北京内审师内部审计基础收入与成本的内部控制研究考试试卷_精品文档.docx

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北京2017年内审师《内部审计基础》：

收入与成本的内部控制研究考试试卷

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？

A：

通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核；

B：

运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；

C：

运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；

D：

运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的过账情况。

2.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应

A：

加强由外部董事组成的审计委员会；

B：

将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石；

C：

要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；

D：

使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。

3.在对一主要分部进行的常规EDP审计中，EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成（COST—PULLS）程序增加了成本的复杂编程系统。

增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。

在进一步调查过程中，EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。

公司有专门部门调查舞弊行为，审计人员通知了管理当局和专门调查部门，调查工作转移到该部门机构。

但是一个月之后，审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事，内部审计部门应该

A：

立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。

B：

立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构，因为审计人员不能故意成为违法行为当事人。

C：

不再采取行动，舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构，审计人员没有权利进行进一步调查。

D：

将审计发现报告给外部审计师，因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。

4.通用审计软件可以使审计人员

A：

a．监视应用程序的执行。

B：

b．在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。

C：

c．从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。

D：

d．在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。

5.银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。

在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？

A：

没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。

B：

已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。

C：

所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策。

D：

送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。

6.与内部财务报告相关的内部审计职能是

A：

确保符合报告程序。

B：

审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。

C：

确定是否有雇员未经授权而进行开支。

D：

识别可能增加越权开支的不充分的控制。

7.以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事？

A：

直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上。

B：

直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上。

C：

直接或间接持有上市公司已发行股份3%以上。

D：

直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。

8.根据IIA的内部审计专业实务框架，以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南

A：

属性标准；

B：

实施标准；

C：

实务公告；

D：

工作标准。

9.某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。

业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。

该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:

（1）正使用的车辆数；

（2）车辆运行里程数；（3）设备使用年数；（4）环境状况。

内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。

所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。

审计师可能采取的业务程序包括:

①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；④审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；⑤审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；⑥与厂里安全部门讨论。

上述行动中，应采用怎样的优先顺序

A：

①，⑥，和④；

B：

④，⑤，和⑥；

C：

⑥，⑤，和②；

D：

②，③，和④。

10.某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片。

这张照片属于以下哪一种类型的信息

A：

实物证据

B：

声明证据

C：

文件证据

D：

分析性证据

11.某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这一现象的原因是

A：

付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率。

B：

存货价格大幅度上涨。

C：

收账款大幅度增加。

D：

形资产余额大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率。

12.某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。

关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？

A：

获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择

B：

委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对

C：

委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点

D：

委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用

13.在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现

（1）5%的雇员是少数民族

（2）过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是

A：

关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。

B：

由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。

C：

公司政策不能被审计，因此也不可能被执行

D：

分公司违反了公司政策

14.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率

A：

405%2%

B：

605%1%

C：

804%3%

D：

1001%1%

15.在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具说服力

A：

肯定的应收账款确认书

B：

否定的应收账款确认书

C：

应收账款账龄明细表

D：

运单

16.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？

A：

由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。

B：

不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。

C：

销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。

D：

信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。

17.在某种网络中，公司允许特定用户（如现有客户）通过因特网和建设虚拟私人网络来访问其内部网络，以下哪项内容属于此种网络？

A：

内网

B：

外网

C：

数字用户线路

D：

宽带

18.首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是

A：

确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。

B：

展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。

C：

在审计委员会和管理层面前建立可信度。

D：

满足制定有效接班计划的需要。

19.某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑Ⅰ.地方习俗。

Ⅱ.内部审计师的语言能力。

Ⅲ.内部审计师的经验。

Ⅳ.货币的汇率。

A：

Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ；

B：

Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ；

C：

仅有Ⅰ和Ⅲ；

D：

仅有Ⅰ和Ⅱ。

20.在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现

A：

未发现的新员工工资率错误。

B：

在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。

C：

不正确的工资扣除项目。

D：

无法为员工提供参加养老金计划的机会。

21.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。

在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。

这些观测值的均值是0.95。

均值的方差之和是0.03。

假定总体近似于正态分布。

样本的标准差是

A：

0.0577

B：

0.0612

C：

0.0316

D：

0.00375

22.以下哪种程序体现了公司保险部门的有效管理？

A：

保险经理接收关于保险项目的账单并支付相关款项

B：

每年根据适当的价格指数对保险项目进行调整

C：

最后的结算在提出并提交保险索赔后才谈判确定

D：

保险政策总是围绕特定水平的保险项目提供最低保险费率的“承销商”来制定的。

23.风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是

A：

计量的标准差

B：

贝塔系数

C：

风险溢价

D：

方差的系数

24.一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了15秒钟。

该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。

导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？

A：

a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。

B：

b.互动方式的用户大量减少。

C：

c.过量的关系型数据库表的空间。

D：

d.关系型数据库庞大的输人／输出缓冲区。

25.在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具说服力

A：

肯定的应收账款确认书

B：

否定的应收账款确认书

C：

应收账款账龄明细表

D：

运单

26.前期调整应该针对前期的损益表，这是因为

A：

当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。

B：

这是惟一调整前期财务报表的方式。

C：

当期损益表反映企业长期的收益能力。

D：

当期损益表只能反映当期的事件或估计。

27.首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。

在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。

以下哪个最有可能是实物信息的来源

A：

观察有关情况；

B：

与人们面谈；

C：

检查相关记录；

D：

计算差异。

28.在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。

下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为

A：

与经营经理讨论；

B：

检查贸易订单；

C：

与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论；

D：

检查机构报送政府机构的函件。

29.如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该

A：

在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。

B：

绘制内部控制系统流程图。

C：

如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。

D：

实施理想的控制。

30.确定项目优先是

A：

主观流程

B：

客观流程

C：

集权流程

D：

分析流程

31.质量和性能最佳的巨额采购合同。

在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。

以下哪项对接受这份礼物的陈述正确？

A：

由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。

B：

接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。

C：

如果不是惯例，应禁止接受礼物。

D：

由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。

32.内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。

合同复印件而不是原件是哪种证据？

A：

传闻证据

B：

依情况而定的证据

C：

次要证据

D：

意见证据

33.某零售公司在11个城市开设了商店的，目前，公司正计划建设一个网络，以便各商店可以按商品栏目向总部传输每日销售信息，而商品销售人员则可以根据离其所在地最近的商店现有的货物来满足顾客的定货需要。

公司预计，对该网络的应用很快会增加许多，从而在短期内网络就会满负荷或近负