会计继续教育考试试题及答案可打印.docx

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增值税纳税申报实务

一、单选题

1、增值税的纳税期限仅限于小规模纳税人的是（）。

A、15日B、10日C、1个月D、1个季度【正确答案】D

2、下列不属于增值税税率6%的是（）。

A、研发和技术服务B、信息技术服务C、文化创意服务D、提供有形动产租赁服务

【正确答案】D

3、由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，其客观原因不包括的是（）。

A、税务员由于忘记抵扣增值税专用发票的进项税额

B、增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期

C、由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期

D、因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期【正确答案】A4、外购货物用于下列项目，不得抵扣其进项税额，其项目不包括的是（）。

A、免征增值税项目B、非增值税应税项目

C、用于捐赠其他企业D、集体福利或者个人消费【正确答案】C

5、某一般纳税人企业欠缴增值税10万元，本月有留抵税额5万元，经批准，冲抵欠税。

其账务处理是（）。

A、借：

应交税费—应交增值税（进项税额）-50000

　贷：

应交税费—未交增值税　　　　　　　-50000

B、借：

应交税费—应交增值税（进项税额）50000

　贷：

应交税费—未交增值税　　　　　　　50000

C、借：

应交税费—应交增值税（进项税额）-50000

　贷：

应交税费—应交增值税（销项税额）-50000

D、借：

应交税费—应交增值税（进项税额）100000

　贷：

应交税费—未交增值税　　　　　　　100000

【正确答案】AA[正确]

6、下列描述的进项税额可以抵扣的是（）。

A、外购的货物用于个人消费B、外购的货物用于集体福利

C、外购的货物用于捐赠D、外购的货物用于非增值税应税项目

【正确答案】C

7、纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的（）。

A、全部计征增值税B、全部计征营业税

C、由主管税务机关核定其销售额或提供劳务和应税服务金额D、全部收入从高税率征税

【正确答案】C

8、甲公司财务主管向A税务师事务所咨询，下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。

A、用于返修产品修理的易损害产品B、生产过程中出现的报废产品

C、外购的用于经营管理的办公用品D、因管理不善发生的霉烂变质损失的库存材料

【正确答案】D

9、某企业为增值税一般纳税人，2014年3月15日通过银行划账上2014年2月应纳增值税税额3000元，则正确的会计处理是（）。

A、借：

应交税费——应交增值税（已交税金）3000

贷：

银行存款3000

B、借：

以前年度损益调整3000

贷：

银行存款3000

C、借：

应交税费——应交增值税（转出未交增值税）3000

贷：

银行存款3000

D、借：

应交税费——未交增值税3000

贷：

银行存款3000

【正确答案】D

10、增值税税率不属于13%的货物是（）。

A、音像制品B、鲜奶C、食用植物油D、白酒【正确答案】D

11、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A、15B、20C、25D、30【正确答案】A

12、一般纳税人提供有形动产租赁服务的增值税税率为（）。

A、6%B、17%C、11%D、13%【正确答案】B

13、一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按（）征收增值税。

A、6%B、3%征收率减按2%C、11%D、17%【正确答案】D

14、下列计入增值税销售额的是（）。

A、受托加工应征消费税的消费品时，代收代缴的消费税

B、代办保险等而向购买方收取的保险费

C、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税D、价外收取的延期付款利息

【正确答案】D

15、典当业销售死当物品2014年7月1日起，暂按（）计算缴纳增值税

A、3%的征收率B、6%的征收率C、17%的税率D、4%的征收率【正确答案】A

二、多选题

1、下列适用13%低税率的货物的有（）。

A、粮食B、食用植物油C、居民用煤炭制品D、食用盐【正确答案】ABCD

2、下列关于增值税的表述正确的有（）。

A、一般纳税人销售2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产（未抵扣进项税额）按简易办法依3%征收率减按2%征收

B、一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税

C、小规模纳税人（除其他个人）销售自己使用过的固定资产减按2%征收率征收增值税

D、小规模纳税人（除其他个人）销售自己使用过的除固定资产以外的物品按3%的征收率征收增值税

【正确答案】ACD

3、一般纳税人销售自产的下列（）货物，2014年7月1日起，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

