关于加强青岛市财源建设的调研报告讲义.docx

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关于加强青岛市财源建设的调研报告讲义

关于加强青岛市财源建设的调研报告

　青岛与大连同处于东部发达地区，城市类型相近、地理条件类似、区位优势趋同、资源条件差别不大。

“十一五”期间,大连市财政税收保持快速增长,地方税收和财政一般预算收入总量逐步超过青岛，两个城市的经济发展和财政增长出现了不平衡的趋势。

为正确认识我市地方财政收入状况，促进我市“十二五”期间财源经济的稳定快速发展，在与大连进行横向比较的前提下，形成该调研报告。

　　一、“十一五”期间我市财源建设基本情况

（一）财政收入持续增长。

　　2006-2010年，青岛市财政收入总量稳步增长，累计实现地方一般预算收入1690.4亿元，是“十五”期间的2.7倍，年均递增20.8%，收入规模有较大幅度提升。

　　“十一五”期间，青岛国税系统组织税收收入3574亿元，年均增长20.4%,不含海关代征，国内税收完成1594亿元，年均增长23.5%，其中地方一般预算收入345亿元,增长136.8%，对全市财政收入的贡献率为20.4%。

地税系统组织收入1038亿元，年均增长18.6%，其中财政一般预算收入875.6亿元,增长130.7%，对全市财政收入的贡献率为52%，地税对地方财政收入的贡献率进一步提高。

财政及有关部门组织一般预算收入469.8亿元,增长366%。

（二）收入质量进一步提升。

　　纵向对比看（见表1），我市财政收入占GDP的比重由2005年6.5%提高到2010年8%，总体来看“十一五”期间呈上升态势，我市经济运行质量越来越好，经济结构得到进一步优化。

　　表1：

“十一五”期间青岛两个比重一览表

2005

2006

2007

2008

2009

2010

财政收入占GDP%

6.5

7.0

7.7

7.7

7.7

8

税收占财政收入%

88.4

85.2

84.9

81.0

80.1

83.3

　　二、青岛与大连的数据比较

　　结合青岛和大连的经济发展和税收政策现状，对两市的财政收入和税收情况具体比较分析如下：

（一）财政收入比较

　　1.总量比较

　　从财政收入规模来看，青岛市在山东省的龙头地位依然稳固，但收入增幅低于全国、全省水平。

“十一五”期间，大连市累计实现一般预算收入1703.8亿元，高出青岛13.4亿元，年均增长27%，高出青岛6.2个百分点。

　　2006-2008年，大连市地方一般预算收入一直低于我市，但差距逐渐缩小，自2009年起反超我市，且超出额度迅猛扩大，由2009年的23.2亿元扩大到2010年的48.2亿元（见图2）。

“十一五”期间，大连一般预算收入增幅一直高于我市（见图3），最高时（2008年）高出我市9个百分点，与“十五”末（2005年）增幅低于我市5.9个百分点形成较大反差。

　　2.收入质量比较

（1）地方财政收入占GDP比重

　　2010年我市GDP在五个单列市中仅次于深圳，分别高出大连、宁波516和540亿元，近三倍于厦门（见图4）；但财政收入却远远低于深圳，处于第四位；而地方财政收入占GDP比重，我市为8%，大连为9.7%，我市低于大连1.7个百分点，更低于厦门（14%）、深圳（11.6%）和宁波（10.4%）。

　　2006年我市地方财政收入占GDP的比重为7.1%，大连为7.6%；2010年我市地方财政收入占GDP的比重为8%，大连提高到9.7%。

“十一五”时期，两市差距呈扩大趋势。

（2）税收收入占地方财政收入的比重

　　2010年，全市税收收入完成377.1亿元，增长24.8%，税收收入占地方一般

　　预算收入比重为83.3%，高于全省税收收入比重（78.2%）5.1个百分点，在五个计划单列市中排名第三，高于厦门市（82.9%）和大连市（79.6%）。

　　从“十一五”期间税收收入比重来看，大连一直低于青岛（见图5），但增幅一直高于我市（见图6），总量差距也越来越小。

　　通过对这两个比重的横向对比，综合反映了我市经济运行质量和效益仍需进一步提升。

　　（3）税收收入占GDP的比重

　　“十一五“期间，我市与大连税收收入占GDP的比重由基本相当到落后大连1个百分点（见表3），税收贡献度此消彼长。

　　表3：

青岛与大连地方税收收入占GDP比重情况表 

　　                                               单位：

亿元

项目

2006年

2010年

青岛

大连

青岛-大连

青岛

大连

青岛-大连

地方税收收入

192.3

161.6

30.7

377.1

398.6

-21.5

GDP

3207

2570

637

5666

5158

508

比重%

6.0

6.3

-0.3

6.7

7.7

-1

　　（4）人均和地均财政收入比较

　　2010年青岛人均财政收入比大连少2716元（见图7），由于大连腹地较大，面积多出青岛1919平方公里，地均财政收入略低于青岛约26.51万元/平方公里（见图8）。

