经济法第3章总结Word格式文档下载.docx

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　　【要点1】关于伪造、变造

　　“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为，例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等；

　　“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。

单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪造票据的是（　）。

　　A.假冒出票人在票据上签章

　　B.涂改票据号码

　　C.对票据金额进行挖补篡改

　　D.修改票据密押

『正确答案』A

『答案解析』本题考核票据的伪造。

票据的伪造，是指对“签章”的伪造。

针对签章之外的事项，是变造。

　　【要点2】关于不可更改项目——更改的票据无效

　　出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；

更改的结算凭证，银行不予受理。

　　归类无效票据：

（1）更改三项：

票据的出票日期、金额、收款人名称等规定的不可更改的事项；

（2）票据的出票人签章不符合规定；

　　（3）票据金额大小写不一致。

　　【要点3】关于票据的可更改项目

　　对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。

　　【要点4】关于签章

　　票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。

单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。

个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本名的签名或盖章。

　　【例题·

判断题】票据上的金额和用途不得更改，更改的票据无效。

（　）

『正确答案』×

『答案解析』本题考核票据不可更改的项目。

出票金额、出票日期、收款人名称不得更改。

用途是可更改项目。

单选题】根据我国《支付结算办法》的规定，下列属于票据和结算凭证上可以更改的项目是（　）。

　　A.金额　　　　　B.出票日期

　　C.收款人名称　　D.付款人名称　　　　　　

『正确答案』D

『答案解析』本题考核票据和结算凭证上签章和其他记载事项的规定。

　　（四）填写各种票据和结算凭证应当规范——三方面（名称、日期、金额）

（1）关于收款人名称：

全称或规范化简称。

（2）关于出票日期：

　　①票据的出票日期必须使用中文大写；

　　②月、日填写要求：

　　中文大写的书写规范　　

实际日期

票据日期

月为“壹”、“贰”和“壹拾”的

（1、2、10月）

前加“零”

日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”（1-9、10、20、30日）

日为“拾壹”至“拾玖”（11-19日）

前加“壹”

日为其他（21-29，31日）

——

　【考题·

单选题】某票据的出票日期为“2014年3月15日”，其规范写法是（　）。

　　A.贰零壹肆年零叁月壹拾伍日

　　B.贰零壹肆年叁月壹拾伍日

　　C.贰零壹肆年零叁月拾伍日

　　D.贰零壹肆年叁月拾伍日

『正确答案』B

『答案解析』本题考核票据出票日期的规范写法。

月为“壹”、“贰”和“壹拾”的前面加“零”，但是叁前面不加零。

日为“拾壹”至“拾玖”前面加“壹”。

　　（3）关于金额:

