国际结算Word文件下载.docx

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是由开证行指定的，对议付行、付款行、承兑行进行偿付的代理行。

主要内容：

1、背对背信用证：

（一）概念：

中间商将开证行的原始信用证（OriginalCredit）、主要信用证（MasterCredit）作为担保，向一家新的开证行申请根据原始信用证条款，开出以实际出口商为受益人的新信用证，这种新信用证（第二张信用证）就是背对背信用证（Back－to－BackCredit、CounterCredit）。

实际出口商根据背对背信用证发货、制单、索款。

Tip：

有了可转让信用证，为什么还要出现背对背信用证？

a、对于中间商来说，相对于可转让信用证，背对背信用证会增加他的结算成本。

b、对实际出口商来说，背对背L/C比可转让L/C提供的付款保证更大，因此更安全。

c、实际进口商、实际出口商之间有较大差异，可转让信用证允许变更的条款不能弥合差异，导致中间商无法使用可转让信用证；

（二）背对背信用证的特点：

a、原证与新证的开证行不同。

b、背对背信用证的开证行与受益人（实际出口商）之间是一笔新的信用证业务。

2、可转让信用证：

（一）概念

可转让信用证（TransferableL/C）是指信用证的受益人（中间商、第一受益人）可以要求信用证中开证行特别授权的转让行，将该信用证的金额全部或部分转让给一个、几个受益人（第二受益人）的信用证。

（二）信用证转让的做法

转让行可以重新缮打信用证。

在重新缮打的信用证（新证）内，开证行与原证的开证行是一致的。

A、新证中可以变更的条款：

a.新证的金额可以减少。

b.新证的单价可以减少。

c.新证到期日应早于原证。

d.交单期限应当短于原证的交单限期。

e.装运日期应相应提前。

f.提高投保加成率。

g.第一受益人（中间商）可以把自己作为新证的开证申请人。

B、可转让信用证只能转让一次，但是如果原始信用证不禁止分批装运、分批付款，可转让信用证可以分为若干部分分别转让，而这些转让都被认为是该信用证的第一次转让。

C、第二受益人（实际出口商）将货物出运后按照新证规定的条款备齐单据，向新证指定的银行（上海通知行）交单。

D、第一受益人（中间商）接到换单通知后，有权用自己的发票、汇票替换第二受益人（实际出口商）提交的发票和汇票。

转让行将两张汇票、发票的差额支付给第一受益人。

E、转让信用证发生的费用一般由第一受益人（中间商）承担，并且要预先支付。

3、五种信用证的特点（受票人、要否汇票、指定银行、追索权等）

4、背书的种类：

背书是指汇票背面的签字。

持票人是收款人或被背书人时，要把票据权利转让给别人，必须在票据背面签字并交付。

背书包括两个动作，一个是在汇票背面签字，另一个是交付给被背书人。

背书有五种，分别说明如下：

a、记名背书

背书与出票的比较：

○1背书行为类似于票据的再次“出票行为”，背书人就好象是一个新的“出票人”，被背书人就好象是一个新的“收款人”，但是这一次“出票”只有“出票人”和“收款人”，而无“受票人”，因为受票人仍然是原来的受票人，而且不论背书转让多少次，受票人永远只有一个，即汇票正面左下角的受票人。

