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1、 是由开证行指定的，对议付行、付款行、承兑行进行偿付的代理行。主要内容：1、背对背信用证： （一） 概念： 中间商将开证行的原始信用证（Original Credit）、主要信用证（Master Credit）作为担保， 向一家新的开证行申请根据原始信用证条款，开出以实际出口商为受益人的新信用证，这种新信用证（第二张信用证）就是背对背信用证（BacktoBack Credit、Counter Credit）。实际出口商根据背对背信用证发货、制单、索款。Tip：有了可转让信用证，为什么还要出现背对背信用证？a、对于中间商来说，相对于可转让信用证，背对背信用证会增加他的结算成本。b、对实际出口商来

2、说，背对背L/C比可转让L/C提供的付款保证更大，因此更安全。c、实际进口商、实际出口商之间有较大差异，可转让信用证允许变更的条款不能弥合差异，导致中间商无法使用可转让信用证；（二）背对背信用证的特点：a、原证与新证的开证行不同。b、 背对背信用证的开证行与受益人（实际出口商）之间是一笔新的信用证业务。2、可转让信用证：（一）概念可转让信用证（Transferable L/C）是指信用证的受益人（中间商、第一受益人）可以要求信用证中开证行特别授权的转让行，将该信用证的金额全部或部分转让给一个、几个受益人（第二受益人）的信用证。（二）信用证转让的做法转让行可以重新缮打信用证。在重新缮打的信用证（

3、新证）内，开证行与原证的开证行是一致的。A、新证中可以变更的条款：a.新证的金额可以减少。b.新证的单价可以减少。c.新证到期日应早于原证。d.交单期限应当短于原证的交单限期。e.装运日期应相应提前。f.提高投保加成率。g.第一受益人（中间商）可以把自己作为新证的开证申请人。B、可转让信用证只能转让一次，但是如果原始信用证不禁止分批装运、分批付款，可转让信用证可以分为若干部分分别转让，而这些转让都被认为是该信用证的第一次转让。C、第二受益人（实际出口商）将货物出运后按照新证规定的条款备齐单据，向新证指定的银行（上海通知行）交单。D、第一受益人（中间商）接到换单通知后，有权用自己的发票、汇票替换

4、第二受益人（实际出口商）提交的发票和汇票。转让行将两张汇票、发票的差额支付给第一受益人。E、转让信用证发生的费用一般由第一受益人（中间商）承担，并且要预先支付。3、五种信用证的特点（受票人、要否汇票、指定银行、追索权等）4、背书的种类：背书是指汇票背面的签字。持票人是收款人或被背书人时，要把票据权利转让给别人，必须在票据背面签字并交付。背书包括两个动作，一个是在汇票背面签字，另一个是交付给被背书人。背书有五种，分别说明如下：a、记名背书背书与出票的比较：1背书行为类似于票据的再次“出票行为”，背书人就好象是一个新的“出票人”，被背书人就好象是一个新的“收款人”，但是这一次“出票”只有“出票人”

5、和“收款人”，而无“受票人”，因为受票人仍然是原来的受票人，而且不论背书转让多少次，受票人永远只有一个，即汇票正面左下角的受票人。2第一背书人就是汇票正面的收款人，经过背书行为，收款人的性质发生变化，由原来的债权人转变为债务人，因为背书行为需要他在汇票上签字。b、空白背书（不记名背书）（Blank Indorsement or Indorsement in Blank）空白背书又称不记名背书，即不记载被背书人名称，只有背书人的签字。当汇票空白背书后，交付转让给一个不记名的被背书人。c、限制性背书（Restrictive Indorsement）作了限制性背书以后，汇票不可继续流通转让。限制性背

6、书的汇票，禁止被背书人把汇票再行流通或转让，他只能凭票取款。d带有条件背书（Conditional Indorsement）带有条件背书是指“支付给被背书人”的指示是带有条件的带有条件背书，实际上是指背书中的交付环节是带有条件的，即：被背书人只有在满足了背书人条件的情况下，背书人才会将汇票交付给被背书人。附带的条件，仅约束背书人和被背书人，并不约束受票人、出票人。当被背书人以后向受票人提示要求付款时，不论被背书人是否履行了条件，受票人仍然可以付款给被背书人（也就是说，受票人没有义务审核被背书人是否履行了条件）。汇票在出票时，必须是无条件的支付命令，但是在作成背书时则是可以带有条件的。e托收背书