票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；

二者不一致的结算凭证，银行不予受理。

　　【提示】阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号。

单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据填写要求的表述中,不正确的是（　）。

　　A.单位名称应当记载全称或者规范化简称

　　B.银行名称应当记载全称或者规范化简称

　　C.出票日期可以选择使用中文大写或阿拉伯数码

　　D.金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载,二者必须一致

『正确答案』C

『答案解析』本题考核票据的填写要求。

出票日期必须使用中文大写。

多选题】下列说法中，正确的有（　）。

　　A.对票据上的日期可以使用阿拉伯数码

　　B.票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致

　　C.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造

　　D.票据上除金额之外的其他事项可以更改,更改时应当由原记载人在更改处签章证明。

『正确答案』BC

『答案解析』本题考核支付结算法律制度的规定。

所以A错误。

这三项不可更改，所以D错误。

第二节　银行结算账户管理

　　一、银行结算账户的概念及种类

　　1.银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付的人民币活期存款账户。

　　2.银行结算账户种类

（1）按存款人分为：

单位银行结算账户和个人银行结算账户。

（2）单位银行结算账户按用途分为：

基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户（包括零余额账户）、临时存款账户。

　　【提示】掌握按用途分类的各种情况。

　　二、银行结算账户的开立、变更与撤销　

（一）银行结算账户的开立

　　存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。

符合条件的，也可以在异地开立银行结算账户。

　　1.核准制：

中国人民银行核准开立的账户——4个：

（1）基本存款账户；

（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；

　　（3）预算单位专用存款账户；

　　（4）合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（简称QFII专用存款账户）。

　　2.备案制：

中国人民银行备案开立的账户——3个：

（1）一般存款账户；

（2）其他专用存款账户；

　　（3）个人银行结算账户。

　　3.开立银行结算账户时：

（1）签订银行结算账户管理协议；

（2）建立存款人预留签章卡片：

存款人为单位的，其预留签章为2个章：

一是该单位的公章或财务专用章，二是法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或者盖章；

存款人为个人的，其预留签章为该个人的签名或者盖章。

　　4.开户许可证是中国人民银行下发的行政许可证件，是核准类银行结算账户合法性的有效证明。

多选题】下列银行账户中，需要报中国人民银行当地分支行核准的有（　）。

　　A.个人银行结算账户

　　B.基本存款账户

　　C.一般存款账户

　　D.临时存款账户（注册验资和增资验资开立的除外）

『正确答案』BD

『答案解析』本题考核银行结算账户的开立。

需要核准开立的账户有：

（1）基本存款账户；

（2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外）；

（3）预算单位专用存款账户；

（4）合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户（简称QFII专用存款账户）。

（二）银行结算账户的变更：

适用于存款人的下列账户信息资料发生变化或改变：

　　1.存款人的账户名称。

　　2.单位的法定代表人或主要负责人。

　　3.地址等其他开户资料。

　　（三）银行结算账户的撤销

　　有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：

　　1.被撤并、解散、宣告破产或关闭的；

　　2.注销、被吊销营业执照的；

　　3.因迁址需要变更开户银行的；

　　4.其他原因需要撤销银行结算账户的。

　　【提示】存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户。

　　（四）开立、变更与撤销的几个时间：

　　1.开立时：

中国人民银行应于2个工作日内，对银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准。

　　2.开立后：

存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日（核准日、开户日）起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务，但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。

　　3.撤销时：

（1）存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户。

（2）对于符合销户条件的，应在2个工作日内办理撤销；

撤销基本存款账户后，需要重新开立基本存款账户的，应在撤销其原账户后10日内申请重新开立基本账户。

　　（3）对于按照账户管理规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。

　　4.撤销银行结算账户顺序:

应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

　　【提示】最后撤销基本存款账户。

单选题】甲公司因结算需要，向W银行申请开立一般存款账户。

W银行为该账户办理付款业务的起始时间是（　）。

　　A.正式开立该账户之日起

　　B.向中国人民银行当地分支行备案之日起

　　C.正式开立该账户之日起3个工作日后

　　D.向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后

存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日（核准日、开户日）起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

判断题】撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

『答案解析』本题考核银行结算账户的撤销。

撤销银行结算账户的，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。

　　三、各类银行结算账户的开立和使用

　　银行结算账户的基本种类（4种）:

　　基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、预算单位零余额账户。

　　其他（3种）:

　　临时存款账户、个人银行结算账户、异地银行结算账户。

　　各类账户用途：

账户的基本种类

开户审批方式

适用范围

特别注意

（一）基本存款账户

核准制

①资金收付；

②存款人工资、奖金支取；

③现金的支取

①开户资料

②一个单位只能开立一个基本存款账户

（二）一般存款账户

备案制

①存款人借款转存；

②借款归还；

③其他结算的资金收付；

④现金缴存

②一般存款账户不得支取现金

（三）专用存款账户（存款人因特定用途需要开立的账户）

预算单位专用存款账户、QFII账户，开户核准制；

其他开户备案制

共15项，关注以下项目：

①基本建设资金；

②住房基金、社会保障基金；

③财政预算外资金；

④单位银行卡备用金；

⑤证券交易结算资金；

⑥党、团、工会设在单位的组织机构经费等

（1）单位银行卡账户：

资金必须由基本存款账户转入，该账户不得办理现金收付；

（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户（4项）不得支取现金。

（四）预算单位零余额账户

属于专用存款账户的一种。

是实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的

①财政授权支付，可以办理转账、提取现金等；

②可向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴、财政部批准的特殊款项。

（1）一个基层预算单位开设一个零余额账户；

（2）不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。

单选题】下列银行结算账户中，不能支取现金的是（　）。

　　A.党、团、工会经费专用存款账户

　　B.个人银行结算账户

　　C.预算单位零余额账户

　　D.单位银行卡账户

『答案解析』本题考核银行结算账户的用途。

银行卡账户既不能提取现金，也不能存现金。

多选题】申请人申请开立（　）应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件。

　　A.注册验资户

　　B.因借款而开立的账户

　　C.临时经营需要而开设的临时账户

　　D.更新改造账户

『正确答案』BCD

注册验资户属于临时存款账户，不需要开户许可证。

判断题】财政部门为预算单位在商业银行开设的零余额账户，作为临时账户管理。

『答案解析』本题考核预算单位零余额账户。

财政部门为实行财政国库集中支付的预算单位在商业银行开设的零余额账户按基本存款账户或专用存款账户管理。

不定项选择题】下列各项中，属于甲公司到Q银行开立基本存款账户应提供的证明文件是（　）。

　　A.政府主管部门对该公司成立的批文原件

　　B.工商部门颁发的营业执照正本

　　C.税务部门颁发的税务登记证

　　D.财政部门同意开户的证明

『正确答案』BC

『答案解析』本题考核基本存款账户的开立。

企业法人开立基本存款账户的，应出具企业法人营业执照正本;

从事生产、经营活动的纳税人，还应出具税务登记部门颁发的税务登记证。

　　（五）临时存款账户

　　1.用途：

指存款人因临时经营活动需要开立的账户。

可用于办理转账结算和现金收付。

　　2.适用范围:

①设立临时机构（如工程指挥部、摄制组）；

②异地临时经营活动（如建筑施工及安装活动）；

③注册验资、增资。

　　3.特别提示：

（1）有效期最长不得超过2年。

（2）注册验资的临时存款账户在验资期间不得提现，即“只收不付”。

（3）除注册验资临时存款账户外，其他的临时存款账户可提现。

　　（六）个人银行结算账户（了解）

办理个人转账收付和现金存取。

　　【提示】区别于储蓄账户：

储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。

　　2.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元（不包含5万元），应向其开户银行提供相关的付款依据；

或者在付款用途栏或备注栏注明事由。

　　（七）异地银行结算账户（了解）

单选题】甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于（　）。

　　A.专用存款账户

　　B.一般存款账户

　　C.基本存款账户

　　D.临时存款账户

『答案解析』本题考核各类银行结算账户的提存现金。

根据规定，基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

　　四、银行结算账户的管理

　　四项：

实名制管理、账户变更事项的管理、存款人预留银行签章的管理、对账管理。

　　1.实名制管理：

不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。

　　2.账户变更事项的管理

　　存款人申请临时存款账户展期，变更、撤销单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证时，可由法定代表人或单位负责人直接办理，也可授权他人办理。