我市财政经济效益总体上低于大连。

　　3.收入项目比较

（1）税收收入主体税种比较

　　2006年，我市税收收入超过大连30.7亿元，2008年领先优势缩小到7.7亿元，2010年大连高出我市21.5亿元。

“十一五”期间，我市税收收入年均增长20.9%，低于大连6.4个百分点。

　　增值税：

虽然我市增值税一直保持高于大连的态势，但高出的额度逐年缩小。

2009年大连与我市增值税差额为11亿元，2010年差额减少为8.6亿元。

主要原因在于大连增值税中有一些增收点增长速度快，如大连装备制造、石化、电子信息、船舶制造四个基地，拉动作用较强。

　　营业税：

大连市近几年营业税快速增长。

2006年大连营业税仅比我市高出0.5亿元，到2010年超过青岛15.7亿元。

主要差距在于房地产业和建筑业。

（对比分析见地税部分）

　　所得税：

企业所得税一直是我市的优势项目，2006年比大连多9.9亿元，2010年被大连反超2.5亿元，从我市原有两项主体税种领先的局面转变为仅增值税略高于大连。

我市个人所得税一直落后于大连，差额由2006年的0.2亿元扩大到2010年的2.5亿元。

（对比分析见地税和国税部分）

　　土地增值税：

由2006年的高出大连0.6亿元到2010年被大连超出12.3亿元。

差距主要体现在区市级收入，2010年而我市实现土地增值税12.5亿元，其中市本级完成4.6亿元，大连市实现土地增值税24.8亿元，其中市本级收入只有96万元。

　　契税：

大连市契税高速增长，从落后变为领先。

2006年，我市契税收入比大连多5.8亿元，2010年大连契税完成46亿元，高出我市7.1亿元。

契税包括土地契税和房产契税，其税收量与税率、普通住宅界定标准有直接关系。

由于我市普通住宅界定标准较宽，适用税率较低，所以“十一五”期间被大连反超。

（2）非税收入比较

　　 “十一五”期间，我市非税收入增长缓慢，特别是2008年部分收费项目取消、停征后，非税收入增长趋于停滞。

2006年我市非税收入比大连少0.6亿元，2009年比大连多6.9亿元，到2010年比大连少26.7亿元，与大连差额幅度拉大。

　　2010年的主要非税收入项目中，差距主要体现在国有资源有偿使用收入和国有资本经营收入上，我市分别比大连少5.6亿元、19.3亿元。

据了解，主要原因在于大连国有资本经营收入、国有资源有偿使用的绝大部分收入来自于县区基层。

（二）地税收入比较

　　1.总量比较。

　　“十一五”期间，青岛地税收入比大连少58亿元。

2006-2007年（见图9），青岛地税收入高于大连，自2008年起被大连反超，且差额越来越大。

　　2.分税种比较。

　　从税种情况看，我市地税收入差距主要体现在营业税和个人所得税上，分别比大连少了15.7亿和6.3亿元。

其中，营业税差距主要体现在建筑业和房地产业。

个人所得税差距主要体现在工资薪金所得税收上，形成差距的主要原因是大连工资收入较高。

　　3.产业和行业税收对比。

（1）产业税收对比

　　我市第一产业税收1371万元，比大连低了1.35亿元。

主要原因是大连海水养殖产业化程度较高，对地方税收贡献度较高。

我市第二产业、服务业税收分别比大连少了5.8亿元和31.1亿元。

（2）行业税收对比

　　从2005年和2010年主要行业税收情况比较，我市占优势的行业如制造业、交通运输仓储及邮政业、批发零售业税收仍比大连高，建筑业、信息软件业、房地产和金融业税收低于大连。

　　制造业：

2005年我市制造业税收比大连高7.8亿元，2010年我市制造业税收比大连高4.8亿元。

主要原因是我市工业增加值比大连高，但制造业相对大连的优势已大幅缩小。

“十一五”期间，青岛制造业税收年均增长17.4%，而大连为24.7%。

原因在于我市制造业企业税收贡献度相对较低。

　　建筑业：

2010年该行业税收比大连低7.3亿元。

建筑业税收的税基主要是固定资产投资额。

“十一五”期间，我市固定资产投资规模累计比大连低了2613.6亿元，其中2010年比大连低了1025.4亿元。

　　房地产业：

“十一五”期间，我市房地产业税收增幅较高，平均增长21.7%，但仍低于大连的26.3%，税收总量差距由2005年的5.1亿元扩大到31亿元，占我市2010年与大连地税税收差距总额的81.3%。

主要原因是我市房地产开发投资额和商品房销售额总体低于大连，保障性住房建设比例却比大连高，另外还有部分政策性因素的影响。

　　金融业：

“十一五”期间我市金融业增幅29.2%，与大连基本持平，快于全国平均水平。

但税收比大连低2.75亿元，主要原因是我市金融业过分依赖银行业务，金融机构本外币贷款余额比大连低了446.8亿元，非银行金融机构相对少，金融业增加值比大连低了7.7亿元。

　　（三）国税税收比较

　　1.总量比较

　　“十一五”期间青岛国税系统组织税收收入比大连国税系统超出798亿元，不含海关代征，国内税收超出大连146亿元，且两项增幅大大高出大连，分别为4.3和5.9个百分点。

　　2.主要税种比较

　　增值税：

2010年我市增值税完成231.74亿元，同比增长13.1%，大连完成207.6亿元，同比增长29.6%。

我市增值税收入超大连24.14亿元，规模有一定优势，但增速明显低于大连。

　　企业所得税：

2010年我市国税企业所得税（下同）完成87.9亿元，同比增长42.9%，大连完成98.27亿元，同比增长38.5%。

两市企业所得税的差别主要体现在重点行业上。

从企业所得税收入规模较大的行业看,两市批发和零售业增幅均略高于40%，商业经济运行情况大致相当。

大连的制造业和房地产业企业所得税增幅均低于我市，但规模均比我市大。

　　3.主要行业税收比较

（1）增值税涉及的主要行业

　　石油加工、炼焦及核燃料加工业：

2010年大连该行业增值税收入37.36亿元，我市入库20.7亿元，比大连少10亿元,而2009年我市仅比大连少3.8亿元。

原因是我市该行业产能大大低于大连。

　　交通运输设备制造业：

大连该行业2010年增值税入库27.6亿元,我市入库26.2亿元。

从总量看，我市规模在2009年还多出大连2.5亿元,2010年已少于大连1.