制造业实训会计分录指导Word文档格式.docx
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银行存款117000
业务14.购入劳保用品
借:
周转材料——低值易耗品40000
银行存款40000
业务15.将现金送存银行
银行存款6580
库存现金6580
业务16.购买办公用品
制造费用——一车间800
——二车间600
管理费用（办公费）2000
银行存款3400
业务17.购入A材料
原材料——A材料203720
应交税费——应交增值税（进项税额）34280
银行存款238000
业务18.收到职工缴纳罚款
营业外收入1000
业务19.交纳电话费
管理费用（公司经费）500
库存现金500
业务20.预付购货款
预付账款——S公司20000
银行存款20000
业务21.支付合同印花税
管理费用（印花税）1000
银行存款1000
业务22．购买支票
管理费用（办公费）60
库存现金60
业务23.销售乙产品，办妥托收
应收账款——Y公司393822
主营业务收入——乙产品336600
应交税费——应交增值税（销项税额）57222
业务24.没收逾期未收回包装物押金。
按规定应计算缴纳增值税。
增值税额=200÷
（1+17%）*17%=29.06（元）
其他应付款——S公司200
其他业务收入170.94
应交税费——应交增值税（销项税额）29.06
业务25.领料C200kg——机修车间耗用
业务26.领料B100kg——生产丙产品
业务27.向希望工程捐款
营业外支出20000
业务28.食堂购入餐具
应付职工薪酬——职工福利610
库存现金610
业务29.购买原材料
原材料——B材料238441
——D材料138441
应交税费——应交增值税（进项税额）63418
银行存款440300
业务30.出售废料，收到现金
其他业务收入854.70
应交税费——应交增值税（销项税额）145.30
业务31.销售甲产品
应收账款——W公司600210
主营业务收入——甲产品513000
应交税费——应交增值税（销项税额）87210
业务32.支付安装工程款
在建工程1000
业务33.缴纳社会保险费
应付职工薪酬——社会保险费1500
银行存款1500
业务34.安装工程完工，固定资产入库
固定资产——压盖机101000
在建工程101000
业务35.缴纳城建税、教育费附加
应交税费——应交城建税3500
——应交教育费附加1500
——应交个人所得税600
银行存款5600
业务36.购买原材料，未入库
在途物资——D材料126000
应交税费——应交增值税（进项税额）21420
银行存款147420
业务37.销售丙产品，收到银行承兑汇票
应收票据177840
主营业务收入——丙产品152000
应交税费——应交增值税（销项税额）25840
业务38.领料A500kg——生产甲产品
B200kg——生产乙产品
业务39.材料入库
原材料——D材料126000
在途物资——D材料126000
业务40.缴纳11月份的增值税
应交税费——未交增值税50000
贷：
银行存款50000
业务41.李甲预借差旅费
其他应收款——李甲500
业务42.销售产品
银行存款295893
主营业务收入——乙产品252900
应交税费——应交增值税（销项税额）42993
业务43.领料D600kg——生产乙产品
业务44.购买原材料，款项未付，暂估入库。
原材料——E材料90000
应付账款——M公司90000
业务45.提取现金
库存现金170800
银行存款170800
业务46.发放工资
应付职工薪酬——工资170800
业务47.以现金折扣方式销售产品
应收账款——Y公司797940
主营业务收入——甲产品682000
应交税费——应交增值税（销项税额）115940
业务48.领料E300kg——生产丙产品
业务49．二车间人员报销差旅费
制造费用——二车间1800
库存现金1800
业务50.购买材料，用银行承兑汇票结算
原材料——A材料73500
应交税费——应交增值税（进项税额）12495
应付票据85995
业务51.办理银行汇票，购买原材料
其他货币资金——银行汇票存款163800
银行存款163800
原材料——C材料140000
应交税费——应交增值税（进项税额）23800
业务52.领料A100kg——车间用
业务53.购买原材料
原材料——B材料176000
应交税费——应交增值税（进项税额）29920
应付账款——N公司205920
业务54.收到Y公司货款，其享受的现金折扣额为13640元
银行存款784300
财务费用（现金折扣）13640
业务55.领料A100kg——供水车间耗用
业务56.购买原材料
原材料——D材料140000
业务57.销货退回
银行存款53352（红字）
主营业务收入——丙W45600（红字）
-应交税费——应交增值税（销项税额）7752（红字）
业务58．支付罚款
营业外支出1000
业务59.领料B200kg——生产甲产品
业务60.购买原材料
原材料——B材料423000
应交税费——应交增值税（进项税额）71910
银行存款494910
业务61.购买原材料
原材料——E材料129600
应交税费——应交增值税（进项税额）22032
银行存款151632
业务62.购买原材料
原材料——C材料108000
应交税费——应交增值税（进项税额）18360
应付账款——X公司126360
业务63.领料C——700kg——生产乙产品
业务64.预付广告公司广告费
预付账款——鸿发广告公司75000
银行存款75000
业务65.购买蓄电池，公司办公用
管理费用（公司经费）819
银行存款819
业务66.领料B500kg——生产甲乙产品共用
业务67.领料D600kg——生产乙产品
业务68.收到存款利息
银行存款180
财务费用（利息收入）180
业务69.提取现金
库存现金4500
银行存款4500
业务70.专设销售机构报销汽油费、差旅费
销售费用——汽油费100
——差旅费1250
库存现金1350
业务71.支付公司的业务招待费
管理费用（业务招待费）900
库存现金900
业务72.领料B700kg——甲乙共用
业务73.李甲报销差旅费，余款退回
库存现金33
管理费用（差旅费）467
业务74.固定资产销售，进行清理
固定资产清理30000
累计折旧24700
固定资产——车床54700
固定资产清理200
库存现金200
固定资产清理20000
营业外支出10200
固定资产清理10200
业务75.领料E600kg——生产丙产品