A、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（含粘土实心砖、瓦）

B、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力

C、用人或动物的血液或组织制成的生物制品

D、自来水

【正确答案】BCD

4、境内的单位和个人向境外单位提供的下列（）应税服务免征增值税。

A、技术咨询服务B、信息系统服务C、商标著作权转让服务D、仓储服务

【正确答案】ABC

5、下列特殊销售的税务处理正确的有（）。

A、折扣销售如果是在同一张发票上分别注明的，按折扣后的余额作为销售额

B、销售折扣发生在销货之后，属于一种融资行为，折扣额不得从应纳增值税的销售额中减除

C、销售折让发生在销货之后，作为已售产品出现品种、质量问题而给予购买方的补偿，是原销售额的减少，折让额可以从销售额中减除（按红字发票流程处理）

D、商业折扣如果折扣额另开发票，不论财务如何处理，均不得从销售额中减除折扣额

【正确答案】ABCD

6、增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料包括有（）。

A、《增值税纳税申报表附列资料

（一）》（本期销售情况明细）

B、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》

C、《固定资产进项税额抵扣情况表》

D、《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税收抵减情况表）

【正确答案】ABCD

7、关于下列描述正确的有（）。

A、提供基础电信服务，税率为11%；B、交通运输业，税率为11%

C、提供增值电信服务，税率为17%D、有形动产租赁服务，税率为17%

【正确答案】ABD

8、试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。

其有效证明包括有（）。

A、扣除政府性基金或者行政事业性收费，以省级以上财政部门印制的财政票据为合法有效凭证

B、融资性售后回租服务中向承租方收取的有形动产价款本金，以承租方开具的发票为合法有效凭证

C、缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证

D、支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证

【正确答案】ABCD

9、下列描述属于交通运输业的项目的有（）

A、程租B、湿租C、干租D、光租【正确答案】AB

10、营改增之后，在2014年度属于差额计算增值税的有（）

A、融资租赁取得收入B、客运场站服务C、国际货物运输代理服务

D、知识产权代理服务【正确答案】ABCD

11、下列属于税务申报方式的有（）。

A、直接申报B、邮寄申报C、简易申报D、数据电文申报【正确答案】ABCD

12、关于增值税的规定描述正确的有（）。

A、自产货物用于非增值税应税项目需要交纳增值税

B、自产货物用于管理部门不需要交纳增值税

C、自产货物用于财务办公室不需要交纳增值税

D、自产货物用于在建工程不需要交纳增值税

【正确答案】ABC

13、对于增值税专用发票领取地点不包括的有（）。

A、国税局B、地税局C、财政局D、工商局【正确答案】BCD

14、下列描述中应进项税额转出的有（）。

A、地震自然灾害导致的存货损失B、因管理不善导致的损失

C、被执法部门依法没收或强令自行销毁的货物D、合理损耗的进项税额

【正确答案】BC

15、增值税的税率包含的有（）。

A、17%B、13%C、6%D、11%【正确答案】ABCD

三、判断题

1、部分现代服务业的增值税税率一律按照6%进行计算增收增值税。

【正确答案】N

2、融资性售后回租服务中向承租方收取的有形动产价款本金，以承租方开具的发票为合法有效凭证，从销售额中进行有效抵扣。

【正确答案】Y

3、自产货物用于非增值税应税项目需要交纳增值税。

（）【正确答案】Y

4、增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。

（）

【正确答案】Y

5、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得抵扣。

（）【正确答案】Y

6、提供基础电信服务和增值电信服务，其税率均为6%。

（）【正确答案】N

7、纳税人申请办理逾期抵扣时，应报送《逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》和增值税扣税凭证逾期情况说明等资料。

（）【正确答案】Y

8、劳保用品不能取得增值税专用发票。

【正确答案】N

9、混合销售和兼营销售，都是指同一项行为发生的业务。

【正确答案】N

10、典当业的死当物品销售业务应缴纳营业税。

【正确答案】N

11、以1个季度为纳税期限的仅适用于小规模纳税人。

（）【正确答案】Y

12、兼营不同税率的应税货物或应税劳务，分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额，分别计算应纳税额；未分别核算销售额的，从低适用税率征收。

（）【正确答案】N

13、将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目视同销售缴纳增值税。

（）

【正确答案】Y

14、纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税[2009]9号）第二条有关规定，计算缴纳增值税；凡属于不动产的，应按照《营业税暂行条例》“销售不动产”税目计算缴纳营业税。

（）【正确答案】Y

15、纳税人兼营非应税劳务，未分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非增值税应税劳务销售额，一并缴纳增值税。

（）【正确答案】N

16、自2012年7月1日起，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值税一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围，其购进农产品无论是否用于生产上述产品，均采用农产品增值税进项税额核定扣除。

（）

【正确答案】Y

17、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等扣税凭证逾期的，不允许纳税人继续抵扣其进项税额。

（）

【正确答案】N

18、试点纳税人提供融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，可以开具增值税专用发票，也可以开具普通