台湾省税务师涉税服务法律留置权考试试题.docx

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台湾省2017年税务师《涉税服务法律》：

留置权考试试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列表述不符合土地增值税的是__。

A．纳税人能够按照转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款征明的，其允许扣除的房地产开发费用为：

利息+（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内

B．纳税人不能按照转让房地产项目计算分摊利息支出或者不能提供金融机构的贷款征明的，其允许扣除的房地产开发费用为：

（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内

C．对从事房地产开发纳税人允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除

D．新建房地产出售，其增值额未超过扣除项目中第

（一）、

（二）、（三）、（四）、（五）项金额之和20%的，予以免税

2、根据《刑法》的规定，犯虚开增值税专用发票罪，虚开的数额较大或者有其他严重情节的，__。

A．处3年以上7年以下有期徒刑，并处20000元以上200000元以下罚金

B．处3年以上10年以下有期徒刑，并处20000元以上200000元以下罚金

C．处3年以上10年以下有期徒刑，并处50000元以上500000元以下罚金

D．处5年以上10年以下有期徒刑，并处50000元以上500000元以下罚金

3、我国《担保法》规定的6个月保证期间属于__。

A．诉讼时效期间

B．追诉时效期间

C．除斥期间

D．取得时效期间

4、在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构，外国投资者投入资本或者分行由总行拨人营运资金超过多少金额，经营期十年以上的，经企业申请，当地税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收__。

A．5000万美元

B．5000万元

C．1000万美元

D．1000万元

5、某外商投资企业（增值税一般纳税人）设立的研究开发中心，将自行研究开发的一项专利技术转让给A企业，向A企业收取该项专利权使用费370000元，技术咨询费80000元，收取本企业生产的与该项技术配套的设备价款185000元，上述业务均开具普通发票，在研究该项技术时发生各项费用共计250000元。

下列说法正确的是__。

A．上述业务免纳增值税和营业税

B．上述业务应计增值税的销项税额为26880.34元，免征营业税

C．上述业务应计增值税的销项税额为10471.70元，免征营业税

D．上述业务应纳增值税为26880.34元，应纳营业税为22500元

6、该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的税金是__万元。

A．495

B．802.5

C．825

D．812.5

7、张某于2002年2月份将其自有的房屋出租给一个体业主作为商店，租期2年，年租金18000元，营业税率3%（城建税、教育费附加不考虑），1月份张某因房屋陈旧而进行了简单维修，发生维修费用1200元（取得合法有效凭证）。

则张某2002年3月份应缴纳个人所得税额__元。

A．25.5

B．51

C．55.5

D．111

8、某汽车修理厂为增值税小规模纳税人。

2008年7月取得汽车保养、修理收入100000元，销售外购汽车零配件、润滑油等取得收入20000元；提供汽车装饰业务，取得收入150000元，该汽车修理厂当月应纳增值税__元。

A．6429.61

B．6792.45

C．11292.45

D．15792.25

9、购货折扣能否取得是企业资金调度能力和经营管理水平的综合体现，因而丧失的现金折扣是一种__。

A．理财收益

B．货物采购成本的减少

C．理财费用

D．货物采购成本的增加

10、对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼，由原告或被告所在地人民法院管辖，这种管辖属于__。

A．指定管辖

B．裁定管辖

C．合并管辖

D．共同管辖

11、根据合同成立是否需要特定的法律形式，合同可分为__。

A．诺成性合同与实践性合同

B．要式合同与非要式合同

C．有名合同与无名合同

D．有偿合同与无偿合同

12、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是__。

A．与国有企业换房的外资企业

B．合作建房后出售房产的合作企业

C．转让办公楼的事业单位

D．继承房产的子女

13、若采用单项比较法确定期末存货的价值，“存货跌价准备”账户的期初贷方余额为1850元，×公司1999年末应作的调整会计分录为__。

A．借：

存货跌价准备1350贷：

存货跌价损失1350

B．借：

存货跌价损失1400贷：

存货跌价准备1400

C．借：

存货跌价损失500贷：

存货跌价准备500

D．借：

存货跌价准备450贷：

存货跌价损失450

14、按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税额扣除时限是__。

A．购进后全部扣除

B．出库实耗时扣除

C．购进入库时扣除

D．销售实耗时扣除

15、该企业1995-2005年间共纳企业所得税为__万元。

A．441

B．408.25

C．484.25

D．450

16、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。

其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。

该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。

同时规定：

工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。

该单位每年需缴纳房产税__万元。

A．5.28

B．4.96

C．5.32

D．4.86

17、纳税人出租的房屋，如承租人以劳务或者其他形式为报酬抵付房租收入的，应__计征房产税。

A．根据出租房屋的原值减去10%～30%后的余值，实行从价计征

B．根据当地同类房产的租金水平确定一个租金标准，实行从租计征

C．根据税务机关的审核，实行从租计征

D．根据纳税人的申报，实行从租计征

18、甲、乙欲签订一份商品购销合同，甲要求乙提供商品的鉴定，丙愿意为该种商品提供鉴定，丁为甲的业务代理人，并代表甲与乙签订了经济合同，这一事项中，属于印花税纳税人的是__。

