会计人员继续教育考试答案汇编要点Word下载.docx
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D
7．（）制度是工程项目内部控制制度中最重要的部分。
A．职责分工制度B．授权批准制度C．概预算审查制度D．竣工验收管理制度
8．甲公司所有担保业务都是由担保业务部门决策，属于（）不当。
A．预算控制B．风险控制C．组织规划控制D．授权批准控制
9．以下各项中，违反财务报告内部控制规定的是（）。
A．财务部经理制定财务报告编制方案B．财务部会计进行账项调整并上报
C．财务部经理组织进行清产核资D．财务部会计进行对账和查账
10．下列有关固定资产的取得与验收控制流程符合内控规定的是（）。
A．管理部门提出采购申请B．总经理对申请进行审核审批
C．采购部门进行采购并交付D．使用部门进行验收
B1．下列各项中，不属于我国企业内部控制应用指引的有（）。
A．控制制度类指引B．内部环境类指引C．控制活动类指引D．控制手段类指引
A
2.《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、（）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
A．监事会B.董事会C.股东（大）D.经理
3.战略委员会，应设在（）下。
A．股东（大）会B.董事会C.监事会D.经理层
B
4．《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》指引所称人力资源，是指（）。
A．董事、监事、高级管理人员、全体员工B.股东、董事、监事、高级管理人员
C.股东、董事、监事、全体员工D.股东、董事、监事、高级管理人员
5．（）负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。
A．董事长B.监事C.经理D.财会部门
6．重要和技术性较强的采购业务，由（）。
A．董事长决策和审批B.总经理决策和审批
C.专家进行论证，实行集体决策和审批D.请购部门论证，决策和审批
7．企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（），实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。
A．操作流程B．岗位责任C．维护保养D．大修制度
8．企业董事会审核全面预算草案，应当重点关注预算（）和可行性，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调。
A．合理性B．合法性C．科学性D．群众性
9．企业可以委托中介机构实施内部控制评价。
为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，（）为同一企业提供内部控制评价服务。
A．不得同时B．可以同时C．同时D．经领导同意可以
10．注册会计师应当与企业沟通审计过程中识别的所有控制缺陷。
对于其中的重大缺陷和重要缺陷，应当以（）与董事会和经理层沟通。
A．口头B．书面形式C．电话D．电子文字
1．通常所说的“三重一大”是指（）。
A．重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务
B.重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
C．重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
D．重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务
2．企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定（）政策，建立投资管理台账。
A．投资B．投资协议C．投资会计D．持股比例
3．企业应当建立逾期应收账款催收制度，应当负责应收账款催收的是（）。
A．销售部门B．会计部门C．仓库部门D．信用管理部门
4．企业应建立固定资产清查制度，至少（）全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。
A．三年B．二年C．每年D．半年
5．担保企业应当建立（），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。
A．担保事项明细账B．担保事项台账C．担保事项登记簿D．担保事项总账
6．应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是（）或分管会计工作的负责人。
A．董事长B．总经理C．总会计师D．财务主任
7．企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（）。
A．会计计量B．会计准则C．会计方法D．会计估计