B100kg——办公室用
业务76.领料E200kg——二车间用
业务77.计提房产税、土地使用税
管理费用（税费）20602.92
应交税费——应交房产税11602.92
——应交土地使用税9000
业务78.计提借款利息
财务费用（利息支出）1855.50
应付利息750
长期借款——利息1105.50
业务79.支付借款利息
银行存款1855.50
业务80.12月31日，结转本月发出材料成本，编制领料凭证汇总表和材料费用分配表。
发出材料加权平均单价计算表
2009年12月31日
材料名称型号
本月期初
本月入库
加权平均单价
数量（千克）
金额（元）
A材料
500
255000
550
277220
506.88
B材料
200
90000
1840
837441
454.63
C材料
600
216000
800
248000
331.43
D材料
100
28000
1450
404441
278.99
E材料
300
57000
129600
169.64
合计
1700
646000
5440
1896702
注：
计算E材料加权平均单价时，不考虑暂估入库的成本。
领料凭证汇总表
2009年12月单位：
元
部门
材料
名称
数量单位
一车间
二车间
供水车间
机修车间
管理部门
产品用
车间用
数量
金额
千克
405504
50688
1000
506880
1600
727408
45463
1800
818334
900
298287
66286
1100
364573
1200
334788
152676
33928
186604
1765987
198139
2211179
审核：
制表：
材料费用分配表
2009年12月31日单位：
会计科目
明细科目
直接耗
用材料
共同耗用材料
定额消耗量
分配率
分配费用
生产
成本
基本
甲产品
496430
3800
342646
839076
乙产品
724001
2250
202910
926911
小计
1220431
6050
90.17
545556
1765987
丙产品
198139
1418570
1964126
辅助
50688
66286
116974
制造费用
33928
84616
管理费用
45463
1665623
2211179
生产成本——基本生产成本——甲产品（直接材料）839076
——乙产品（直接材料）926911
——丙产品（直接材料）198139
——辅助生产成本——供水车间（直接材料）50688
——机修车间（直接材料）66286
制造费用——一车间（机物料消耗）50688
——二车间（机物料消耗）33928
管理费用——机物料消耗45463
贷：
原材料2211179
业务81.12月31日，编制“职工薪酬费用分配表”。
职工薪酬费用分配表
2009年12月31日单位：
分配对象
工资
生产工时
35000
66500
15000
28500
50000
1.9
95000
10000
20000
115000
2000
3000
5000
制造
费用
10000
12000
22000
11200
销售费用
8000
在建工程
9600
合计
170800
170800
钱一凡制表：
齐杰
生产成本——基本生产成本——甲产品（直接人工）66500
——乙产品（直接人工）28500
——丙产品（直接人工）20000
——辅助生产成本——供水车间（直接人工）2000
——机修车间（直接人工）3000
制造费用——一车间（职工薪酬）10000
——二车间（职工薪酬）12000
管理费用（职工薪酬）11200
销售费用（职工薪酬）8000
在建工程（职工薪酬）9600
应付职工薪酬——工资170800
业务82.摊销无形资产
无形资产价值摊销表
2009年12月31日单位：
无形资产名称
账面价值
本月摊销额
累计摊销额
专利权
108000
9900
钱一凡制表：
管理费用（无形资产摊销）900
累计摊销900
业务83.12月31日，计提工会经费、职工教育经费。
工会经费、职工教育经费提取计算表
2009年12月31日单位：
工资总额
工会经费（2%）
职工教育
经费（2.5%）
1330
1662.50
2992.50
570
712.50
1282.50
1900
2375
4275
400
2300
2875
5175
40
50
90
60
75
135
125
225
250
450
240
540
440
990
224
280
504
160
360
192
432
170800
3416
4270
7686
钱一凡制表：
生产成本——基本生产成本——甲（直接人工）2992.50
——乙（直接人工）1282.50
——丙（直接人工）900
——辅助生产成本——供水车间90
——机修车间135
制造费用——一车间（职工薪酬）450
——二车间（职工薪酬）540
管理费用（职工薪酬）504
销售费用（职工薪酬）360
在建工程432
应付职工薪酬——工会经费3416
——职工教育经费4270
业务84.12月31日，编制“外购电费分配表”分配外购电费。
外购电费分配表
2009年12月31日单位：
工艺用电
照明用电
车间
8600
3400
17000
1000
4000
25000
6000
31000
生产成本——基本生产成本——甲（燃料及动力）8600
——乙（燃料及动力）3400
——丙（燃料及动力）5000
——辅助生产成本——供水车间（水电费）5000
——机修车间（水电费）3000
制造费用——一车间（水电费）3000
——二车间（水电费）1000
管理费用（水电费）2000
应付账款——电业局31000
业务85.12月31日，计提固定资产折旧，编制“固定资产折旧计算表”和“折旧费用分配表”。
折旧费用分配表
2009年12月31日单位：
费用项目
折旧额
折旧费
3515
3700
7215
辅助生产成本
2206.30
1226.60
3432.90
2677.20
13325.10
固定资产折旧提取计算表
项目
类别
月初应计折旧
固定资产原值
折旧
月折旧率（%）
月折旧额（元）
房屋及建筑物
235000
0.3
705
机器设备
562000
0.5
2810
797000
3515
250000
750
590000
2950
840000
3700
供水
152100
456.30
350000
1750
502100
2206.30
机修
142200
426.60
160000
302200
1226.60
厂部
602000
1806
其他固定资产
145200
0.6
871.20
升级会员 