A．存货计价方法由原来的先进先出法改为后进先出法

B．因租约条件的改变而将经