A．甲、乙

B．甲、乙、丁

C．乙、丁

D．甲、乙、丙、丁

19、对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过__时间的考核后，再转为正式的一般纳税人。

A．1年

B．3个月或6个月

C．60天

D．半年以上

20、企业所得税法规定，纳税人的商品、材料、产成品、半成品等存货的计价，应当以__为准。

A．实际成本

B．生产成本

C．制造成本

D．买价

21、招标人与中标人订立合伺的时间是自中标通知书发出后__日内。

A．5

B．15

C．28

D．30

22、根据外商投资企业和外国企业所得税法实施细则的规定，企业在计算固定资产折旧额时，一般按照__的比例估计残值，从固定资产原值中减除。

A．不低于原值的5%

B．不超过原值的5%

C．不低于原值的10%

D．不超过原值的10%

23、根据合同法律制度的规定，下列合同中，不属于诺成合同的是__。

A．赠与合同

B．金融机构贷款的借款合同

C．自然人之间的借款合同

D．仓储合同

24、下列合同中，__是实践性合同。

A．动产质押合同

B．赠与合同

C．承揽合同

D．供电合同

25、按代开票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律__。

A．按营业税税款1%预征城建税

B．按营业税税款5%预征城建税

C．按营业税税款7%预征城建税

D．不预征城建税

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、利润最大化目标的缺点是__。

A．不反映企业创造财富的多少

B．不能反映企业创造利润与投入资本的关系

C．不能反映企业所承受的风险程度

D．不能反映企业取得收益的时间价值因素

E．可能造成经营行为的短期化

2、被告人张某，16岁，被判处有期徒刑3年，判决生效后张某被送到监狱服刑，本案中有权提出申诉的有__。

A．张某的姐姐

B．张某的母亲

C．张某的叔叔

D．被害人王某

E．张某的辩护人徐某

3、以下几种发票类型中，其管理权限由国家税务局管理的有__。

A．服务业开具的结算营业收入的发票

B．工业企业开具的销货发票

C．金融保险业开具的结算营业收入的发票

D．运输企业开具的结算营业收入的发票

4、各项存货的发生或领用，其实际成本价计算可以在__等方法中由企业选用一种。

A．先进先出

B．移动平均

C．加权平均

D．后进先出

E．先进后出

5、该金店12月份应纳消费税为__元。

A．381.05

B．515.56

C．252.84

D．686

6、根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有__。

A．不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据

B．某社会团体受让一企业转让的房产用于办公，该社会团体属事业单位，因而此转让行为不纳契税

C．已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税

D．债权人承受破产企业土地，房屋权属的，征收契税

E．企业分立中，对派生方承受原企业土地的不征契税

7、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，关于境外咨询企业为客户提供咨询业务取得收入的确定，下列表述中正确的是__。

A．单独与客户签订合同，且提供的服务全部发生在我国境内的，应全额申报纳税

B．单独与客户签订合同，提供的服务有发生在我国境内的，应全额申报纳税

C．单独与客户签订合同，提供的服务全部发生在我国境外的，也应申报纳税

D．与境内代表机构共同与客户签订合同，共同提供咨询业务所取得的收入，应全部作为该代表机构的收入申报纳税

8、某个体五金商店直接从五金厂购进各种五金零配件销售。

3月份购进各种零配件价值50000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是8500元。

该商店采用销售额和应纳税额合并定价的方法，当月销售额为70000元，该商店当月应纳增值税税额为__元。

A．4200

B．11050

C．3350

D．2692.31

9、下列关于契税的陈述正确的是__。

A．国有经济单位是契税的纳税义务人

B．转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生之日的央行公布汇率中间价折合成人民币计算

C．契税税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定

D．在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务

E．契税是以所有权转移的不动产为征税对象

10、下列企业的营业行为，属于混合销售行为应征增值税的有__。

A．销售软件产品并随同销售一并收取的软件培训费

B．纳税人销售林木同时提供林木管护劳务的行为

C．某建筑公司为承建的工程既提供自产建筑材料又承担建筑、安装业务

D．娱乐场所举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售的啤酒

E．照相馆在提供照相业务的