8．下列选项中，不属于预算执行阶段的环节是（）。
A．预算下达B．预算指标分解和责任落实C．预算分析D．预算调整
A
9．内部报告指标体系的设计应当与（）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。
A．全面预算管理B．发展战略C．经营管理D．财务管理
10．企业内部控制评价中的重大缺陷应当由（）予以最终认定。
A．股东（大）会B．董事会C．监事会D．经理层
B
A．印章和空白票据由专人统一保管B．由出纳负责与银行对账
C．财务专用章与法人章由专人统一保管D．财务专用章由财务总监保管
A．请购部门负责请购B．采购部门负责购置和验收
C．会计部门负责核算D．使用部门负责运行和日常维护
5．企业可以委托中介机构实施内部控制评价。
6．对重大的资产处置事项，必须经（）决策审批。
D
A．职责分工制度B．授权批准制度C．概预算审查制度D．竣工验收管理制度
A．预算控制B．风险控制C．组织规划控制D．授权批准控制
9．企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（），实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。
A．管理部门提出采购申请B．总经理对申请进行审核审批
C．采购部门进行采购并交付D．使用部门进行验收
1．关于企业预算执行情况考核制度的表述，正确的是（）。
A．企业预算管理部门应当定期组织预算执行情况考核，有条件的企业，也或设立专门机构负责考核工作
B．企业预算执行情况考核，初始通过的预算方案为标准
C．预算期末，财务部门依据预算完成情况和财务预算审计情况对预算执行部门进行考核
D．企业内部预算执行部门上报预算执行报告，应经本企业预算委员会签章确认
A
2．采购环节确定采购价格时可能面临的风险，不可能是（）。
A．采购定价机制不科学
B．采购定价方式选择不当
C．缺乏对重要物资品种价格的跟踪监控，采购价格不合理，造成企业资金损失
D．履约能力等未达要求
D
3．人力资源的引进与开发应当分层次进行，这些层次不包括（）。
A．高管人员的引进与开发B．专业技术人员的引进与开发
C．一般员工的引进与开发D．独立董事的引进
4．销售计划能为企业未来一定期间内销售额的实现提供支持，该环节的主要风险是（）。
A．客户档案不健全，缺乏合理的资信评估，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营
B．客户服务水平低，消费者满意度不足，影响公司品牌形象，造成客户流失
C．缺乏或不合理，或XX审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环
D．缺乏有效的销售业务会计系统控制，影响销售收入、销售成本、应收款项等会计编纂的真实性和可靠性
5．以下对于合同日常管理中规避风险的有效措施，不妥当的是（）。
A．加强对被担保单位资格、被担保项目资金流向的日常监控，定期了解被担保单位的经营管理情况
B．要求被担保单位定期提供担保期间财务报告，必要时参加被担保单位相关的会议，对被担保工程项目的施工进度和财务状况进行审核
C．企业应当根据审核批准的担保业务订立担保合同
D．担保企业应规定日常检查的时限，定期或不定期进行检查
C
6．企业对正向激励的考虑不包括的选项是（）。
A．员工提供改进建议的现实机制是否到位
B．管理层是否通过提供现金奖励或其他有意义的认可对员工提出的好建议给予承认
C．举报投诉制度
D．奖励包括物质奖励及精神奖励
7．企业在研究开发过程中可能遇到的风险，下列选项中不正确的是（）。
A．研究项目未经科学论证或论证不充分，可能导致创新不足或资源浪费
B．研究过程中会计处理不当，导致企业多交所得税
C．研发人员配备不合理，可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败
D．研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损
B
8．企业应当建立内部报告审核制度，确保内部报告信息质量，信息要符合的要求是（）。
A．内容适当并重要披露B．信息及时但不要求最新
C．信息及时且重要披露D．信息准确且可获取
9．下列选项不属于筹资活动主要风险的是（）。
A．缺乏完整的筹资战略规划导致的风险B．缺乏完善的授权审批制度导致的风险
C．忽略资产结构与流动性的风险D．缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险
10．企业核心价值观的塑造，（）。
A．着力挖掘自身文化，博采众长B．离不开企业的主打品牌的塑造
C．关键在执行层的文化塑造力度D．与企业的发展计划相关，需要随时变化
1．企业组织结构运行中存在的风险不可能包括（）。
A．股东大会是否规范而有效地召开，股东是否可以通过股东大会行使自己的权利
B．对与控股股东相关的信息是否根据规定及时、完整地披露
