注册会计师专业阶段考试大纲《税法》科目Word文档格式.docx

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（2）小规模纳税人的认定及管理

3．税率与征收率

（1）基本税率

（2）低税率

（3）零税率

（4）征收率

4．一般纳税人应纳税额的计算

（1）销项税额的计算

（2）进项税额的计算

（3）应纳税额的计算

5．小规模纳税人应纳税额的计算

（1）应纳税额的计算

（2）含税销售额的换算

6．特殊经营行为和产品的税务处理

（1）兼营不同税率的货物或应税劳务

（2）混合销售行为

（3）兼营非增值税应税劳务

7．进口货物征税

（1）进口货物的征税范围及纳税人

（2）进口货物的适用税率

（3）进口货物应纳税额的计算

（4）进口货物的税收管理

8．出口货物退（免）税

（1）出口货物退（免）税基本政策

（2）出口货物和劳务增值税退（免）税政策

（3）出口货物和劳务增值税免税政策

（4）出口货物增值税征税政策

（5）出口货物退（免）税管理

9．税收优惠

（1）《增值税暂行条例》规定的免税项目

（2）财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目

（3）增值税起征点的规定

（4）其它有关减免税规定

10.征收管理

（1）纳税义务发生时间

（2）纳税期限

（3）纳税地点

（4）增值税一般纳税人纳税申报办法

（5）增值税小规模纳税人纳税申报办法

11．增值税专用发票的使用及管理

（1）专用发票的联次

（2）专用发票的开票限额

（3）专用发票领购使用范围

（4）专用发票开具范围

（5）专用发票开具要求

（6）开具专用发票后发生退货或开票有误的处理

（7）专用发票与不得抵扣进项税额的规定

（8）加强增值税专用发票的管理

2

3

（三）消费税法

1．纳税义务人与征税范围

（1）生产应税消费品

（2）委托加工应税消费品

（3）进口应税消费品

（4）零售应税消费品

2．税目与税率

（1）税目

（2）税率

3．计税依据

（1）从价计征

（2）从量计征

（3）从价从量复合计征

（4）计税依据的特殊规定

4．应纳税额的计算

（1）生产销售环节应纳消费税的计算

（2）委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算

（3）进口环节应纳消费税的计算

（4）已纳消费税扣除的计算

5．征收管理

（4）纳税申报

（四）营业税法

1.纳税义务人与扣缴义务人

（1）纳税义务人

（2）扣缴义务人

（1）计税依据的一般规定

（2）计税依据的具体规定

4．应纳税额的计算与特殊经营行为的税务处理

（2）特殊经营行为的税务处理

5．税收优惠

（1）起征点

（2）税收优惠规定

6．征收管理

（五）城市维护建设税法和烟叶税法

1．城市维护建设税纳税义务人与税率

2．城市维护建设税计税依据与应纳税额的计算

3．城市维护建设税税收优惠和征收管理

（1）税收优惠

（2）纳税环节

（3）纳税期限

（4）纳税地点

（5）纳税申报

4.烟叶税

（1）纳税人和征收范围

（2）税率和计税依据

（3）征收管理

5.教育费附加和地方教育附加的有关规定

（六）关税法

1.征税对象与纳税义务人

（1）征税对象

（2）纳税义务人

2．进出口税则

（1）进出口税则概况

（2）税则归类

（3）税率

3．关税完税价格与应纳税额的计算

（1）原产地规定

（2）关税的完税价格

4．关税减免规定

（1）法定减免税

（2）特定减免税

（3）临时减免税

（1）关税缴纳

（2）关税的强制执行

（3）关税退还

（4）关税补征和追征

（5）关税纳税争议

6.船舶吨税

（1）征收范围和税率

（2）应纳税额计算

（3）税收优惠

（4）征收管理

（七）资源税法和土地增值税法

1.资源税纳税义务人、税目与税率

（2）税目、税率

（3）扣缴义务人

2．资源税计税依据与应纳税额的计算

（1）计税依据

（2）应纳税额的计算

3．资源税税收优惠和征收管理

（1）减税、免税项目

（2）出口应税产品不退（免）资源税的规定

（3）纳税义务发生时间

（4）纳税期限

（5）纳税地点

（6）纳税申报

4．土地增值税纳税义务人与征税范围

（2）征税范围

5．土地增值税税率

6．土地增值税税率、应税收入与扣除项目

（1）税率

（2）应税收入的确定

（3）扣除项目的确定

7．土地增值税应纳税额的计算

（1）增值额的确定

（2）应纳税额的计算方法

（3）房地产开发企业土地增值税清算

8．土地增值税税收优惠

（1）建造普通标准住宅的税收优惠

（2）国家征用收回的房地产税收优惠

（3）因城市实施规划、国家建设需要而搬迁税收优惠

9．土地增值税征收管理

（1）纳税地点

（2）纳税申报

（八）房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法

1.房产税法

（1）纳税义务人与征税范围

（2）税率、计税依据和应纳税额的计算

2．城镇土地使用税法

3．契税法

（2）纳税义务人、税率和应纳税额的计算

4．耕地占用税法

（3）税收优惠和征收管理

（九）车辆购置税法、车船税法和印花税法

1.车辆购置税法

（2）税率与计税依据

（4）税收优惠

（5）征收管理

2.车船税法

（2）税目与税率

（3）应纳税额的计算与代收代缴

3．印花税法

（十）企业所得税法

1.纳税义务人、征税对象与税率

（2）征税对象

2．应纳税所得额的计算

（1）收入总额

（2）不征税收入和免税收入

（3）扣除原则和范围

（4）不得扣除的项目

（5）亏损弥补

3．资产的税务处理

（1）固定资产的税务处理

（2）生物资产的税务处理

（3）无形资产的税务处理

（4）长期待摊费用的税务处理

（5）存货的税务处理

（6）投资资产的税务处理

（7）税法规定与会计规定差异的处理

4.资产损失税前扣除的所得税处理

（1）资产损失的定义

（2）资产损失扣除政策

（3）资产损失税前扣除管理

5.企业重组的所得税处理

