精典经济法基础综合选题8文档格式.docx
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D．纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
B
[解析]
（1）选项A：
纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营“之月”起，缴纳房产税；
（2）选项C：
纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税；
（3）选项D：
纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。
简答题
3、东北某城市的邮电通讯企业2009年发生如下业务：
2009年度的上半年企业共有房产原值5000万元，7月1日起企业将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入10万元，2009年共收取60万元；
8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。
要求：
计算该企业应缴纳的房产税。
2009年该企业应缴纳的房产税：
4、下列有关房产税的说法，不正确的是（）。
A．房产税是以房屋为征税对象
B．房产税属于财产税
C．房产税在城市、县城和农村征收
D．我国现行房产税采用比例税率
C
《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。
房产税的征税范围不包括农村，主要是为了减轻农民负担。
5、2009年某市区化工厂受让一块土地，将其建成办公楼以后与本市区某房地产开发公司交换商品房一幢，双方签订的产权转移书据上各自注明办公楼作价900万元、商品房作价1000万元，化工厂支付补价100万元。
化工厂受让土地使用权支付的相关价款与费用共计350万元，土地开发成本100万元，开发费用50万元（不含印花税）；
房地产开发公司建造商品房发生的土地使用费支出200万元，房地产开发成本和费用分别为350万元和100万元。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
（该市核定房地产开发费用列支比例为9%，计算结果保留两位小数）
化工厂应该缴纳的土地增值税为（）万元。
A．116.80
B．121.63
C．140.23
D．171.53
A
[解析]化工厂
6、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。
A．A区人民法院
B．B区人民法院
C．C区人民法院
D．D区人民法院
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定：
因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识：
没有履行合同管辖的特殊之处。
7、土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后（）日内，到税务机关办理纳税申报。
A．7
B．10
C．15
D．30
[解析]土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，到税务机关办理纳税申报。
8、以下不属于房产税的纳税人的是（）。
A．房产的使用人
B．房产的经营管理单位
C．房产的代管人
D．房产的出典人
D
[解析]产权出典的，由承典人纳税。
9、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。
A．产权属于国家所的房屋，其经营管理单位为纳税人
B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C．产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人
D．产权出典的房屋，出典人为纳税人
A,B,C
产权出典的房屋，承典人为纳税人。
10、2009年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元。
该公司销售商品房应缴纳土地增值税是（）万元。
A．1128.25
B．1222.75
C．1535.25
D．1540.25
[解析]收入总额=7000万元
11、下列项目中，计征土地增值税时不按评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的（）。
A．出售开发的商品房
B．出售旧房
C．虚报房地产成交价格的
D．扣除项目金额不实的
[解析]土地增值税中规定要按评估价的情形有：
出售旧房及建筑物的；
虚报、隐瞒成交价格的；
扣除项目金额不实的；
成交价低于房地产评估价，又无正当理由的。
12、下列可以不征或免征土地增值税的有（）。
A．某工业企业将办公楼投资到联营的商业企业
B．企业之间交换的商铺
C．企业与个人之间交换的房地产
D．以房地产抵债而发生房地产权属转让的
[解析]非房地产企业对于以房地产进行投资、联营的，如果投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，暂免征收土地增值税；
企业与企业、个人之间的房产互换，没有免征或不征土地增值税的规定；
以房地产抵债而发生房地产产权转让的，属于土地增值税的征税范围。
13、以下应缴纳土地增值税的有（）。
A．商业企业将使用过的旧房出租
B．个人将使用过的旧房赠与子女
C．工业将使用过的旧房投资给某商业企业
D．将使用过的旧房换取股票
E．将使用过的旧房卖给某单位做展示厅
D,E
[解析]DE都发生了房地产权属的转移，且取得了收入，应缴纳土地增值税；
A未发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围；
B发生了房地产权属的转移但未取得收入；
C作为与房地产企业无关的投资行为暂不缴纳土地增值税。
14、
（二）
孙某为某有限责任公司技术总监，2009年收入情况如下：
（1）每月取得工资6000元，其中9月通过红十字会向农村义务教育捐款3000元；
12月取得年终奖工资60000元；
（2）业余为某单位搞一项创新设计，取得设计收入30000元;