○2第一背书人就是汇票正面的收款人，经过背书行为，收款人的性质发生变化，由原来的债权人转变为债务人，因为背书行为需要他在汇票上签字。

b、空白背书（不记名背书）（BlankIndorsementorIndorsementinBlank）

空白背书又称不记名背书，即不记载被背书人名称，只有背书人的签字。

当汇票空白背书后，交付转让给一个不记名的被背书人。

c、限制性背书（RestrictiveIndorsement）

作了限制性背书以后，汇票不可继续流通转让。

限制性背书的汇票，禁止被背书人把汇票再行流通或转让，他只能凭票取款。

d．带有条件背书（ConditionalIndorsement）

带有条件背书是指“支付给被背书人”的指示是带有条件的

带有条件背书，实际上是指背书中的交付环节是带有条件的，即：

被背书人只有在满足了背书人条件的情况下，背书人才会将汇票交付给被背书人。

附带的条件，仅约束背书人和被背书人，并不约束受票人、出票人。

当被背书人以后向受票人提示要求付款时，不论被背书人是否履行了条件，受票人仍然可以付款给被背书人（也就是说，受票人没有义务审核被背书人是否履行了条件）。

汇票在出票时，必须是无条件的支付命令，但是在作成背书时则是可以带有条件的。

e．托收背书（IndorsementforCollection）-为了托收的目的而作的背书

托收背书是要求被背书人按照委托代收票款的指示，处理汇票。

通常是在“PaytotheorderofBBank”，的前面或后面写上“forcollection”字样。

有时还可写出其他指示。

被背书人虽然持有汇票，但没有获得汇票债权，他仅是接受背书人委托，为了代收票款的目的而成为被背书人，这种背书转让，不是票据债权的转让。

5、汇票付款时间的种类

6、使海运提单具有物权单据作用的国际规则：

1924《海牙规则》

7、没有获得票据权利的背书种类：

8、再贴现率与市场贴现率：

9、即期信用证：

有即期付款信用证和即期议付信用证两种。

A、即期付款信用证（Creditavailablebypaymentatsight）

受益人（出口商）开立一张即期汇票，连同单据一起提交给指定的付款行，付款行审单无误后，即期付款。

即期付款信用证的特殊情况：

直接付款信用证（PaymentagainstDocumentsCredit）

直接付款信用证的特点：

到期地点在开证行；

意味着出口商要在信用证有效期内在开证

行交单，由开证行验单后，直接付款;

开证行指定自己为即期付款行；

出口商开出以开证行为受票人的汇票。

B、即期议付信用证

a、定义：

受益人开出以开证行为受票人、以受益人（此情况下，受益人需要再背书给议付行）或议付行为收款人的即期汇票，到出口地议付行交单议付，理论上，议付行在审单无误后扣除垫款利息，立即付款，然后将汇票和单据寄开证行索偿。

b、即期议付信用证的优缺点：

缺点：

对进口商不利（不能远期付款）。

优点：

对议付行有利（有追索权，可做资产业务），对出口商有利（即期得款）。

10、远期信用证:

有延期付款信用证、承兑信用证和远期议付信用证三种。

A、延期付款信用证（DeferredPaymentCredit）

a.最大特点：

不要求使用汇票。

b.定义：

受益人不需要开出汇票，只需将信用证规定的单据交到出口地的延期付款行，其在验单无误后收入单据，待延期付款的到期日再对出口商付款。

延期付款信用证的缺陷：

Tip:

因为出口商不开出远期汇票，也就不存在银行承兑的可能，所以出口商不能象承兑信用证、远期议付信用证业务那样去贴现远期汇票，提前获得融资，而只能耐心等待到期日延期付款行的付款。

B、承兑信用证（AcceptanceL/C）

a.定义:

出口地的指定承兑行在收到符合信用证条款的远期汇票和单据后，在远期汇票上做出承兑，待汇票到期时再履行付款。

b.具体操作：

1、受益人开出以指定承兑行为受票人的远期汇票，连同商业单据一起交给指定承兑行（交单），提示承兑；

2、承兑行收到汇票和单据后，先验单，如单据符合信用证条款，则在汇票正面写上“承兑”字样并签章，然后将汇票交还受益人，收进单据（这时受益人可找其它银行叙作贴现融资）；

3、受益人如未作贴现融资，待汇票到期时，再向承兑行提示汇票要求付款，这时指定承兑行履行付款责任。

c.承兑信用证远期汇票的表示方法：

1.“见票后”若干日付款。

如:

At30dayssight.

2.“装运日/提单日后”若干日付款。

（可被转换为“出票日后”若干日付款）

At180daysafterthedateofshipment/billoflading.

d.承兑信用证的优缺点：

对承兑行不利（无追索权）。

对进口商有利（可远期付款），对出口商有利（可贴现提前得款）。

C、远期议付信用证：

出口商开出远期汇票

a.特点：

融合了承兑信用证、即期议付信用证的优点。

1、受益人开出远期汇票，到信用证指定的议付行（名义上的议付行）交单议付，但是议付行并不议付；

2、名义议付行审单无误后，将汇票、单据寄交开证行承兑，开证行承兑后，发出“承兑通知书”（SWIFT文件）给名义议付行，名义议付行等汇票到期时，再向开证行提示付款。

3、在此期间，如果出口商申请贴现开证行已经承兑过的汇票，则名义议付行可贴现承兑汇票，出口商即期得到净款。

c.远期议付信用证出现的原因？

因为它融合了承兑信用证、即期议付信用证的优点。

d.远期议付信用证的优点：

（1）对议付行有利（一方面议付行往往只是名义上的，不会真正议付，风险大大降低，另一方面它会选择将来贴现汇票）

（2）对进口商有利（可远期付款）

（3）对出口商有利（可贴现，提前得款）。

e.远期议付信用证，开证行是要承兑远期汇票的，出口商相当于能够得到信用证、汇票承兑双重的保障，因而远期议付信用证对出口商更有利。

11、贴现的种类：

直接贴现、转贴现、再贴现

12、信用证可用性：

指定银行；

L/C种类；

出口商应否出汇票；

若出汇票，谁为出票人。

13、转口贸易中，实际出口商更愿意使用的信用证（背对背L/C）

Tip:

