浙江省注册税务师财务与会计试题_精品文档.docx

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浙江省注册税务师《财务与会计》试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某企业某年度取得应税利润600万元，销售收入1600万元，如果以应税利润为征税对象，采用超率累进税率形式（税率表如图表1—2），则该企业本年应纳税额为__万元。

图表1-2

A．级数

B．销售利润率

C．税率

D．1

E．5%以下

F．0

G．2

H．5%～10%（含）

I．5%

J．3

K．10%～20%（含）

L．10%

M．4

N．20%～35%（含）

O．20%

P．5

Q．35%以上

R．35%

2、我国某旅行社2003年11月组织5次旅游，其中3次在境内各地旅游，收取旅游费565000元，其中替旅客支付的餐饮、门票、交通、住宿费用200000元，支付给本单位司机工资及补助6000元，导游费8000元；组织到境外旅游2次，收取旅游费520000元，其中一次改为境外旅游企业接团，支付给境外旅游企业接团费150000元。

该企业上述业务应纳营业税为__元。

A．46750

B．36050

C．36750

D．54250

3、按征收方式不同，不属于遗产税类型的是__。

A．总遗产税

B．分遗产税

C．个人遗产税

D．混合遗产税制

4、根据我国刑法规定，不适用缓刑的是__。

A．累犯

B．暴力犯罪

C．危害国家安全的犯罪分子

D．自首犯

5、单纯根据一国税则中的全部法定税率进行简单算术平均以求出税率的平均值，这种计算关税平均水平的方法被称为__。

A．简单平均法

B．加权平均法

C．综合平均法

D．选择平均法

6、甲公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率17%。

2009年11月1日，甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，成本为45万元，增值税专用发票上注明销售价格为55万元，增值税为9.35万元。

协议规定，甲企业应在2010年3月31日将所售商品购回，回购价为60万元，另需支付增值税10.2万元，假如不考虑其他相关税费。

则2009年12月31日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为__万元。

A．70.20

B．60.00

C．64.35

D．57.00

7、底盘（车架）发生更换的车辆，计税依据为__。

A．最新核发的同类型车辆的最低计税价格

B．最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%

C．最新核发的同类型车辆最低计税价格的50%

D．零

8、可以由税务机关根据合同规定收款日期来确定具体纳税期限的房地产转让方式是__。

A．一次交割、付清价款

B．分期收款

C．预售方式

D．先行转让尚未完全建成的小区内的房产

9、某外商投资企业2002年6月份经营期限届满，实施了解散清算。

企业共有剩余财产250万元，未分配利润50万元，清算费用20万元，实缴资本100万元，该企业清算所得应缴纳的企业所得税为__万元。

A．33

B．26.4

C．23.1

D．16.5

10、该企业全年应纳所得税额为__万元。

A．1158.3

B．1053

C．990

D．1021

11、存入银行现金10000元，年利率6%，每年计息一次，5年后的复利终值为__

A．13382

B．14185

C．17912

D．18101

12、某公司经批准暂时进口施工机械一台，海关估定其完税价格为200000美元，该设备2004年11月1日进入我国，当期该机械关税率14%，汇率8.277，作为海关批准暂时进口货物给予免税，2005年2月该公司申请将该货物转为正式进口，当期该机械关税率7%，汇率8.276，则该公司应补缴关税__元。

A．231756

B．231728

C．115864

D．115878

13、运输业务应缴纳营业税__万元。

A．2.7

B．3.4

C．3.7

D．4.8

14、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。

因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2008年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。

甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是__。

A．甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记

B．甲厂应办理变更税务登记：

乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续

C．甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：

乙公司和丙商场分别办理变更税务登记

D．甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：

乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续

15、某外贸企业收购一批鞭炮焰火出口，支付收购价款100000元和增值税17000元，取得增值税专用发票，支付运输费2000元，该批鞭炮焰火出口离岸价格120000元，申请退还增值税（增值税退税率13%）和消费税（鞭炮烟火的消费税税率为15%）合计数为__。

A．35000元

B．33600元

C．28000元

D．26000元

16、对于房地产开发公司，可以作为加计20%扣除的基数的是__。

A．销售费用

B．与房地产开发相关的财务费用

C．建筑工程安装费

D．与房地产开发相关的管理费用

17、某服装厂为一般纳税人，2003年5月购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明销售额150000元，之后将其委托A服装厂加工劳保用品，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为1360元，当月收回后，85%销售给某商场，取得不含税销售收入185000元，15%的部分由生产车间的工人领用。

