采掘业责任与绩效4稿100606文档格式.docx

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In2006,shenzhenhasissuedguidelinesonsocialresponsibilityoflistedcompany,thisisjustawhileadvocatingtheguidelines,butitsenvironmentalandsocialresponsibilityonmeanssuchascomponentcompanyprofitabilityandriskdisclosure,theimportanceofelementsformorelistedcompanies.Butthesocialresponsibilityoftheenterpriseperformanceconditiondoesnotcauseenterpriseandsociety,andtheconcernaboutthesocialresponsibilityoftheenterpriseperformanceandresearchofenterpriseperformanceisrarely.Basedonthetheoreticalstudyandsocialresponsibilityisestablishedtocorporatesocialresponsibilitydegreeevaluationindexsystem.Inaddition,theutilizationoftheChinasecuritiesregulatorycommissionspecifiesthepublicdisclosureofinformationwebsitereport,Chinamining2007collectedin2009,thefinancialstatementsofthedataminingonChineselistedcompaniesperformdegreestatusandsocialresponsibilityofcompanyperformanceinvestigationandstudy.Throughthecorrelationanalysisandregressionanalysissystematicallytheempiricalresearchoncorporatesocialresponsibilitytoinfluencefactorsandsocialresponsibilityoftheenterpriseperformanceandtherelationshipbetweentheenterpriseperformanceandrelateddegreeor.BasedontheresearchofChineselistedcompaniesfortheirsocialresponsibilitybetterSuggestionsandcountermeasures.Keywords:

Extractiveindustries；

Socialresponsibility；

BusinessPerformance目录摘要IABSTRACTII1企业社会责任概述11.1企业社会责任的概念11.2企业社会责任的主要内容21.3企业履行社会责任的必要性22企业社会责任履行程度计量32.1企业社会责任的影响因素32.2企业社会责任履行程度的确认33采掘业上市公司履行社会责任的现状分析43.1样本选择43.2采掘业履行社会责任的现状44企业社会责任与企业绩效的相关性实证研究64.1研究假设64.2研究变量定义64.2.1解释变量64.2.2被解释变量64.3回归模型建立64.4描述性统计74.5相关分析74.6回归分析104.7研究结论115基于研究提出相关对策及展望性建议115.1相关性对策115.2展望性建议12致谢13参考文献14采掘业上市公司社会责任与绩效的相关性研究经济全球化进程的不断深入，经济迅猛增长，产业优化升级，社会各界交流加深，公司规模也随之不断壮大，企业作为社会中的一个重要的角色，其影响已经超出了经济范畴，对国家乃至世界的可持续发展也产生着深远的影响。

不可再生资源全球配置的强烈要求下，全世界的采掘业都面临着严峻的考验，采掘业是从自然界直接开采各种原料、燃料的工业部门，采掘业是国民经济的基础性产业，目前我国93%的能源、80%的工业原料、70%的农业生产资料来自于采掘业产品。

采掘业的发展为各个部门提供了丰富的矿物原料，对国民经济发展起到了支撑作用。

在20世纪之前,企业的使命只有一个,那就是赢利。

企业的社会责任问题一直并未引起人们的广泛关注。

直到20世纪60年代,随着西方社会运动的展开,企业的社会责任问题,也逐渐走进了人们的视野。

从70年代开始，在西方发达国家便兴起了有关企业社会责任的研究。

我国起步更晚，从20世纪80年代后期，国家开始对企业社会责任信息有了一定的关注。

先进的企业管理方式会自然而然地把各种影响利润变化的因素考虑在内，使各种利益凝聚成一种合力推动公司的发展。

由此看来，企业社会责任问题的提出，是企业的进步，也是社会的进步。

1企业社会责任概述1.1企业社会责任的概念企业社会责任（CorporateSocialResponsibility，简称CSR）。

一词作为特定术语在20世纪初才逐渐形成，最早起源于美国。

企业社会责任思想的起点是亚当斯密（AdamSmith）的“看不见的手”。

古典经济学理论认为，一个社会通过市场能够最好地确定其需要，如果企业尽可能高效率地使用资源以提供社会需要的产品和服务，并以消费者愿意支付的价格销售它们，企业就尽到了自己的社会责任。

1923年，英国学者欧利文谢尔顿（OliverSheldon）在美国考察企业时首先提出了CSR概念，他把企业社会责任与公司经营者满足企业内外各种人类需要的责任联系起来，并将道德因素包含在企业社会责任范畴之内。

