江苏省上半注会审计关联方交易风险评估程序模拟试题_精品文档.docx

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江苏省2015年上半年注会《审计》：

关联方交易风险评估程序模拟试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都很短缺。

特别地，管理当局担心有可能新执照申请被积压，申请费的收取和处理方面的控制薄弱。

内部审计部门初步调查（PeliminarySurvey）以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。

内部审计部门下一步应该

A：

不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。

B：

不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。

C：

按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。

D：

向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。

2、以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？

I．复核者在每一张工作底稿上的签名。

II．工作底稿复核清单。

III．说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。

IV．评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。

A：

Ⅱ和Ⅳ

B：

I、Ⅱ和Ⅲ

C：

Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ

D：

I、Ⅲ和Ⅳ

3、下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是

A：

货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；

B：

销售发票预先编号并独立地核算，并一直传递至销售日记账；

C：

记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离；

D：

客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。

4、下面那种情况违背了《国际内部审计师道德守则》？

A：

在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料；

B：

某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。

凭借该次经验，该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作；

C：

某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师；

D：

在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。

鉴于该产品成功的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。

5、以下那项属于内部证据

A：

运输人员的运输跟单

B：

领料单

C：

客户采购订单

D：

供应方月末对账单

6、某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。

委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。

该内部审计师应该

A：

研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。

B：

联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。

C：

在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施。

D：

检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。

7、根据以下信息回答在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。

首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。

结果如下表（括号内为分数）审计业务风险降低程度成本节约改变情况1高（3）中等

（2）低

（1）2高（3）低

（1）高（3）3低

（1）高（3）中等

（2）4中等

（2）中等

（2）高（3）如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。

此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务？

A：

审计业务2和4。

B：

审计业务1和2。

C：

审计业务3和4。

D：

审计业务1和3。

8、在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。

A：

更短的持续时间

B：

更长的持续时间

C：

接近期限

D：

未来

9、对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？

A：

《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计；

B：

如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求；

C：

管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；

D：

外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。

10、在初步调查过程中，某内部审计‘师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明

A：

有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。

B：

对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。

C：

验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。

D：

存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。

11、保持工作底稿安全性的首要目标是

A：

禁止对信息的未被授权的改变或销毁；

B：

禁止业务客户看到工作底稿；

C：

便于对同一部门的以后的审计；

D：

便于外部审计师的工作。

12、为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是

A：

由定期评估支持确定。

B：

等于单个资产的账面价值。

C：

根据经济指数例如消费价格指数自动调整。

D：

由董事会决定。

13、某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。

该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。

该主管最好采取下列哪一措施？

A：

进行调查以确定舞弊程度；

B：

与副总裁面谈以获得重要证据；

C：

通知执行部门和警察；

D：

将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。

14、在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该

A：

评估用以编制管理报告的程序

B：

与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性

C：

将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系

D：

为管理报告提供支持性文件记录

15、在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。

在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？

A：

向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。

B：

与组织的外部审计师联系以寻求协助。

C：

收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。

D：

立即通知董事会。

16、流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及

A：

应用团队解决系统问题

B：

去除不产生增值效应的业务

C：

实施“计划－落实－检查－行动”周期

D：

进一步强调服务客户的重要性

17、以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中

A：

审核时间；

B：

业务目标；

C：

未经审核的活动；

D：

所开展的工作的性质和程度。

18、企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？

A：

发出商品

B：

主营业务成本

C：

生产成本

D：

其他业务成本

19、在一个大型组织里，信息中心咨询台没有配备足够人员的最大风险是

A：

增加了对应用进行审计的难度。

B：

应用系统缺乏足够的文档支持。

C：

增加了使用未经许可程序代码的可能性。

D：

用户操作系统室不断出现错误。

20、对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？

A：

设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；

B：

以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；

C：

信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；

D：

在计算机化系统中更容易超越控制措施。

21、有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。

各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是

A：

这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。

B：

竞争有利于维持低价格，因此消灭卡特尔可以提高市场效率。

C：

离开了政府保护，中小企业无法生存或成长。

D：

发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场

22、沟通技能对内部审计师十分重要。

根据准则的规定，审计人员应当卓有成效地将下列信息传达给被审计人，但不包括

A：

为某特定审计机构设计的审计具体目标；

B：

基于对某个审计机构的初步调查后的审计评价；

C：

在选择审计电查领域时使用风险估计；

D：

所作出的对某一特定审计机构的建议。

23、下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？

A：

a.ROM

B：

b.CD-ROM

C：

c.WORM

D：

d.RAM

24、评价工作绩效最失效的方法是

A：

a．特质导向法

B：

b．行为导向法

C：

c．结果导向法

D：

d．目标导向法

25、某审计经理希望开发数学模型来帮助确定可能在引起生产成本变化的因素，该模型应该承认，公司目前有三个独立的生产中心。

对此，以下哪种方法能够以最佳方式提供所需的分析？

A：

进行线性回归分析，将生产成本与所售产品相联系。

B：

对生产成本（包括原材料库存成本、每个中心的雇员人数和加班报酬等变量）进行多元回归分析；

C：

对三个中心都进行生产成本相对于原材料库存成本的三年比率分析；

D：

对每个中心的生产成本进行经典变量抽样估算，在抽样时根据所生产的每个产品的价值进行分层

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、内部审计师已完成对公司活动的审计，准备出具审计报告。

不过，业务客户反对内部审计师的结论。

内部审计师应该

A：

直到达成一致意见后才出具审计报告；

B：

与客户一起开展更多的工作，解决意见不一致的地方。

直到达成一致意见后才出具审计报告；

C：

出具审计报告，并指出业务客户作出的范围限制使结论产生差异；

D：

出具审计报告，同时表明内部审计师与业务客户的立场以及意见不一致的原因。

2、公司如果有较高的固定资产周转率，那么财务分析师可以得出什么结论？

A：

公司可能是资本投资规模过大。

B：

公司员工不能很好地把存货转换成商品？

C：

公司可能是资本投资规模过小。

D：

公司有较好地盈利能力。

3、以下哪项测试最能帮助内部审计师决定是否对这一匿名信做进一步调查？

A：

将该部门本季度与上一季度维修费用相比较。

B：

实地盘点替换零件的存在性和计价。

C：

对记入维修费用的修理零件进行分析，审查替换数目的合理性。

D：

抽取零件发票审查批准和验收的恰当性。

4、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。

他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程，以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动。

①、审计业务集中于经济性和效率性审计，只关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额，省略消极的审计发现。

尽管经济性、效率性审计很新，但被审计单位乐于接受。

②、所有审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。

在形成最终审计报告时，内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。

③、在计算机应用的开发期，EDP内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审查。

④、考虑到审计资源有限，审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。

这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。

⑤、为了节约时间，首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。

⑥、如果内部审计师发现管理当局和被审计单位