度省属企业全面预算报表编制说明Word格式.docx

度省属企业全面预算报表编制说明Word格式.docx

《度省属企业全面预算报表编制说明Word格式.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《度省属企业全面预算报表编制说明Word格式.docx（24页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

7.编制合并报表的，以合并口径填列。

（二）表内有关指标解释

1.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：

根据“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”科目的预计期末余额填列。

2.预付款项：

根据“预付账款”和“应付账款”科目的预计期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备预计期末余额后的金额填列。

3.存货：

根据“存货”下设各明细科目预计期末余额合计数，减去“存货跌价准备”科目预计期末余额后的净额填列。

4.其他流动资产：

根据企业除货币资金、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收票据、应收账款、存货等流动资产以外的其他流动资产预计期末余额填列。

5.可供出售金融资产：

根据“可供出售金融资产”科目的预计期末余额，减去“可供出售金融资产减值准备”科目预计期末余额后的净额填列。

6.持有至到期投资：

根据“持有至到期投资”科目的预计期末余额，减去“持有至到期投资减值准备”科目预计余额后的净额填列。

7.长期股权投资：

根据“长期股权投资”科目的预计期末余额，减去相关“长期股权投资减值准备”明细科目预计期末余额后的净额填列。

8.投资性房地产：

反映企业持有的投资性房地产。

企业采用成本模式计量投资性房地产的，本项目应根据“投资性房地产”科目的预计期末余额，减去“投资性房地产累计折旧（摊销）”和“投资性房地产减值准备”科目预计期末余额后的净额填列；

企业采用公允价值模式计量投资性房地产的，本项目根据“投资性房地产”科目的预计期末余额填列。

9.无形资产：

根据“无形资产”科目预计期末余额，减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”科目预计期末余额后的净额填列。

10.开发支出：

根据“研发支出”科目项下的“资本化支出”明细科目预计期末余额填列。

11.商誉：

反映企业合并中形成的商誉价值，根据“商誉”科目的预计期末余额，减去相应减值准备后的净额填列。

12.其他非流动资产：

根据企业除长期股权投资、固定资产、在建工程、工程物资、无形资产等资产以外的其他非流动资产预计期末余额填列。

13.预收款项：

根据“预收账款”和“应收账款”科目的预计期末贷方余额合计数填列，如“预收账款”科目预计期末有借方余额，应在资产负债预算表“应收账款”项目内填列。

14.应付职工薪酬：

根据“应付职工薪酬”科目的预计期末贷方余额填列，其中“应付工资”和“应付福利费”根据“应付职工薪酬”科目所属明细科目的预计期末余额填列。

15.库存股：

反映企业持有尚未转让或注销的本公司股份金额，根据“库存股”科目的预计期末余额填列。

16.专项储备：

反映高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费、维简费等专项储备的预计期末余额，根据“专项储备”科目的预计期末贷方余额填列。

17.盈余公积：

根据“盈余公积”科目预计的期末贷方余额填列。

18.一般风险准备：

反映企业按规定从净利润中提取的一般风险准备，仅由金融企业填报。

表内公式：

11行≥（12+13）行（合理性）；

17行=（2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+14+15+16）行;

26行=（24-25）行;

28行=（26-27）行;

40行=（19+20+21+22+23+28+29+30+31+32+33+34+35+36+37+38+39）行;

48行=（17+40）行;

56行≥（57+58）行;

59行≥60行（合理性）;

67行=（50+51+52+53+54+55+56+59+61+62+63+64+65+66）行；

78行=（69+70+71+72+73+74+75+76+77）行；

79行=（67+78）行；

82行≥（83+84）行；

93行=（81+82+85-86+87+89+90+91+92）行；

95行=（93+94）行；

96行=（79+95）行；

48行=96行。

表间公式：

2行上年数=国资企预03表35行上年数（合理性审核）；

2行本年预算数=国资企预03表35行本年预算数（合理性审核）；

50行上年数=国资企预11表4行上年年末余额；

50行本年预算数=国资企预11表4行预计年末余额；

65行上年数=国资企预11表9行上年年末余额；

65行本年预算数=国资企预11表9行预计年末余额；

69行上年数=国资企预11表12行上年年末余额；

69行本年预算数=国资企预11表12行预计年末余额；

70行上年数=国资企预11表15行上年年末余额；

70行本年预算数=国资企预11表15行预计年末余额。

六、利润预算表（国资企预02表）

1.本表反映企业2016年度预计实现利润（亏损）及应上交国家利润等情况。

2.表内“上年数”有关指标根据企业2015年度财务报表的指标分析填列。

3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2015年度财务报表并结合2016年度预计情况填列。

5.表内“少数股东损益”仅由编制合并预算报表的集团企业填列。

1.营业总收入：

反映企业2016年度销售商品、提供劳务等主要业务和其他业务活动预计产生的收入总额。

营业总收入包含金融子企业的收入总额，其中营业收入项目仅反映非金融企业的收入情况，金融企业营业收入反映金融子企业预算收入情况（营业总成本填列口径与营业总收入一致）。

