20XX内审师考试《内部审计业务》冲刺题及答案2第10页国际内审Word格式文档下载.docx

20XX内审师考试《内部审计业务》冲刺题及答案2第10页国际内审Word格式文档下载.docx

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D

【答案解析】：

平等模拟是对管理者程序的控制措施的一种测试方法，是审计师开发的程序，而不是管理者的程序，用来处理被审计者实际的交易数据，所得到的结果和报告与被审计者程序的处理结果相比较。

如果管理者的控制措施是有效运行的，那么两组结果应该是一致的。

92、某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。

该公司有专门负责调查舞弊的部门。

审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通，此后调查工作就转给了该部门。

但是，一个月以后，审计师发现，市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。

面对此情况，审计师应该：

A.马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告，因为审计师不能明知故犯，成为非法行为的同伙;

B.马上将该情况和审计发现向审计委员会报告;

C.将审计发现向外部审计师报告，因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为;

D.不再采取进一步的行动。

舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告，而且审计师无权进一步开展调查工作。

B

根据IIA的《标准》规定。

93、以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性?

Ⅰ、今年没有为该部门安排外部审计;

Ⅱ、销售额增加了10%;

Ⅲ、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关：

A.只有Ⅰ是对的;

B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对;

C.只有Ⅰ和Ⅱ是对的;

D.只有Ⅲ是对的。

94、在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是：

A.对衡量指标进行分类，制定数据搜集计划，分析数据并预测未来业绩;

B.理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动;

C.制定业绩衡量计划，创建与衡量指标相联系的公司战略，分析衡量数据所反映的趋势，并评估数据可变性;

D.开展形势分析，生成宏观衡量指标，检查衡量数据，并根据衡量结果修改战略。

在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是：

理解公司战略，开展形势分析，建立衡量指标分类体系，并根据衡量结果采取行动。

95、首席审计执行官应将结果发布给适当的对象（标准2440）。

向外部机构发布信息：

A.要求所开展的业务生成的信息与《标准》保持一致

B.要求排除对《标准》的参考

C.受《标准》的禁止

D.仅在开展新业务的时候是允许的

A

96、以下哪项不是出具中期报告的优势：

A.正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要

B.中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通

C.中期报告可以是非正式的，可以只通过口头来传递

D.缩短撰写最终报告的时间

答案A正确，书面报告应该在业务完成以后发布。

中期报告可以是书面的、也可以是口头的，可以正式、也可以不正式。

中期报告可以用于报告需要马上注意的信息、报告所审核的活动的审计范围的变化或在业务延续时间较长时将业务的进展通报管理层。

应用中期报告并不会减少或消除对最终报告的需要（实务公告2410-1）。

不过，它确实使编制最终审计报告的时间最小化成为必然。

答案B不正确，改进的报告是中期信息传递的优势;

答案C不正确，中期报告可以是书面的、也可以是口头的，可以正式、也可以不正式。

答案D不正确，中期报告可以最小化编制书面报告的时间。

97、某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。

目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。

该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。

项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。

于是项目小组仍在开展工作。

内部审计师现在应该开展哪项工作?

A.主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本

B.建议修改时间资金预算

C.建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目

D.建议暂停项目，重新评价其他选择方案

再坚持只能是损失更大。

所以建议暂停项目，重新评价其他选择方案。

98、在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时，审计师将各职位的岗位说明与担任这些岗位的雇员

所持有资历证书进行比较，通过这种比较获得的证据是：

A.无力的证据

B.无用的证据

C.不充分的证据

D.不相关证据

C

持有资历证书不一定有足以胜任其工作的技能。

99、内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。

这类信息：

A.不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论

B.可能在单独的报告中披露，并发送给董事会

C.可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员

D.必须立即报告给适当的政府机构。

100、现有有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。

但是，该证据是在开展经营审计时获

得，而且被认为与审计不相关，首席审计执行官应该采取的最恰当行动是以下哪项内容?

A.向外部法律顾问报告该证据，以便后者就此开展调查。

然后，将法律顾问的调查发现报告管理层

B.开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后的将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何恰当的行动，则将审计发现报告给政府官员

C.向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查

D.停止与内部交易有关的审计工作，因为该项工作现有审计不相关

A、不正确。

与舞弊相关的情况未经组织高层管理部门批准，是不能对外部披露的，包括外部的法律顾问。

B、不正确。

发现舞弊后应先报告，再审计。

另外，如果公司没有采取任何恰当的行动，就将审计发现报告给政府官员。

这种做法也是不妥当的，不符合《职业道德规范》中关于保密的原则。

C、正确。

在已经确认舞弊发生时，应当及时告知组织的董事会（审计委员会是董事会下设的专业机构之一）。

D、不正确。

停止对已发现舞弊的审计是不对的。