C．对经理层的权力是否存在必要的监督和约束机制
D．研发活动有没有建立有效的用人机制
2．企业发展目标作为企业发展的准绳，能够引导企业生产经营活动，下面哪一项不包括在内（）。
A．盈利能力、技术领先程度B．生产效率、组织结构
C．市场竞争地位、生产规模D．企业的系统性风险
3．为了充分发挥人才的作用，企业哪些做法是不正确的（）。
A．要创新激励保障机制，激发人才干事创业的积极性
B．要坚持以学位为评定的标准，坚持效率优先、兼顾公平
C．要建立以绩效为核心的分配激励制度
D．要完善按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度
4．可以保证企业员工身心健康的措施包括（）。
A．召开企业员工运动会B．薪酬计划不断进行及时地调整
C．对员工提出的升迁要求不予理会D．企业文化是家长制文化
5．企业文化在促进企业发展战略实现中的重要作用不包括（）。
A．企业文化建设可以为企业提供精神支柱B．企业文化建设可以提升企业的核心竞争力
C．企业文化建设可以降低企业经营中遇到的风险D．企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证
答案:
6．筹资活动的主要风险不包括（）。
A．因缺乏完整的筹资战略规划而导致的风险B．因缺乏完善的授权审批制度而导致的风险
C．忽略资产结构与流动性的风险D．因缺乏严密的跟踪管理制度而导致的风险
7．采购环节确定采购价格时可能面临的风险不可能是（）。
D．履约能力等未达到要求
8．存货取得环节可能发生的风险是（）。
A．验收程序不规范、标准不明确，导致数量克扣、以次充好、账实不符
B．存货报废处置责任不明确、审批不到位，可能导致企业利益受损
C．仓储保管方法不适当、监管不严密，导致损坏变质、价值贬损、资源浪费
D．存货预算编制不科学、采购计划不合理，可能导致存货积压或短缺
9．客户服务环节的主要风险是（）。
A．客户服务水平低，消费者满意度不足，影响公司品牌形象，造成客户流失
B．缺乏有效的销售业务会计系统控制，可能导致企业账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符
C．客户档案不健全，缺乏合理的资信评估机制，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营
D．收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损
10．下面各项中，不是研发活动的关键环节的是（）。
A．研发项目成果的保密控制B．立项与可行性研究
C．审批与管理D．工程招标
1．下列各项中，不属于工程建设阶段可能面临的风险是（）。
A．工程项目进度风险B．工程项目安全与质量风险
C．工程项目成本风险D．工程验收不及时风险
2．担保业务过程可能发生的风险是（）。
A．对被担保申请人的资信状况调查不深，导致企业担保决策失误或遭受欺诈
B．监控不严、服务质量低劣，导致企业难以发挥担保的优势
C．提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序
D．预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现
3．企业应当建立外包业务产品验收制度，具体要求不合适的是（）。
A．企业应当明确外包产品检验、验收工作的重要性
B．外包产品的验收人员可以是兼职的
C．设计并优化外包产品检验、验收的工作流程
D．管好、用好外包产品的检验、验收依据
4．下列各项中，属于费用的确认应当符合的条件是（）。
A．经济利益流出的金额存在不确定性
B．经济利益流出企业的结果会导致资产的增加
C．经济利益流出企业的结果会导致负债的减少
D．与费用相关的经济利益应当很可能流出企业
5．企业编制预算应当按照内部经济活动的责任权限进行，并遵循相关原则（）。
A．坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算管理
B．成本效益原则
C．稳健性与权责发生制原则
D．重要性原则
6．合同在订立时会遇到风险，下面哪一个不是合同订立时发生的风险（）。
A．未订立合同而只是双方口头协议的行为，可能会给企业利益带来损害
B．企业应当明确对合同订立的授权，XX的对外订立的合同可能会给企业合法权益带来损害
C．企业应对合同对方的身份和法律资格进行审查，未达到要求的合同主体会给企业带来风险
D．不按合同规定履行义务或擅自更改合同规定履行义务会受到法律的制裁，给企业利益带来损害
7．企业对正向激励的考虑不包括（）。
C．举报、投诉制度
8．对企业信息系统运行与维护的管理工作描述不正确的是（）。
A．制定信息系统工作程序、信息管理制度以及各模块子系统的具体操作规范
B．及时跟踪、发现和解决系统运行中存在的问题
C．建立信息系统变更管理流程
D．明确规定信息系统管理人员的权限
9．关于企业文化评估体系的建设，下列说法不正确的是（）。