2.资产减值损失：

反映企业2016年度各项资产预计发生的减值损失。

3.其他：

反映石油石化企业勘探费用。

4.公允价值变动收益：

反映企业计入当期损益的资产或者负债预计公允价值变动收益，如为净损失，以“－”号填列。

5.投资收益：

反映企业以各种方式对外投资所取得的预计收益，如为投资损失，以“－”号填列。

6.提取法定盈余公积金：

反映企业按照规定预计提取的法定盈余公积金。

7.应上交国家利润（国家股利）：

反映企业根据有关国有资本收益管理办法，预计应上交国家的年度利润（国家股利）金额，仅由企业集团总部填列。

1行≥（2+3）行；

3行≥（4+5）行；

6行=（7+8+11+12+13+14+15+16）行（合理性）；

8行≥（9+10）行；

18行≥19行（合理性）；

20行=（1-6+17+18）行；

23行=（20+21-22）行；

25行=（23-24）行；

27行=（25-26）行。

1行≥国资企预05表合计行主营业务收入栏；

6行>

国资企预05表合计行主营业务成本栏；

8行=国资企预12表3行；

11行=国资企预12表4行；

12行=国资企预12表7行；

13行=国资企预12表24行；

14行=国资企预12表48行；

21行=国资企预14表1行；

22行=国资企预14表9行。

七、现金流量预算表（国资企预03表）

1.本表反映企业2016年度现金和现金等价物预计流入和流出情况。

5.表内未作解释内容以《企业会计准则》规定为准。

6.编制合并报表的，以合并口径填列。

1.其他经营活动产生的现金流入：

反映除“销售商品、提供劳务收到的现金”外的经营活动产生的现金流入汇总数。

2.其他经营活动产生的现金流出：

反映除“购买商品、接受劳务支付的现金”外的经营活动产生的现金流出汇总数。

3.其他投资活动产生的现金流入：

反映除表上所列项目外的投资活动产生的现金流入汇总数。

表内公式;