　　3.存款人预留银行签章的管理

　　单位遗失预留公章或财务专用章：

应向开户银行出具书面申请、开户许可证、营业执照等相关证明文件；

更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请、原预留公章或财务专用章等相关证明文件。

　　4.银行结算账户的对账管理

　　银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。

单选题】关于存款人银行结算账户管理的下列表述中，不符合法律规定的是（　）。

　　A.存款人应以实名开立银行结算账户

　　B.存款人不得出租银行结算账户

　　C.存款人可以出借银行结算账户

　　D.存款人不得利用银行结算账户套取银行信用

『答案解析』本题考核银行结算账户管理。

第三节　银行卡结算

　　银行卡，商业银行发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。

　　一、银行卡的基本分类——按照是否具有透支功能划分

单选题】根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是（　）。

　　A.人民币卡与外币卡

　　B.单位卡与个人卡

　　C.信用卡与借记卡

　　D.磁条卡与芯片卡

『答案解析』本题考核银行卡的分类。

按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡，前者可以透支，后者不具备透支功能。

　　二、银行卡账户和交易

（一）银行卡账户

　　1.银行卡及其账户：

不得出租和转借。

　　2.单位人民币卡账户的资金：

一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。

严禁将单位的款项转入个人卡账户存储。

　　3.销户时：

单位人民币卡账户的资金应当转入其基本存款账户；

单位外币卡账户的资金应当转回其相应的外汇账户，不得提取现金。

多选题】下列关于单位人民币卡结算使用的表述中，不符合法律规定的有（　）。

　　A.单位人民币卡账户的资金可以与其他存款账户自由转账

　　B.单位人民币卡账户销户时，其资金余额可以提取现金

　　C.用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算

　　D.不得将销货收入直接存入单位人民币卡账户

『正确答案』ABC

『答案解析』本题考核单位人民币卡结算使用。

根据规定单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得将销售货物收入存入单位卡账户。

单位人民币卡不得存取现金；

单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。

（二）银行卡交易

　　1.单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，不得透支、不得提现。

　　2.发卡银行对贷记卡的取现应当每笔授权，每卡每日累计取现不得超过2000元人民币。

发卡银行应当对借记卡持卡人在自动柜员机（ATM机）取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。

储值卡的面值或卡内币值不得超过1000元人民币。

　　3.准贷记卡的透支期限最长为60天。

贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。

单选题】赵某所持贷记卡透支余额为1万元，根据支付结算法律制度的规定，其首月最低还款额不低于（　）元。

　　A.1000　　B.1500

　　C.2000　　D.2500

『答案解析』本题考核贷记卡。

　　三、银行卡计息和收费

　　准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内的存款：

按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。

　　贷记卡账户的存款、储值卡（含IC卡的电子钱包）内的币值：

不计付利息。

　　1.贷记卡持卡人非现金交易享受优惠条件：

（1）免息还款期待遇。

免息还款期最长为60天。

（2）最低还款额待遇。

　　2.贷记卡持卡人不享受免息还款期待遇：

（1）选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡；

（2）支取现金、准贷记卡透支。

　　计息：

贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五。

判断题】贷记卡透支按月计收复利。

准贷记卡透支按月计收单利。

『正确答案』√

『答案解析』本题考核银行卡计息和收费。

判断题】贷记卡持卡人选择最低还款额方式用卡的，不再享受免息还款期待遇。

选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡贷记卡持卡人不再享受免息还款期待遇。

单选题】关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（　）。

　　A.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入

　　B.单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入

　　C.单位人民币卡账户不得存取现金

　　D.单位人民币卡账户可以存入销货收入

『答案解析』根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。

所以选项D错误，当选。

单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。

多选题】下列关于银行卡的说法中，正确的有（　）。

　　A.个人银行卡账户可以出租、出借

　　B.临时存款账户的有效期限最长不得超过2年

　　C.单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入，该账户不得办理现金收付业务

　　D.用单位人民币卡办理商品和劳务结算时，可以透支结算

『答案解析』本题考核银行卡相关规定。

根据规定银行卡及其账户不得出租和转借所以选项A错误。

单位人民币卡不可以透支结算。

第四节　预付卡

　　一、预付卡的概念和分类

　　预付卡：

指发卡机构以特定载体和形式发行的、可在发卡机构之外购买商品或服务的预付价值。

　　预付卡的分类：

记名和不记名；

磁条卡、芯片（IC）卡。

　　二、预付卡的相关规定

（一）预付卡的限额和期限

　　预付卡不具有透支功能。

过期尚有余额的预付卡可通过延期、激活、换卡等方式继续使用。