（3）根据自己的成长经历，编写的小说《我的故事》由出版社出版，出版社向孙某预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬30000元；
当年某晚报连续3个月连载该小说，每个月支付稿酬3000元，孙某共获得连载稿酬9000元；
（4）与李某、刘某共同投资的一家合伙企业，未确定分配比例，该企业年度经营所得82500元；
（5）为改善住房条件，将原购买的已居住6年的唯一普通住房转让，原价150000元，合同标明转让价200000元；
（6）取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元；
（7）3月份购入一批债券，买入价20000元，支付相关税费共计300元。
年底将该批债券一次性卖出，卖出价25000元，另支付卖出债券的税费共计200元;
（8）在A国发表专业文章取得稿酬收入3000元，在B国转让专利取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税250元和12000元。
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
孙某转让住房应缴纳的各项税费合计为（）元。
A．100
B．560
C．980
D．1100
[解析]孙某转让住房应缴纳的各项税费：
自2009年1月1日至12月31日，个人将购买超过2年（含2年）的普通住房对外销售的免征营业税；
个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭住房取得的所得暂免征个人所得税；
自2008年11月1日起，对居民转让住房一律免征土地增值税。
15、城市维护建设税是以单位或个人缴纳的“三税”税额为计税依据，其中，“三税”是指（）。
A．增值税、消费税和营业税
B．增值税、房产税和教育费附加税
C．消费税、契税和资源税
D．消费税、房产税和契税
[解析]城市维护建设税（简称城建税），是国家为了扩大和稳定城市维护建设资金的来源加强城市的维护建设，对缴纳增值税、消费税和营业税（简称“三税”）的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。
故本题答案为A。
16、2011年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金3000万元；
写字楼开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；
房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；
当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；
缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；
缴纳印花税4.5万元。
已知：
该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
根据以上资料，回答下列小题：
该企业销售写字楼应缴纳的土地增值税税额为（）万元。
A．285.15
B．286.5
C．633.15
D．634.5
[解析]转让房地产的增值额=9000-8045=955（万元）
17、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。
18、下列哪种情况可以预征土地增值税，待办理结算后再进行清算（）。
A．以一次交割、付清价款方式转让房地产的
B．以分期收款方式转让房地产的
C．纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入的
D．以其他方式转让房地产的
[解析]纳税人在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，由于涉及成本确定或其他原因，无法据实计算土地增值税的，可以预征土地增值税，待该项目全部竣工、办理结算后再进行清算，多退少补。
19、某市一高级工程师王某2009年全年取得如下收入：
（1）1月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；
同时从A国取得股息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元；
（2）2～4月王某个人承揽甲单位一项设备安装工程，计划三个月完工，按照进度甲单位第一个月支付10000元，第二个月支付20000元，第三个月支付30000元；
（3）6月王某指控某公司非法使用其发明的专利技术，法院裁定王某胜诉，取得该公司的一次性经济赔偿款30000元；
（4）7月王某应邀参加乙单位一项工程设计，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由甲单位代付；
（5）9月王某在商场购物中奖，取得奖金20000元，王某通过民政局捐给灾区10000元；
（6）王某每月工资6000元，1月企业为该个人支付商业保险金2000元；
12月份年终一次性奖金18000元；
（7）10月份，王某将2006年购置的一套独栋别墅以280万元的价格转售，当年购置成本150万元，支付相关税费3万元，转让过程中的合理税费12万元（含土地增值税、印花税）；
（8）2009年2月14日存入银行一年期定期存款，全年利息收入4000元。
根据上述资料计算并回答下列问题：
王某取得的一次性经济赔偿款应缴纳的个人所得税；
王某取得的一次性经济赔偿款应缴纳的个人所得税
20、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。
A．以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的
B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C．被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的
D．以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的
[解析]根据土地增值税法的规定，A、B、C选项均未发生房地产权属的转移，不属征税范围。
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