1924年，在其著作“ThePhilosophyofManagement”中就提出了“公司社会责任”的概念。

从可查阅的资料获知这是迄今为止对“公司社会责任”的最早描述。

1953年，被称为“企业社会责任之父”的伯文（HowardR.Bowen）发表了商人的社会责任一书，至此关于企业社会责任的现代辩论才真正开启。

伯文在书中对企业社会责任定义为：

商人按照社会的目标和价值，向相关政策靠拢、作出相应的决策、采取理想的具体行动的义务。

1961年，Eells和Walton进一步发展了企业社会责任的观念，他们认为“当人们谈论有关企业社会责任时，他们正在考虑的是公司、企业给社会带来的负面影响，以及在处理公司与社会之间关系应当遵循的伦理准则“企业社会责任”是一个相当复杂的概念，在赞成者与反对者之间的论争中，使其概念逐渐得到清晰，逐渐明朗化。

1979年，著名学者Carroll给出了一个综合性的定义，他认为企业社会责任是指，在给定的时间内社会对组织所具有的经济、法律、伦理、慈善方面期望的总和。

此概念在之后很长一段时间得到了广泛认可。

随着经济全球化的发展，企业的社会责任己经由弗里德曼提出，“企业的天职是获取利润”，转变到了“单纯的财富增长并不能保证社会的公正与进步，只有全体人民，特别是劳动者能够公正地得到他们应得的成果，社会才会真正进步”。

目前，国际上普遍认同的CSR理念是:

企业在创造利润、对股东利益负责的同时,还要承担对员工、对社会和环境的社会责任,包括遵守商业道德、生产安全、职业健康、保护劳动者的合法权益、节约资源等。

越来越多的人们认识到，企业不应该只从社会发展中获取利润，更应该对社会的整体发展负起相应的社会责任。

责任，在现代汉语词典中，有两层涵义:

一是“分内应做的事”二是“没有做好分内应做的事，因而应当承担的过失”。

也就是说，责任就是内在的义务。

企业社会责任，企业作为社会的一个“公民”，对社会所具有的权利和应尽的义务。

在我国国内，有学者认为，公司社会责任乃指公司在谋求股东利润最大化之外所负有的维护和增进社会公益的义务。

还有学者认为，公司社会责任是指公司不能仅仅以最大限度地为股东们营利作为自己的唯一存在目的，而应当最大限度地增进股东利益之外的其他所有社会利益。

它是企业为改善利益相关者的生活质量而贡献于可持续发展的一种承诺。

1.2企业社会责任的主要内容企业应尽的社会责任包括两个方面:

一是在企业内部,要为股东创造利润,为雇员创造安全生产条件,提高工资及福利待遇,依法保证其合法权益,使各利益主体之间的氛围趋于和谐；

二是在企业外部,要树立诚信、公正、守法的企业形象,要向社会提供物质产品和服务,依法缴纳各项税款及基金,维护消费者的合法权益,为社会积累财富,参与区域建设和支持慈善公益事业,主动承担对自然环境及社会各个利益相关者的义务。

基于利益相关者（Stakeholders）理论，企业的社会责任也就是企业对相关利益者的责任，企业承担社会责任的程度则是用是否满足多重相关利益者的需要来加以衡量的。

这些利益相关者除投资者以外，还包括员工、环境、消费者、企业所在的社区和政府等。

企业对所在社区的责任包括积极纳税和热衷公益。

企业履行社会责任，统筹考虑再生产过程中人、环境、资源等各个要素，关注利益相关各方的需求，重视保护环境，着眼长期利益，坚持企业与社会、环境的全面协调可持续发展，是十分重要的和谐创建活动，完全符合科学发展观和建设和谐社会的本质要求。

1.3企业履行社会责任的必要性长期以来企业目标一直局限于“微观利益最大化”这一范围，因此作为国际化商业性语言的会计，关心的自然仅是企业的资产负债情况、利润情况、投资收益情况、投资风险情况等微观经济指标。

在这一目标的驱使下，企业自身的生产经营虽然取得了长足的发展，但这种发展却带来了非常严重的社会问题，如生态资源遭到严重破坏、环境遭到严重污染、员工权益得不到保护、消费者权益受到侵害、资源稀缺性与人类欲望无穷性的矛盾越来越尖锐等。

