北京内审师内部审计基础确定审计业务程序考试试卷_精品文档.docx

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2016年北京内审师《内部审计基础》：

确定审计业务程序考试试卷

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。

如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？

A：

在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。

B：

描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程

C：

当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额

D：

包含不同受益人保险政策的文件

2.某组织正组建一个内部审计部门。

由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验，故建议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可直接向主计长报告任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会。

下列那些陈述是正确的？

A：

由于内部审计主管可以直接与董事会联系，内部审计部门具备独立性；

B：

由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具备独立性；

C：

由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具备独立性；

D：

由于公司没有要求申请人必须是注册内部审计师（CIA），因而内部审计部门不具备独立性。

3.在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？

A：

信用可能被给予不适当的客户。

B：

信用评估的更新可能不及时。

C：

财务报告或管理报告可能不准确

D：

可能与未经批准的卖方进行交易。

4.某公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线，并按本公司的实际产量付款给供应商的处理程序，那么以下正确叙述这种处理优点的是

A：

只有生产中已经使用的原材料才需付款给供应商，被盗的或供应商尚未发运的材料则不需付款。

B：

由于减少了对验收货物的处理过程，因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会。

C：

系统中原材料的缺乏将会因停工而引起主管人员的注意。

D：

以上三项都对。

5.以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？

A：

一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；

B：

参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；

C：

审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；

D：

审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。

6.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？

A：

采购成本增加，缺货成本降低

B：

采购成本增加，质量成本降低

C：

缺货成本增加，储存成本降低

D：

质量成本增加，订货成本降低

7.一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标？

A：

程序化终止

B：

冗余硬件

C：

活动日志考试用书

D：

交易出错日志

8.以下那项属于内部证据

A：

运输人员的运输跟单

B：

领料单

C：

客户采购订单

D：

供应方月末对账单

9.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？

A：

审计委员会定期检查部门工作质量

B：

针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准

C：

计划每三年进行一次外部检查

D：

由外部审计师检查和评价部门工作

10.购买日期和最低票价，它能用于

A：

评价对公司旅行政策的遵循情况

B：

确定员工旅行的成本

C：

比较一个部门的实际费用与预算

D：

支持业务支出税收扣除

11.成功实现的客户/服务器结构的好处之一是

A：

减少数据网络的流量

B：

缩短开发和维护新的商业应用软件的时间

C：

数据及其处理过程的集中化

D：

降低诊断用户故障的复杂性

12.分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品

A：

存货周转率下降；

B：

总收益与销售额的比率降低；

C：

存货与应付款的比率下降；

D：

存货与应收款的比率下降。

13.作为组织中一个单独的部门，内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是

A：

检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性；

B：

建立和保持部门的内部控制系统；

C：

计划部门的舞弊遏制活动；

D：

控制部门的舞弊遏制活动。

14.下面哪一项为违背来了审计人员的独立性原则？

A：

某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作；

B：

由于预算的限制而缩小审计范围；

C：

参与一个工作小组，提出有关新的销售系统的控制准则的建议；

D：

在合同实施前，复核采购代理商的合同草案。

15.对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？

A：

《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计；

B：

如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求；

C：

管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；

D：

外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。

16.2、“琼通常处理最紧急的问题……”是一种

A：

犯罪机会。

B：

分析性征兆。

C：

事态压力。

D：

合理理由。

17.审计政策要求没有管理部门的回应，最终审计报告不能发出。

除了要求的管理部门回应外，一个发现了重大问题的审计事项是完整的。

评估以下行动过程，选出最优的选项？

A：

提出关于注意到的重要事项的中期报告。

B：

修改审计政策，允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。

C：

等待管理部门的回应，然后签发审计报告。

D：

与外部审计师讨论这种情形。

18.关于足够的证据最好的定义为

A：

证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨。

B：

证据是在观察人、资产和事件过程中取得的。

C：

证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实。

D：

证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实。

19.在某个人负责以下哪项工作时会出现现金收取系统中的内部控制薄弱环节？

A：

从客户处接收现金并编制现金收取情况的初步清单；

B：

将收取的现金登录在自动更新总帐的应收明细帐中；

C：

针对签署从客户手中收取的支标以及填写银行储蓄单制定限制性规定；

D：

在银行存款并编制月度银行对帐单。

20.以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定

A：

重要审计发现的总结；

B：

内部审计师对所审核情形的专业判断；

C：

为纠正措施提出的建议；

D：

在审计报告中包含的结论。

21.针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注

A：

政策与程序的符合程度。

B：

预算程序。

C：

组织目标的完成程度。

D：

资源与基金运用报告的正确性。

22.某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。

能够提供最具有说服力的信息的业务技术是

A：

核查公司的收购清单；

B：

与公司的出纳员和现金主管面谈；

C：

获得外部银行的确认函；

D：

通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。

23.你公司市场部在为某关键产品定价时，应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格，因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。

同样，竞争者在定价时也会考虑你公司定价。

用于此类决策的数学技术是

A：

a．博弈论。

B：

b．概率论。

C：

c．线性规划。

D：

d.敏感性分析。

24.在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是

A：

要求给出可以量化的具体答案；

B：

询问他们的工作；

C：

问一些有关日常程序的出乎意料的问题；

D：

利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。

25.对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？

A：

《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计；

B：

如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求；

C：

管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；

D：

外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。

26.下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷

A：

提供有关控制系统的详细信息；

B：

与其他控制评估方法相比，完成这种问卷所需时间更短；

C：

要求内部审计师进行适当的管理；

D：

提供间接证据，仍需要证实。

27.内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。

某审计经理可能会专门设计一套工作底稿的索引方法，以适应本组织的要求；而政府审计机构会对机构管辖内的所有组织设计出一套统一的索引方法。

对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项解释中最适当的是:

A：

内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；

B：

内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定；

C：

内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定，而政府审计机构选用的方法由法律规定；

D：

内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会详细规定，而政府审计机构应用的统一方法由法律规定。

28.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。

在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。

这些观测值的均值是0.95。

均值的方差之和是0.03。

假定总体近似于正态分布。

样本的标准差是

A：

0.0577

B：

0.0612

C：

0.0316

D：

0.00375

29.在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来

A：

测试计算结果。

B：

与来自其他审计程序的数据进行比较。

C：

选择并打印需要查证的账款。

D：

确定各账款的准确性。

30.在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效

A：

就公司开发的专门程序授予专利

B：

给某机器车间添加一台炼钢机器

C：

寄售存货

D：

在正常业务期间销售商品

31.根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；

A：

内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；

B：

内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；

C：

内部控制系统是否能降低内在风险；

D：

内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。

32.与内部财务报告相关的内部审计职能是

A：

确保符合报告程序。

B：

审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。

C：

确定是否有雇员未经授权而进行开支。

D：

识别可能增加越权开支的不充分的控制。

33.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力

A：

检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。

B：

获取管理者的书面声明；

C：

实地观察仓库里的存货；

D：

检查被审计单位记录里的仓库收据。

34.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。

下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

A：

a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

B：

b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

C：

c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

D：

d.该建议能够提高工作效率和生产率。

35.增值税以下面哪项为征收依据？

A：

某公司的销售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。

B：

销售不动产的价格与该公司为获利该项不动产所付出的原始价格之差。

C：

向关联公司销售产品的销售。

D：

某公司的销售利润。

36.企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么