（1）企业重组的定义

（2）企业重组的一般性税务处理方法

（3）企业重组的特殊性税务处理方法

6．税收优惠

（1）免征与减征优惠

（2）高新技术企业优惠

（3）小型微利企业优惠

（4）加计扣除优惠

（5）创投企业优惠

（6）加速折旧优惠

（7）减计收入优惠

（8）税额抵免优惠

（9）民族自治地方优惠

（10）非居民企业优惠

（11）特殊行业优惠

（12）其他优惠

7．应纳税额的计算

（1）居民企业应纳税额的计算

（2）境外所得抵扣税额的计算

（3）居民企业核定征收应纳税额的计算

（4）非居民企业应纳税额的计算

（5）非居民企业所得税核定征收办法

（6）房地产开发企业所得税预缴税款的处理

（7）企业政策性搬迁所得税的计算管理办法

8．源泉扣缴

（1）扣缴义务

（2）扣缴方法

（3）非居民企业所得税管理若干问题

9．特别纳税调整

（1）调整范围

（2）调整方法

（3）核定征收

（4）加收利息

10．征收管理

（3）纳税申报

（4）跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理

（5）合伙企业所得税的征收管理

（6）新增企业所得税征管范围调整

（7）纳税申报填写方法

（十一）个人所得税法

2．税率与应纳税所得额的规定

（2）应纳税所得额的确定

3．应纳税额的计算

（1）工资、薪金所得应纳税额的计算

（2）个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算

（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算

（4）劳务报酬所得应纳税额的计算

（5）稿酬所得应纳税额的计算

（6）特许权使用费所得应纳税额的计算

（7）利息、股息、红利所得应纳税额的计算

（8）财产租赁所得应纳税额的计算

（9）财产转让所得应纳税额的计算

（10）偶然所得应纳税额的计算

（11）其他所得应纳税额的计算

（12）应纳税额计算中的特殊问题

4．税收优惠

（1）免征个人所得税的优惠

（2）减征个人所得税的优惠

5．境外所得的税额扣除

（1）自行申报纳税

（2）代扣代缴纳税

（4）个人所得税的管理

（十二）税收征收管理法

1．税收征收管理法概述

（1）税收征收管理法的立法目的

（2）税收征收管理法的适用范围

（3）税收征收管理法的遵守主体

（4）税收征收管理法权利和义务的设定

2．税务管理

（1）税务登记管理

（2）账簿、凭证管理

（3）纳税申报管理

3．税款征收

（1）税款征收的原则

（2）税款征收的方式

（3）税款征收制度

4．税务检查

（1）税务检查的形式和方法

（2）税务检查的职责

5．法律责任

（1）违反税务管理基本规定行为的处罚

（2）扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚

（3）纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任

（4）对偷税的认定及其法律责任

（5）进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任

（6）逃避追缴欠税的法律责任

（7）骗取出口退税的法律责任

（8）抗税的法律责任

（9）在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任

（10）扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任

（11）不配合税务机关依法检查的法律责任

（12）非法印制发票的法律责任

（13）有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任

（14）银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任

（15）擅自改变税收征收管理范围的法律责任

（16）不移送的法律责任

（17）税务人员不依法行政的法律责任

（18）渎职行为的法律责任

（19）不按规定征收税款的法律责任

（20）违反税务代理的法律责任

6．纳税评估管理办法

（1）纳税评估指标

（2）纳税评估对象

（3）纳税评估方法

（4）评估结果处理

（5）评估工作管理

（6）纳税评估通用分析指标及其使用方法

7．纳税担保试行办法

（1）纳税保证

（2）纳税抵押

（3）纳税质押

（4）法律责任

（十三）税务行政法制

1．税务行政处罚

（1）税务行政处罚的原则

（2）税务行政处罚的设定和种类

（3）税务行政处罚的主体与管辖

（4）税务行政处罚的简易程序

（5）税务行政处罚的一般程序

（6）税务行政处罚的执行

2．税务行政复议

（1）税务行政复议机构和人员

（2）税务行政复议的受案范围

（3）税务行政复议管辖

（4）税务行政复议申请人和被申请人

（5）税务行政复议申请

（6）税务行政复议受理

（7）税务行政复议证据

（8）税务行政复议审查和决定

（9）税务行政复议和解与调解

3．税务行政诉讼

（1）税务行政诉讼的概念

（2）税务行政诉讼的原则

（3）税务行政诉讼的管辖

（4）税务行政诉讼的受案范围

（5）税务行政诉讼的起诉和受理

（6）税务行政诉讼的审理和判决

（十四）税务代理和税务筹划

1．企业涉税基础工作的代理

（1）企业税务登记代理

（2）发票领购代理

（3）建账、记账代理

2．主要税种申报的代理

（1）增值税代理申报

（2）消费税代理申报

（3）营业税代理申报

（4）企业所得税代理申报

（5）个人所得税代理申报

3．税务筹划

（1）税务筹划的切入点

（2）税务筹划基本方法

三、参考法规

（一）税法概论

1.国务院办公厅关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见》的通知

1996年1月24日国办发[1996]4号

2.国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围若干具体问题的通知