再来看一下国内的状况，康师傅饮用水水源事件、轰动全国的三鹿奶粉事件以及由此引发的牵扯整个乳制品行业的质量安全事件、强生婴儿护肤品事件等不负责任的事件频频发生。

08年9月集中爆发的三鹿奶粉事件，引发全社会对食品安全和产品质量的广泛关注与热议。

三聚氰胺毒奶粉丑闻不但重创中国奶业，再度冲击中国食品安全形象，更为严峻的后果是毒奶粉撼动了社会大众对食品企业的基本信心。

三鹿毒奶粉事件引发了食品安全、流通、质量等一系列涉及企业社会责任底线的变革与问责。

国务院总理温家宝多次指出，“企业家的身上还应该流淌着道德的血液”。

温总理言辞恳切、振聋发聩的话语，指明了企业可持续发展在于平衡“利”与“义”的关系，企业家作为企业运营的主体，对构建和谐社会承担着至关重要的责任。

生产经营与道德的结合才能使一个企业成为社会所需要的企业。

2010年3月28日山西王家岭煤矿透水事故，主要就是在赶工程进度，工作面出现透水征兆后，没有按照规定及时采取应急措施枉然不顾工人的安危，当一项项强制的法律规定被置若罔闻，当一道道生命的安全之门被轻易地突破，事故的发生也就不难理解了。

于是企业的微观利益目标遭到了人们的质疑，人们要求企业在追求微观利益的同时，也要注意其生产经营所带来的社会影响。

随着这一变化，企业的目标也便实现了从单纯微观利益目标向“局部利益”与“社会责任”双重目标的转移。

在这个双重目标的指引下，为了考察企业的社会责任承担情况，从目前情况看，企业社会责任缺失，已对我国社会经济协调发展产生了严重的负面效应。

随着中国经济逐步融入世界主流经济体系，参与国际市场的公平竞争，企业对客户、消费者、社区及政府等利益相关方的社会责任必将提到议事日程上来。

企业只有更好地承担社会责任,才能促进企业和社会的共同发展，实现双赢，实现整个社会的和谐。

企业承担社会责任实际上是一种对企业品牌的投资、企业信誉的投资以及企业社会形象的投资。

此外还有利于提高管理者道德水平。

2企业社会责任履行程度计量2.1企业社会责任的影响因素结合利益相关者理论,企业承担的社会责任主要包括企业对投资者（包括债权人）的责任、企业对员工的责任、企业对政府的责任企业对社会福利事业的贡献和支持以及企业承担的保护环境方面的责任。

各利益相关者对企业社会责任的需求是企业社会责任的重要影响因素。

此外，企业规模的大小也是影响企业履行社会责任的因素。

一般来说，中小企业不如大企业承担社会责任程度高，也不够主动、积极。

中小企业抗风险的能力比较差,业主对未来的预期具有很大的不确定性,所以对现期利润评价高,对远期利润评价低。

2.2企业社会责任履行程度的确认对于社会责任的计量目前有两种方法被采用。

第一种企业社会责任的计量是内容分析法。

第二种方法是名誉指数法，评分者根据企业在一个或者多个社会贡献的方面给予企业排名。

一般按照公司关于企业社会责任方面的公告特别是年度报告来进行计量，目前我国已经有此类的排名。

但本文采用内容分析法对企业社会责任履行程度进行量化，把年度报告作为内容分析的来源。

由于我国对企业社会责任信息披露方面没有统一的强制性规定,也找不到统一的具有代表性的指标。

结合我国的国情和我国企业自身的特点,本文主要从以下几个方面的信息披露研究社会责任的履行情况：

（1）对政府的社会责任。

指标如下：

企业对政府的贡献率X3=（支付的各项税费-收到的税费返还）资产总额100%；

（2）对投资者（包括债权人）的责任。

企业对投资者的贡献率X1=（支付的股利和现金+利息支出）资产总额100%；

（3）对员工的社会责任,包括职工工资和职工福利（包括债权人）的责任。

企业对职工的贡献率X2=支付给职工以及为职工支付的现金资产总额100%；

（4）对社会福利事业的贡献。

包括公益性捐赠,参与区域建设等。

企业对社会福利事业的贡献率X4=（捐赠支出+赞助支出）资产总额100%；

X1，X2，X3，X4指标含义为：

企业使用一定量的资产,为社会做出了多少贡献。

使用等量资产为社会做出的贡献越多,说明企业履行社会责任程度越高。

为了计算企业履行社会责任程度，先行剔除环保责任，对其余四方面进行综合考察，根据强制程度进行权重的设置，具体见下表2-1。

表2-1企业社会责任履行权重设置表社会责任履行方面强制程度权重X1强制0.2X2强制0.2X3半自愿0.25X4自愿0.35由此可得企业社会责任量化指标，即：

企业履行社会责任强度=X10.2+X20.2+X30.25+X40.353采掘业上市公司履行社会责任的现状分析3.1样本选择现阶段，主动披露社会责任信息的企业数量较少。