7、（Indorsement for Collection）-为了托收的目的而作的背书托收背书是要求被背书人按照委托代收票款的指示，处理汇票。通常是在“Pay to the order of B Bank”，的前面或后面写上“for collection”字样。有时还可写出其他指示。被背书人虽然持有汇票，但没有获得汇票债权，他仅是接受背书人委托，为了代收票款的目的而成为被背书人，这种背书转让，不是票据债权的转让。5、汇票付款时间的种类6、使海运提单具有物权单据作用的国际规则：1924海牙规则7、没有获得票据权利的背书种类：8、再贴现率与市场贴现率：9、即期信用证：有即期付款信用证和即期议付信用证两

8、种。A、即期付款信用证（Credit available by payment at sight） 受益人（出口商）开立一张即期汇票，连同单据一起提交给指定的付款行，付款行审单无误后，即期付款。即期付款信用证的特殊情况：直接付款信用证（Payment against Documents Credit）直接付款信用证的特点：到期地点在开证行；意味着出口商要在信用证有效期内在开证行交单，由开证行验单后，直接付款;开证行指定自己为即期付款行；出口商开出以开证行为受票人的汇票。B、即期议付信用证a、定义：受益人开出以开证行为受票人、以受益人（此情况下，受益人需要再背书给议付行）或议付行为收款人的即期汇

9、票，到出口地议付行交单议付，理论上，议付行在审单无误后扣除垫款利息，立即付款，然后将汇票和单据寄开证行索偿。b、即期议付信用证的优缺点：缺点：对进口商不利（不能远期付款）。优点：对议付行有利（有追索权，可做资产业务），对出口商有利（即期得款）。10、远期信用证:有延期付款信用证、承兑信用证和远期议付信用证三种。A、延期付款信用证（Deferred Payment Credit）a.最大特点：不要求使用汇票。b.定义：受益人不需要开出汇票，只需将信用证规定的单据交到出口地的延期付款行，其在验单无误后收入单据，待延期付款的到期日再对出口商付款。延期付款信用证的缺陷：Tip: 因为出口商不开出远期汇

10、票，也就不存在银行承兑的可能，所以出口商不能象承兑信用证、远期议付信用证业务那样去贴现远期汇票，提前获得融资，而只能耐 心等待到期日延期付款行的付款。B、承兑信用证（Acceptance L/C） a.定义:出口地的指定承兑行在收到符合信用证条款的远期汇票和单据后，在远期汇票上做出承兑，待汇票到期时再履行付款。b.具体操作：1、受益人开出以指定承兑行为受票人的远期汇票，连同商业单据一起交给指定承兑行（交单），提示承兑；2、承兑行收到汇票和单据后，先验单，如单据符合信用证条款，则在汇票正面写上“承兑”字样并签章，然后将汇票交还受益人，收进单据（这时受益人可找其它银行叙作贴现融资）；3、受益人如未

11、作贴现融资，待汇票到期时，再向承兑行提示汇票要求付款，这时指定承兑行履行付款责任。c.承兑信用证远期汇票的表示方法：1.“见票后”若干日付款。如: At 30 days sight.2.“装运日 / 提单日后”若干日付款。（可被转换为“出票日后”若干日付款） At 180 days after the date of shipment/bill of lading.d.承兑信用证的优缺点：对承兑行不利（无追索权）。对进口商有利（可远期付款），对出口商有利（可贴现提前得款）。C、远期议付信用证：出口商开出远期汇票a.特点：融合了承兑信用证、即期议付信用证的优点。1、受益人开出远期汇票，到信用证指

12、定的议付行（名义上的议付行）交单议付，但是议付行并不议付；2、名义议付行审单无误后，将汇票、单据寄交开证行承兑，开证行承兑后，发出“承兑通知书”（SWIFT文件）给名义议付行，名义议付行等汇票到期时，再向开证行提示付款。3、在此期间，如果出口商申请贴现开证行已经承兑过的汇票，则名义议付行可贴现承兑汇票，出口商即期得到净款。c.远期议付信用证出现的原因？因为它融合了承兑信用证、即期议付信用证的优点。d.远期议付信用证的优点：（1）对议付行有利（一方面议付行往往只是名义上的，不会真正议付，风险大大降低，另一方面它会选择将来贴现汇票）（2）对进口商有利（可远期付款）（3）对出口商有利（可贴现，提前得