A．全面评估与重点评估相结合，注重评估指标的导向性
B．定性与定量相结合，注重评估方法的科学性
C．内部评价与外部评价相结合，注重评估结果的有效性
D．长期与短期相结合，关注评估对象的多变性
10．下列各项中，不属于人力资源管理中遇到的风险是（）。
A．人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现
B．人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露
C．人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损
D．企业大额资金的使用没有经过相关人员的授权与批准，可能导致企业资金流失
二、多项选择题（本题型共10小题，每小题4分，本题型共40分。
每小题所有答案选择正确的得分；
不选、多选、少选、错选均不得分。
请把你认为正确的答案填写在上述答题框内。
答案写在试题卷上无效）。
1．企业内部环境的分析包括（）。
A．能力分析B．行业成功因素对比分析C．内部资源分析D．集团公司战略分析
ABC
2．以下属于人力资源开发体系的有（）。
A．建立完善的培训制度B．开展员工安全生产教育
C．注重员工的文化思想教育D．为员工的职业生涯发展创造有利条件
ACD
3．下列各项中，属于资金活动管理漏洞的有（）。
A．对账单由出纳从银行取得B．由出纳兼与银行对账
C．所有印章由专人统一保管D．审计人员审核银行存款结算业务
ABC
4．预算管理指标体系可以分为（）。
A．基本指标B．辅助指标C．修正指标D．否决指标
ABCD
5．某医药制品公司以下措施符合采购与付款内部会计控制要求的有（）。
A．采购部负责询价与确定供应商B．仓储部负责到货核对
C．质监部负责物资验收并出具验收报告D．财务部负责审查结款凭证并付款
BCD
6．一个家电产品的研发至少应包括（）等组成部分。
A．前期的外观设计B．模具开发C．产品的结果设计D．产品上市和售后服务
7．某化学工业公司以下做法不符合合同管理内部控制要求的有（）。
A．签约前对供应商的签约主体资格进行调查B．指定专人负责拟定合同协议文本
C．合同询价和合同订立均由采购员负责D．合同一经签订，不得变更
CD
8．一般而言，企业可以选择合适的对象主动进行业务调整和外包的情形有（）。
A．某项业务的贡献率较低而耗费的精力较大
B．某项业务的贡献率较高而耗费的精力较小
C．某项业务的投入与产出不成正比且非企业的核心业务
D．某项业务的投入与产出不成正比且外包不会削弱企业的核心竞争力
9．以下属于企业加强对应收账款的财务监督管理的有效措施是（）。
A．建立应收账款账龄分析制度B．建立应收账款逾期督促催收制度
C．定期以函证方式核对往来款项D．发现应收账款出现异常现象及时反馈给销售部门
10．操守和价值观是构成控制环境的一个基本要素，管理阶层的管理哲学及管理风格，包括（），都深深地影响着内部控制的成效。
A．管理方式B．对财务的重视程度C．承受风险的种类D．管理阶层对法规的反应
1．2010年4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门联合发布了《企业内部控制配套指引》。
该配套指引包括（）。
A．《企业内部控制基本规范》B．《企业内部控制应用指引》
C．《企业内部控制评价指引》D．《企业内部控制审计指引》
BCD
2．下列各项中属于企业内部环境类指引的有（）。
A．组织架构B．人力资源C．全面预算D．社会责任
ABD
3．企业加强企业文化建设至少应当关注的风险有（）。
A．缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。
B．缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。
C．缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。
D．忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。
4．合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；
不能达成补充协议的，按照（）确定。
A．国家相关法律法规B．合同有关条款C．交易习惯D．对方条件
5．企业采用并购方式进行投资的，应当严格控制并购风险，重点关注并购对象的（）。
A．隐性债务B．承诺事项C．可持续发展能力D．员工状况
6．企业财务报告编制完成后，应当装订成册，加盖公章，企业负责人、总会计师或（）签名并盖章。
A．会计B．分管会计工作的负责人C．出纳D．财会部门负责人
BD
7．《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》指引所称信息系统，是指企业利用计算机和通信技术，对内部控制进行（）所形成的信息化管理平台。
A．构建B．集成C．转化D．提升
8．企业
升级会员 