4行=（2+3）行；

7行=（5+6）行；

8行=（4-7）行；

14行=（10+11+12+13）行；

19行=（15+16+17+18）行；

20行=（14-19）行；

26行=（22+23+24+25）行；

30行=（27+28+29）行；

31行=（26-30）行；

33行=（8+20+31+32）行；

35行=（33+34）行；

35行上年数c列=34行本年数d列（合理性审核）。

35行上年数=国资企预01表2行上年数（合理性审核）；

35行本年预算数=国资企预01表2行本年预算数（合理性审核）。

八、主要业务经营预算表（国资企预04表）

1.本表反映企业2016年度主要业务板块的预计生产经营情况。

2.表内“上年数”有关指标根据企业2015年度实际完成生产经营指标分析填列。

3.表内“本年预算数”有关指标根据企业2015年度实际完成生产经营并结合2016年度预计情况填列。

4.表内“增减率”有关指标依据“上年完成数”和“本年预算数”由计算机自动生成。

1.主要业务：

按照企业发展战略、年度生产经营计划和内部管理要求确定的主要业务板块分类填列。

2.指标名称：

反映企业各主要业务板块生产经营情况的重点指标，由企业根据不同业务板块的性质特点，挑选能突出反映各业务板块生产经营状况的指标填列。

如：

水运企业集装箱运输板块，可选择集装箱运输量、单箱运价、运力规模等指标。

5栏=（4-3）/3栏×

100%。

九、主要业务损益预算表（国资企预05表）

1.本表反映企业2016年度主要业务板块主营业务收入、主营业务成本、毛利及毛利率的预计情况。

（主营业务收入、主营业务成本合计栏要求全额填报相关指标）

2.表内“上年数”有关指标根据企业2015年度财务报表相关指标分析填列。

4.表内“毛利”及“增减率”，“毛利率”和“增减百分点”有关指标依据表内“上年数”和“本年预算数”由计算机自动生成。

主要业务：

本表填列的主要业务板块应与“主要业务经营预算表”填列一致。

7栏=（1-4）栏；

8栏=（2-5）栏；

9栏=（8-7）/7栏×

100%；

10行=7/1行×

11行=8/2行×

12行=11-10行；

合计行=浮动行合计。

国资企预02表1行≥合计行主营业务收入栏；

国资企预02表6行>

合计行主营业务成本栏；

合计行主营业务成本栏=国资企预12表2行。

十、长期股权投资预算表—参股投资（国资企预06表）

1.本表反映企业2016年度预计新增、追加和其他的对参股企业的长期股权投资情况。

2.表内“本年预算投资额”有关指标根据企业2015年度财务报表并结合2016年度预计情况填列。

3.编制合并报表的，以合并口径填列。

1.投资类别：

企业应分别按新增投资、追加投资和其他三项内容选择填列。

2.被投资企业所属行业：

企业应按被投资企业所属的国民经济行业代码选择填列。

3.本年预算投资额：

反映企业2016年度该股权投资预计投入金额。

4.年末预计累计投资额：

企业应按2016年末预计对被投资企业的累计投资金额填列。

5.年初持股比例：

反映企业2016年初持有被投资企业的股权比例。

6.年末预计持股比例：

企业应按2016年末预计持有被投资企业的股权比例填列。

7.预算本年投资收益：

反映企业2016年度该项投资的预计投资收益。

8.投资依据：

填列该项目与实施的主要批准依据，如有关部门的批准文件，董事会决议、投资意向等。

7、8、11栏合计行=浮动行合计。

十一、长期股权投资预算表—控股投资（国资企预07表）

1.本表反映企业2016年度新增及追加的对控股企业的长期股权投资（包括对新设子公司的股权投资）。

3.本表以汇总口径填列，母子公司之间的相互投资无须抵销。

企业应当按对子企业追加投资、新设子企业投资、并购投资和其他投资选择填列。

7.是否纳入合并报表：

预算年度新增的控股企业原则上应纳入集团合并报表范围，如未纳入集团合并范围，应在预算说明书内容提要中说明原因。

7、8栏合计行=浮动行合计。

十二、固定资产投资预算表（国资企预08表）

1.本表反映企业2016年度固定资产投资总体预算情况。

2.本表所称固定资产投资是指企业新建（含改、扩建）、续建（含改、扩建）、和购置固定资产的投资活动。

3.本表由负责管理年度投资计划的部门根据固定资产投资项目有关情况填报，财务部门负责审核。

1.新开工项目：

指预计在2016年度开工建设的投资项目，包括新建的改（扩）建项目。

2.续建项目：

指以前年度开工建设、预计2016年度继续建设的项目，包括续建的改（扩）建项目。

3.购置项目：

指预计在2016年度购置的不需安装的固定资产。

4.重点项目：

按照企业投资管理制度规定，由董事会或总经理办公会议研究决定的项目。

企业应当分项目填列计划总投资金额最大的前5项。

5.开工年月：

指项目预计或实际开工时间。

6.竣工年月：

指项目计划完成时间。

对于企业购置不需安装的固定资产，以购买日作为竣工年月，不需填列开工年月。

7.项目计划总投资：

反映项目建设规模的指标，指项目立项时计划的总投资额。

8.自有资金：

指项目计划总投资中企业的经营积累和通过权益工具募集的资金。

9.上年实际完成投资额：

指企业上年度实际发生的固定资产投资额。

10.上年末累计完成投资额：

从项目开工到上年末止，该项目总计已完成的投资额。

新开工项目不需填列。

11.本年计划投资额：

指本企业计划在2016年度安排的所有固定资产投资的总投资额。

12.对外贷款：

反映企业2016年度固定资产计划投资总额中向银行和非银行金融机构借入的各种借款。

13.其他：

指在本年计划投资额中除自有资金和贷款以外的其它资金来源。

“其他”部分超过本年计划投资额10%的，须在“备注”中具体说明。

14.主业：

指经国资委确认并公布的企业主要经营业务，反映在本年计划投资额中属于企业主业范围的投资额。

