会计三大报表编制资料讲解Word下载.docx

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流动资产：

流动负债：

货币资金

短期借款

应付票据

应收票据

应付账款

应收账款

预收账款

预付账款

应付职工薪酬

应收利息

其他流动负债

存货

流动负债合计

其他流动资产

非流动负债：

流动资产合计

长期借款

非流动资产：

应付债券

可供出售金融资产

长期应付款

持有至到期投资

预计负债

长期股权投资

递延所得税负债

投资性房地产

非流动负债合计

固定资产

负债合计

在建工程

所有者权益：

无形资产

实收资本

长期待摊费用

资本公积

递延所得税资产

盈余公积

其他非流动资产

未分配利润

非流动资产合计

所有者权益合计

资产总计

负债和所有者权益总计

企业负责人：

　　　主管会计：

　　　　制表：

　　　　报出日期：

　年月　日

　　资产负债表编制方法

　　模拟企业基本情况

　　公司名称：

北京星月有限责任公司

　　纳税身份：

一般纳税人

　　经营范围：

主要从事液晶电视的生产和销售

　　业务期间：

2010年12月

　　期初余额：

下表

　　科目设置特点

　　应交税费——应交增值税—销项税额

　　应交税费——应交增值税—进项税额

　　应交税费——应交增值税—进项税额转出

　　应交税费——应交增值税—已交税金

　　应交税费——应交增值税—转出多交增值税

　　应交税费——应交增值税—转出未交增值税

　　应交税费——未交增值税

科目名称

方向

12月月初余额

备注

库存现金

60000

银行存款——工商银行

29930000

交易性金融资产——国债

150000

2000000

应收账款——广州太福（100万元）

应收账款——北京亚太比邻（100万元）

预付账款——山东海洋

100000

坏账准备

贷

其他应收款——单位

10000

原材料

1326500

　32寸液晶面板

259500

300块865元/块

　42寸液晶面板

380000

200块1900元/块

　机芯

640000

1000个640元/个

　32寸机壳

29000

200个145元/个

　42寸机壳

18000

100个180元/个

库存商品

2144500

　32寸LCD

1010500

430台2350元/台

　42寸LED

1134000

360台3150元/台

周转材料——包装物

30000

可供出售金融资产——股票

2500000

102272321

　设备

15772321

　不动产

74000000

　车辆

12500000

累计折旧

4396264.30

1500000

　建筑工程

1000000

　安装工程

500000

商标权（50万元）专利权（50万元）

累计摊销

62500

25000.00

递延所得税资产——坏账准备产生（2.5万元）

短期借款——工商银行

3000000

448100

应付账款——天津泰达（44万元）

　　应付账款——山东远华（0.81万元）

949704

　工资

643524

　工会经费

146020

　职工教育经费

160160

应交税费

286130

　未交增值税

143210

　应交个人所得税

86120

　应交房产税

51800

　应交土地使用税

5000

应付利息

135000

　短期借款利息

15000

　长期借款利息

120000

长期借款——建设银行

18000000

120000000

　国电集团

60000000

　上港集团

36000000

　首创股份

24000000

本年利润

465622.70

利润分配

生产成本

4820000

　直接材料

3600000

32LCD（260万元）、42LED（100万元）

　直接人工

900000

32LCD（50万元）、42LED（40万元）

　制造费用

320000

32LCD（20万元）、42LED（12万）

经济业务

期末借方

55013.00

银行存款

26280207.1

3240000.00

交易性金融资产——国债（成本）15万元

交易性金融资产——苏美电器债券（成本）305万元

交易性金融资产——苏美电器债券（公允价值变动）4万元

1204000.00

应收账款——广州太福（-20万元）

应收账款——北京亚太比邻（140.4万元）

80000.00

预付账款——加油站8万元

2250.00

应收利息——国债利息2250元

其他应收款

10000.00

其他应收款——单位1万元

70200.00

4690884.65

12726291.35

周转材料

35000.00

存货跌价准备

88206.00

2550000.00

可供出售金融资产——股票250万元

可供出售金融资产——公允价值变动5万元

2500000.00

投资性房地产——办公楼250万元

投资性房地产累计折旧

104166.7

投资性房地产累计折旧——办公楼104166.7元

101690571.00

固定资产——设备16420571元

固定资产——不动产71500000元

固定资产——车辆13770000元

4790632.3

固定资产减值准备

88166.70

7172418.00

在建工程——建筑工程6552418元

　　在建工程——安装工程620000元

1080000.00

无形资产——商标权58万元

无形资产——专利权50万元

69417.00

61643.18

递延所得税资产——坏账准备产生17550.00元

递延所得税资产——固定资产减值产生22041.68元

递延所得税资产——存货减值产生22051.5元

6000000.00

短期借款——工商银行600万元

10334771.00

应付票据——天津泰达10334771元

184100.00

应付账款——山东远华0.81万元

应付账款——山东海洋17.6万元

112000.00

预收账款——上海长江11.2万元

1184398.9