中间商更愿意使用可转让L/C

14、属于流通转让的票据有哪些？

汇票、本票和支票。

15、顺汇和逆汇的支付方式各有哪些？

顺汇：

汇付（T/T、M/T、D/D）

逆汇：

托收、L/C

16、远期付款交单凭信托收据借单的实质：

出口商或进口地代收行对进口商的一种融资，也叫进口押汇。

17、托收汇票出票条款包含的内容：

Drawnagainst:

a.商品简要描述b.出口地、进口地c.forcollectiom

18、信用证汇票的出票条款：

Drawnunder:

a.开证行名称b.L/C编号c.开证日期

19、在加工贸易中，我国进口方一般开出远期信用证，对应着外商开来即期信用证。

20、电汇的偿付指示：

a.主动贷记：

汇入行在汇出行开设资金账户

b.授权借记：

汇出行在汇入行开设资金账户

c.共同账户行转账：

汇出行授权双方共同账户行借记汇入行账户，贷记汇入行账户

21、通知行责任：

及时通知或转递信用证；

证明信用证的真实性；

及时澄清疑点。

22、承兑信用证业务中，如果承兑行拒绝承兑受益人开来的汇票，受益人则可以另开具以开证行为受票人的汇票，送交开证行承兑。

23、指示性抬头的票据凭背书和交付进行转让。

24、备用信用证的主要用途：

融资担保、履约担保、付款担保。

25、见索即付保函与备用证相似，只要凭受益人签发的说明委托人已违约的声明即可索偿。

26、开证行应在收到出口地银行单据后的7个工作日，做出付款或拒付的反应。

27、可转让信用证中，在第二受益人交单后，如果第一受益人未能及时去转让行换单，转让行将把第二受益人的单据直寄开证行。

28、延期付款信用证，受益人不需要出具汇票。

29、托收业务中，银行不关心单据的真实性。

30、在信用体系完备的市场，支票可以充当信用工具。

延期付款L/C绝对不需出汇票，承兑L/C，远期议付L/C绝对需出汇票

主要问题：

1、可转让信用证的转让行在转开信用证时需，要变更哪些条款，以及如何变更？

a.新证的金额可以减少。

2、即期银行汇票、银行承兑汇票的业务流程？

3、转账支票的收款人（卖方）如何提示支票更为安全？

转账支票和现金支票，收款人（卖方）即可以选择直接向受票人（买方的账户行）提示请求付款，也可以选择通过自己的账户银行向受票人提示请求付款（托收），但是两种方法中前一种对于卖方是比较安全的，因为卖方可以在查验买方账户余额是否足够，也就是通过受票行扣款以后，再交付货物，可以保证货物的安全，但是这种方法对于买方而言就是一种较有风险的付款方法了，相当于是买方先付款，后取得货物。

4、即期议付信用证和远期议付信用证的具体操作方法。

A、即期议付信用证：

实际业务中，有些议付行要等到开证行付款后才会付款给受益人，这样做，议付行风险要小得多，此种情况下，议付行并未履行自己议付单据的责任，只是名义上的议付行，不是真正的议付行。

所以说，如果议付行未买入单据，未对出口商预先付款，只是审单、传递单据，则不构成议付。

B、远期议付信用证：

a、受益人开出远期汇票，到信用证指定的议付行（名义上的议付行）交单议付，但是议付行并不议付；

b、名义议付行审单无误后，将汇票、单据寄交开证行承兑，开证行承兑后，发出“承兑通知书”（SWIFT文件）给名义议付行，名义议付行等汇票到期时，再向开证行提示付款。

c、在此期间，如果出口商申请贴现开证行已经承兑过的汇票，则名义议付行可贴现承兑汇票，出口商即期得到净款。

操作题：

托收、信用证项下汇票如何制作？

A、托收汇票：

a.1.委托人／出口商是payee

b.托收行是payee

c.代收行是payee

B、信用证汇票：

a.票样一：

（即期议付信用证中的汇票）

b.票样二：

c.票样三：

（远期议付信用证中的汇票）

d.单独开辟付款地点的汇票举例（仍然是远期议付信用证）