15.非主业：

指在本年固定资产计划投资总额中不属于企业主业范围的投资额。

16.企业应当分项目填列计划总投资金额最大的前5项，重点项目小计≥所属五项之和。

合计行=新开工项目+续建项目+购置项目；

新开工项目≥新开工重点项目小计；

续建项目≥续建重点项目小计；

3栏≥4栏；

4栏≥8栏；

6栏≥5栏；

7栏=（8+9+10）栏=（11+12）栏。

十三、房地产项目投资预算表（国资企预09表）

1.本表反映企业2016年度房地产投资总体预算情况（不包括预计确认为固定资产的房屋建设项目）。

2.本表所称房地产项目是指企业投资开发的用于销售的住宅、写字楼及综合性地产项目。

3.本表由负责管理房地投资项目的部门根据房地产投资项目有关情况填报，财务部门负责审核。

1.新建项目：

指预计在2016年度开工新建的房地产投资项目。

指以前年度开工建设，预计2016年度继续建设的项目。

3.开工年月：

4.竣工年月：

5.类别：

企业应按住宅类项目、写字楼项目和综合类项目选择填报。

6.占地面积：

企业应按经主管行政部门批准的项目占地面积填列。

7.规划建筑面积：

反映房地产项目在建设用地范围内单栋或多栋建筑物地面以上及地面各层建筑面积之和，以主管行政部门批准的规划建筑面积为准。

8.项目计划总投资：

9.自有资金：

10.投资回收期：

是指以投资项目经营净现金流量抵偿原始总投资所需要的全部时间。

11.投资收益率：

是指项目经营期内一个正常年份的年利润总额或项目经营期内年平均利润总额与项目总投资的比率。

12.上年末累计完成投资额：

13.本年计划投资额：

指本企业计划在2016年度安排的用于该地产项目的总投资额。

14.预计销售收入总额：

指企业计划项目开发完成可以实现的销售收入总额。

15.本年预算销售收入：

指企业计划2016年度各房地产项目可实现的销售收入。

合计行=新建项目+续建项目；

新建项目=浮动行合计；

续建项目=浮动行合计。

十四、金融工具情况预算表（国资企预10表）

1.本表主要反映企业2016年度预计金融工具投资所占用的资金规模及获取的投资收益等情况。

2.表内“上年年末余额”：

企业根据该类金融工具投资2015年年末余额填列。

3.表内“预计本年年末余额”：

企业根据该类金融工具投资2015年年末余额并结合2016年度预计情况填列。

4.表内“上年数”有关指标根据企业2015年度财务报表相关指标分析填列。

5.表内“本年预算数”有关指标根据企业2015年度财务报表并结合2016年度预计情况填列。

1.上年年末余额：

反映企业该类金融工具投资2015年末的余额。

2.预计本年年末余额：

反映企业该类金融工具投资预计2016年末的余额。

3.平均资金占用额：

反映企业预计2016年度安排该类投资平均占用的资金金额。

4.投资收益：

反映企业2016年度预计通过该类投资获取的投资收益总额，包括实际收到的投资收益及公允价值变动产生的投资收益。

5.投资回报率：

反映企业2016年度预计该类投资的投资回报水平，根据“投资收益”占“平均资金占用额”的比例由计算机自动生成。

6.股票投资：

反映企业在境内、外证券市场上买卖上市公司的流通股，不包括企业以参股、控股为目的在长期股权投资科目核算的内容。

企业应按照《企业会计准则》的规定，结合业务特点和风险管理要求，按“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”中的股票投资汇总填列。

7.债券投资：

反映企业预计投资国债、金融债券、企业债券等债权性投资，企业应按照《企业会计准则》的规定，结合业务特点和风险管理要求，按“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”、“持有至到期投资”中的债券投资汇总填列。

8.基金投资：

反映企业预计购买的开放式基金和封闭式基金情况。

企业应按照《企业会计准则》的规定，结合业务特点和风险管理要求，按“交易性金融资产”、“可供出售金融资产”中基金投资汇总填列。

9.委托贷款：

反映企业预计通过金融机构（受托人）发放的贷款。

10.委托理财：

反映企业预计通过委托证券公司、投资公司等金融机构进行的投资。

委托理财填列委托投资资金总额，不区分具体投资项目填列。

11.其他金融工具投资：

反映企业除上述金融工具投资外，其他金融工具预算投资情况。

7行=（1+2+3+4+5+6）行；

8栏=（7-6）/6栏×

十五、对外筹资预算表（国资企预11表）

1.本表主要反映企业2016年度对外筹集资金及筹资费用的预算情况。

2.表内“上年年末余额”有关指标根据企业2015年度财务报表相关指标分析填列。

3.表内“本年预算增加数”、“本年预算减少数”和“预计年末余额”有关指标根据企业2015年度财务报表并结合2016年度预计情况填列。

4.表内未作解释内容以《企业会计准则》规定为准。

5.编制合并报表的，以合并口径填列。

反映企业截至2015年末通过该融资渠道对外筹集资金的余额。

2.本年预算增加数：

反映企业2016年通过该融资渠道对外筹集资金的预计发生额，其中：

长期筹资有关项目本年增加数包括按《企业会计准则》预计计入相关账户余额的利息费用。

3.本年预算减少数：

反映企业2016年通过偿还或回购等方式减少的该类对外筹资的预计发生额。

4.预计年末余额：

反映企业截至2016年末预计通过该融资渠道对外筹集资金的余额。

5.筹资费用：

反映企业2016年度通过该融资渠道筹集资金预计发生的相关费用支出，包括预计的筹资手续费用和当年发生的股息、利息支出等。

6.短期债券：

反映企业预计通过发行短期融资券或者其他短期债券等方式筹集的资金。

7.一年内到期的带息非流动负债：

反映企业长期借款、中期票据、应付债券、融资租赁应付款等带息非流动负债将于一年内到期的金额。

8.应付债券：

反映企业预计通过发行长期债