应付职薪酬——工资822634.00、

应付职工薪酬——应付住房公积金149184、

应付职工薪酬——应付住房公积金-149184、

应付职工薪酬——工会经费170724.4

应付职工薪酬——职工教育经费191040.5

1535422.10

299000.00

应付利息——短期借款3.9万元

应付利息——长期借款26万元

23000000.00

长期借款——建设银行1800万元（离还款日还有9个月）

长期借款——中国银行500万元

12500.00

递延所得税负债—公允价值变动引起的1.25万

120840500.00

实收资本——国电集团6076.05万元

实收资本——上港集团3600万元

实收资本——首创股份2408万元

37500.00

资本公积——其他资本公积3.75万元

89481.55

2212376.67

生产成本——直接材料1990420元

生产成本——直接人工127254元

生产成本——制造费用94702.67元

编制单位：

年月日

单位：

　　　制表：

　　　报出日期：

　　货币资金

　　属于货币资金项目的账户有：

　　银行存款、库存现金、其他货币资金。

　　编制方法：

——2.根据若干个总分类账户余额分析计算填列；

　　交易性金融资产

　　属于交易性金融资产项目的账户有：

——1.直接根据总分类账户余额填列；

交易性

金融资产

　　应收票据

　　属于应收票据项目的账户有：

应收票据、坏账准备

　　应收票据编制方法：

　　——5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；

平

0.00

　　应收账款

　　属于应收账款项目的账户有：

应收账款、预收账款、坏账准备

　　应收账款编制方法：

　　——3.根据有关明细分类账户余额分析计算填列；

　　5.根据总账账户与其备抵账户抵消后的净额填列；

应收账款—广州太福（-20万元）

应收账款—北京亚太比邻（140.4万元）

预收账款—上海长江11.2万元

　　属于预付账款项目的账户有：

预付账款、应付账款、坏账准备

　　预付账款编制方法：

应付账款—山东远华0.81万元

应付账款—山东海洋17.6万元

　　应收利息

　　属于应收利息项目的账户有：

应收利息、坏账准备

　　应收利息编制方法：

应收利息—国债利息

　　存货

　　属于存货的账户有：

在途物资、原材料、库存商品、

　　　　　　　　　　　周转材料、委托加工物资、材料采购、

　　　　　　　　　　　材料成本差异（借加贷减）

　　　　　　　　　　　发出商品、生产成本、存货跌价准备

　　存货编制方法：

　　——1.直接根据总分类账户余额填列；

　　生产成本——直接人工127254元

　　生产成本——制造费用94702.67

　　一年内到期的非流动资产

　　属于一年内到期的非流动资产的账户有：

　　长期待摊费用、待处理财产损益、持有至到期投资、长期应收款

　　一年内到期的非流动资产编制方法：

　　可供出售金融资产

　　属于可供出售金融资产的账户有：

　　可供出售金融资产编制方法：

可供出售金融资产——股票250万

可供出售金融资产——公允价值变动5万

　　持有至到期投资

　　属于持有至到期投资的账户有：

　　持有至到期投资、持有至到期投资减值准备

　　持有至到期投资编制方法：

　　——4.根据总账和明细账的余额分析计算填列；

　　长期股权投资

　　属于长期股权投资的账户有：

　　长期股权投资、长期股权投资减值准备

　　长期股权投资编制方法：

　　投资性房地产

　　属于投资性房地产的账户有：

　　投资性房地产、投资性房地产累计折旧、投资性房地产减值准备

　　投资性房地产编制方法：

投资性房地产—办公楼250万元

投资性房地产累计折旧—办公楼104166.7元

　　属于固定资产的账户有：

　　固定资产、累计折旧、固定资产减值准备

　　固定资产编制方法：

　　在建工程

　　属于在建工程的账户有：

　　在建工程、在建工程减值准备

　　在建工程编制方法：

在建工程——安装工程620000元

　　在建工程期末余额=7172418.00元

　　无形资产

　　属于无形资产的账户有：

　　无形资产、累计摊销、无形资产减值准备

　　无形资产编制方法：

无形资产——商标权58万

无形资产——专利权50万

　　无形资产期末余额＝1080000－69417＝1010583.00（元）

　　长期待摊费用

　　属于长期待摊费用的账户有：

　　长期待摊费用编制方法：

　　长期待摊费用期末余额=0.00元

　　递延所得税资产

　　属于递延所得税资产的账户有：

　　递延所得税资产编制方法：

递延所得税资产—坏账准备产生17550.00

　　递延所得税资产—固定资产减值产生22041.68

　　递延所得税资产—存货减值产生22051.5

　　递延所得税资产期末余额＝61643.18元

　　其他非流动资产

　　属于其他非流动资产的账户有：

　　其他非流动资产编制方法：

　　其他非流动资产期末余额=0.00万元

　　短期借款

　　属于短期借款的账户有：

　　短期借款编制方法：

短期借款——工商银行600万

短期借款期末余额=6000000.00元

　　应付票据

　　属于应付票据的账户有：

　　应付票据编制方法：

　　应付票据期末余额=10334771.00元

　　应付账款

　　属于应付账款项目的账户有：

　　预付账款、应付账款

　　应付账款编制方法：

　　应付账款明细账贷方余额+预付账款明细账贷方余额

应付账款——山东远华0.81万

应付账款——山东海洋17.6万

预付账款——加油站8万

　　应付账款期末余额=184100.00元

　　预收账款

　　属于预收账款项目的账户有：

　　应收账款、预收账款

　　预收账款编制方法：

　　预收账款明细账贷方余额+应收账款明细账贷方余额

预收账款—上海长江11.2万

应收账款—广州太福（-20万）

应收账款—北京亚太比邻（140.4万）

　　预收账款期末余额=112000+200000=312000.00（元）

　　属于应付职工薪酬的账户有：

　　应付职工薪酬

　　应付职工薪酬编制方法：

　　——1.直接根据总分类账户