本月取得的增值税专用发票均已通过认证。

则该企业上述业务应纳增值税__元。

A．10140

B．8619

C．4794

D．4590

18、根据《企业破产法》的规定，只有债务人可以向人民法院提出的是__申请。

A．重整

B．和解

C．破产

D．破产清算

19、某煤矿2009年8月份开采销售煤炭10万吨，销售煤矿开采的天然气5000万立方米。

已知该煤矿适用的单位税额为5元/吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为10元/千立方米，煤矿8月份应纳的资源税税额为__万元。

A．30

B．40

C．50

D．60

20、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。

2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1．595万元、罚款20万元。

该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。

A．5．50

B．7．00

C．7．70

D．9．17

21、本期应计入管理费用的折旧为__元。

A．800000

B．160000

C．1025000

D．900000

22、具体行政行为中行政裁决的对象是__。

A．行政争议

B．特定的民事纠纷

C．行政权限争议

D．行政申诉

23、假定某居民企业（增值税一般纳税人）2009年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。

假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税__万元。

A．2475

B．2575

C．2630

D．2675

24、2008年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业；取得B企业30%的股权。

2009年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。

关于A企业该项投资业务的说法，正确的是__。

A．A企业取得投资转让所得100万元

B．A企业应确认投资的股息所得400万元

C．A企业应确认的应纳税所得额为20万元

D．A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元

25、设在县城B企业按税法规定代收代缴设在市区A企业的消费税，则下列处理正确的是__。

A．由B企业按5％税率代征代扣城建税

B．由A企业按5％税率回所在地缴纳城建税

C．由B企业按7％税率代征代扣城建税

D．由A企业按7％税率自行缴纳城建税

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、根据印花税的有关规定，以下说法正确的有__。

A．土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、按照产权转移书据征收印花税

B．银行与工业企业签订的融资租赁合同按照借款合同缴纳印花税

C．对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税

D．对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售合同，按购销合同征收印花税

E．商品房销售合同按照销售合同征收印花税

2、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有__。

A．转让国有土地使用权

B．自行转让集体土地使用权

C．转让地上建筑物产权

D．转让地下建筑物产权

E．与其他单位交换国有土地使用权

3、柳某因举报单位负责人受贿问题遭到殴打，于案发当日向某区公安分局某派出所报案，但派出所久拖不理。

柳某向区公安分局申请复议，区公安分局以未成立复议机构为由拒绝受理，并告知柳某向上级机关申请复议。

下列说法正确的有__。

A．柳某可以向某区人民政府申请复议

B．柳某可以以某派出所为被告向法院提起行政诉讼

C．柳某可以以某区公安分局为被告向法院提起行政诉讼

D．柳某可以向某区公安分局申请复议

E．柳某不能向某区公安分局申请行政复议

4、下列各项汇兑差额中，应当计入当期财务费用的有__。

A．在资本化期间内，企业的外币借款利息在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

B．企业用外币购买并计价的交易性金融资产在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

C．企业用外币购买并计价的原材料在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

D．企业的外币银行存款在期末按即期汇率折算的人民币金额与原账面已折算的人民币金额之间的差额

E．企业向银行购入外汇，用于支付进口设备货款，实际支付的人民币金额与按选定的折算汇率折合的人民币金额之间的差额

5、下列各项，符合融资租赁标准的有__。

A．在租赁期满时，租赁资产的所有权转移给承租人

B．承租人有购买租赁资产的选择权

C．租赁期占租赁资产尚可使用年限的大部分

D．租赁开始日最低租赁付款额的现值几乎相当于租赁开始日租赁资产原账面价值

E．在租赁期内，承租人可以随时以市场价值购买租赁资产

6、按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是__。

A．房屋出租的，由承租人纳税

B．房屋产权出典的，由承典人纳税

C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税

D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

E．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税

7、下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有__。

A．合伙企业为股东购买住房

B．员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

C．员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

D．股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款

E．对职工个人以股份形式取得对企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利

8、增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税款时必须具备的前提条件有__。

A．开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定

B．非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章

C．私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购

D．增值税一般纳税人取得的运输发票，抵扣期限不得超过开具之日后的90天

9、按照企业所得税的有关规定，对