13、款）。e.远期议付信用证，开证行是要承兑远期汇票的，出口商相当于能够得到信用证、汇票承兑双重的保障，因而远期议付信用证对出口商更有利。11、贴现的种类：直接贴现、转贴现、再贴现12、信用证可用性：指定银行；L/C种类；出口商应否出汇票；若出汇票，谁为出票人。13、转口贸易中，实际出口商更愿意使用的信用证（背对背L/C） Tip:中间商更愿意使用可转让L/C14、属于流通转让的票据有哪些？ 汇票、本票和支票。15、顺汇和逆汇的支付方式各有哪些？ 顺汇：汇付（T/T、M/T、D/D） 逆汇：托收、L/C16、远期付款交单凭信托收据借单的实质：出口商或进口地代收行对进口商的一种融资，也叫进口押汇。1

14、7、托收汇票出票条款包含的内容： Drawn against: a.商品简要描述 b.出口地、进口地 c.for collectiom18、信用证汇票的出票条款： Drawn under:a.开证行名称 b.L/C编号 c.开证日期19、在加工贸易中，我国进口方一般开出远期信用证，对应着外商开来即期信用证。20、电汇的偿付指示： a.主动贷记：汇入行在汇出行开设资金账户 b.授权借记：汇出行在汇入行开设资金账户 c.共同账户行转账：汇出行授权双方共同账户行借记汇入行账户，贷记汇入行账户21、通知行责任：及时通知或转递信用证；证明信用证的真实性；及时澄清疑点。22、承兑信用证业务中，如果承兑行拒

15、绝承兑受益人开来的汇票，受益人则可以另开具以开证行为受票人的汇票，送交开证行承兑。23、指示性抬头的票据凭背书和交付进行转让。24、备用信用证的主要用途：融资担保、履约担保、付款担保。25、见索即付保函与备用证相似，只要凭受益人签发的说明委托人已违约的声明即可索偿。26、开证行应在收到出口地银行单据后的7个工作日，做出付款或拒付的反应。27、可转让信用证中，在第二受益人交单后，如果第一受益人未能及时去转让行换单，转让行将把第二受益人的单据直寄开证行。28、延期付款信用证，受益人不需要出具汇票。29、托收业务中，银行不关心单据的真实性。30、在信用体系完备的市场，支票可以充当信用工具。延期付款L

16、/C绝对不需出汇票，承兑L/C，远期议付L/C绝对需出汇票主要问题：1、可转让信用证的转让行在转开信用证时需，要变更哪些条款，以及如何变更？ a.新证的金额可以减少。2、即期银行汇票、银行承兑汇票的业务流程？3、转账支票的收款人（卖方）如何提示支票更为安全？ 转账支票和现金支票，收款人（卖方）即可以选择直接向受票人（买方的账户行）提示请求付款，也可以选择通过自己的账户银行向受票人提示请求付款（托收），但是两种方法中前一种对于卖方是比较安全的，因为卖方可以在查验买方账户余额是否足够，也就是通过受票行扣款以后，再交付货物，可以保证货物的安全，但是这种方法对于买方而言就是一种较有风险的付款方法了，相

17、当于是买方先付款，后取得货物。4、即期议付信用证和远期议付信用证的具体操作方法。 A、即期议付信用证：实际业务中，有些议付行要等到开证行付款后才会付款给受益人，这样做，议付行风险要小得多，此种情况下，议付行并未履行自己议付单据的责任，只是名义上的议付行，不是真正的议付行。所以说，如果议付行未买入单据，未对出口商预先付款，只是审单、传递单据，则不构成议付。B、远期议付信用证：a、受益人开出远期汇票，到信用证指定的议付行（名义上的议付行）交单议付，但是议付行并不议付；b、名义议付行审单无误后，将汇票、单据寄交开证行承兑，开证行承兑后，发出“承兑通知书”（SWIFT文件）给名义议付行，名义议付行等汇票到期时，再向开证行提示付款。c、在此期间，如果出口商申请贴现开证行已经承兑过的汇票，则名义议付行可贴现承兑汇票，出口商即期得到净款。操作题：托收、信用证项下汇票如何制作？A、托收汇票： a. 1.委托人出口商是payee b. 托收行是payee c. 代收行是payeeB、信用证汇票： a. 票样一：（即期议付信用证中的汇票） b. 票样二： c. 票样三：（远期议付信用证中的汇票）d. 单独开辟付款地点的汇票举例（仍然是远期议付信用证）