1996年3月1日国税发[1996]37号

3.国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知

2002年1月24日国税发[2002]8号

4.全国人民代表大会常务委员会关于废止《中华人民共和国农业税条例》的决定

2005年12月29日中华人民共和国主席令第46号

5.国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告

2009年11月6日公告2009年第1号

6.税收规范性文件制定管理办法

2010年02月10日国家税务总局令第20号

7.税务行政复议规则

2010年2月10日国家税务总局令第21号

8.关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定

2011年6月30日中华人民共和国主席令第48号

9.关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定

2011年7月19日中华人民共和国国务院令第600号

（二）增值税法

1.中华人民共和国增值税暂行条例

2008年11月10日中华人民共和国国务院令第538号颁布实施

2.财政部、国家税务总局关于提高劳动密集型产品等商品增值税出口退税率的通知

2008年11月17日财税[2008]144号

3.财政部、国家税务总局关于变更海洋工程结构物增值税退税企业名单的通知

2008年11月21日财税[2008]143号

4.财政部、国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知

2008年12月9日财税[2008]第157号

5.关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知

2009年1月19日财税[2009]9号

6.财政部、国家税务总局关于印发《油气田企业增值税管理办法》的通知

2009年1月19日财税[2009]8号

7.财政部、国家税务总局关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知

2009年2月10日财税[2009]11号

8.国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知

2009年2月25日国税函[2009]90号

9.财政部、海关总署、国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知

2009年3月27日财税[2009]31号

10.国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见

2009年4月29日国税发[2009]85号

11.财政部、国家税务总局关于油气田企业增值税问题的补充通知

2009年7月9日财税[2009]97号

12.国家税务总局关于增值税即征即退实施先评估后退税有关问题的通知

2009年8月13日国税函[2009]432号

13.财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知

2009年9月9日财税[2009]113号

14.财政部、国家税务总局关于再生资源增值税退税政策若干问题的通知

2009年9月29日财税[2009]119号

15.财政部、海关总署、国家税务总局关于研发机构采购设备税收政策的通知

2009年10月10日财税[2009]115号

16.国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知

2009年11月9日国税函[2009]617号

17.财政部、国家税务总局关于民贸企业和边销茶有关增值税政策的通知

2009年12月7日财税[2009]141号

18.财政部、国家税务总局关于以农林剩余物为原料的综合利用产品增值税政策的通知

2009年12月7日财税[2009]148号

19.财政部、国家税务总局关于继续实行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知

2009年12月10日财税[2009]147号

20.财政部、国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的补充的通知

2009年12月29日财税[2009]163号

21.增值税一般纳税人资格认定管理办法

2010年2月10日国家税务总局令第22号

22.国家税务总局关于人工合成牛胚胎适用增值税税率问题的通知

2010年3月4日国税函[2010]97号

23.国家税务总局关于《增值税一般纳税人资格认定管理办法》政策衔接有关问题的通知

2010年4月7日国税函[2010]137号

24.国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人资格认定管理办法》宣传材料的通知

2010年4月7日国税函[2010]138号

25.国家税务总局关于明确《增值税一般纳税人资格认定管理办法》若干条款处理意见的通知

2010年4月7日国税函[2010]139号

26.国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知

2010年4月7日国税发[2010]40号

27.国家税务总局关于橄榄油适用税率问题的批复

2010年4月8日国税函[2010]144号

28.国家税务总局关于干姜姜黄增值税适用税率问题的公告

2010年8月19日国家税务总局公告2010年第9号

29.国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告

2010年9月8日国家税务总局公告[2010]13号

30.财政部、工业和信息化部、海关总署、国家税务总局关于调整大型环保及资源综合利用设备等重大技术装备进口税收政策的通知

2010年9月30号财关税[2010]50号

31.财政部、国家税务总局关于上海期货交易所开展期货保税交割业务