在绝大部分国家，没有独立的机构或部门对公司社会责任表现进行全面的信息统计和分析。

企业社会责任信息属于自愿披露的内容，披露内容也往往在公司财务报表中反应。

披露责任报告的公司数量不到A股上市公司总数四分之一。

已披露信息的质量普遍不高。

绝大多数上市公司的社会责任报告缺乏具体可量化指标，尤其缺乏同一指标在不同历史时期和同类企业间的比较数据。

经过第三方审计认证的社会责任报告很少。

从执行来看，很少有公司能将社会责任融入企业发展战略，并有具体的组织、制度与流程来保证社会责任的落实，履行供应链企业社会责任的公司更是稀少。

因此，企业财务报表不失为公司社会责任表现的一个较全面和可靠的信息来源。

为了解中国采掘业上市公司履行社会责任的状况，以便从中发现存在的问题，本文利用中国证监会年报披露指定网站:

中国上市公司资讯网和巨潮资讯网、全景网的公开资料，剔除退市和经营范围变更的上市公司外，共收集了37家我国采掘业上市公司，包括A股及B股上市公司，2007年至2009年的财务报表数据，进行社会责任履行现状调查研究。

3.2采掘业履行社会责任的现状本文对企业履行社会责任程度按年度分别进行了统计，从统计表可以看出虽然采掘业总体履行社会责任状况较差，有一半以上企业履行社会责任程度集中在3.311%5.736%和5.736%8.163%两组。

2007年至2009年企业履行社会责任程度10.590%以上的在09年达到2家。

但2007年至2009年度履行社会责任的公司数量有所增加，说明越来越多的企业逐渐重视并履行社会责任。

具体情况见表3-1所示。

表3-1采掘业上市公司与社会责任履行程度统计表程度时间3.3%以下3.3%5.7%5.7%8.2%8.2%10.6%10.6%以上Total2007企业数71295134比例%20.3%34.8%26.1%14.5%2.9%100%2008企业数101295137比例%27.0%32.5%24.3%13.5%2.7%100%2009企业数111581237比例%29.7%40.5%21.7%2.7%5.4%100%（资料来源：

作者依据中国上市公司资讯网和巨潮资讯网公布年报数据整理）4企业社会责任与企业绩效的相关性实证研究4.1研究假设1972年,Bragdon和Marlin提出一个简单而重要的问题,污染有利可图吗？

研究了纸浆行业的股本回报率与环境污染的关系。

这是最早对于企业社会责任和企业财务绩效的实证研究，Moskowitz同年研究了14家具有社会责任的公司半年内股票价格的增长。

这两个研究都得出了积极的结论,即履行社会责任对财务绩效有积极的影响。

后来的实证研究不断重复正相关，负相关和无关三种结论。

国内采用会计指标衡量企业绩效方法的实证文献中,纺织业及化工业大部分实证结果证实,企业社会责任与企业绩效之间在一定程度上存在正相关关系。

但也有一些研究则发现企业的社会责任与企业财务业绩之间存在负向的关系或者没有关系。

本研究分别通过相关性分析和回归分析检验我国公司社会责任与财务业绩之间的关系。

相关性分析主要观察公司社会责任表现与企业绩效之间有无关系，这种关系是正相关关系还是负相关关系。

如果相关性分析显示我国公司社会责任与财务业绩相关，则进一步进行回归分析，深入分析它们之间关系的性质。

由此提出以下两个假设。

研究假设1：

企业社会责任表现与企业绩效之间有关系。

研究假设2：

企业社会责任表现与企业绩效之间是正相关。

4.2研究变量定义4.2.1解释变量解释变量即公司社会责任变量，见下表4-1。

表4-1企业社会责任变量定义变量符号变量描述和计量总资产TS反映企业规模总负债TL反映企业负债情况主营业务收入MBR企业的收入状况净资产收益率ROE反映企业绩效支付给职工以及为职工支付的现金PW企业对员工的社会责任支付的各项税费收到的税费返还PT企业对政府的社会责任支付的股利和现金+利息支出PDC企业对投资者（包括债权人）的责任捐赠支出+赞助支出ES企业对社会福利事业的贡献4.2.2被解释变量被解释变量，即因变量，本文以社会责任履行程度作为因变量。

4.3回归模型建立本文运用SPSS软件，通过回归分析检验企业社会责任表现与企业绩效之间有无关系及其关系的显著性。

建立的回归方程模型为：

CSRi=a+b1TSi+b2TLi+b3MBRi+b4ROEi+b5PWi+b6PTi+b7PDCi+b8ESi+c其中CSR为企业社会责任履程度，a为常数项，b1,b2,.,b8为各变量的系数，c为误差项。

4.4描述性统计综合考虑影响企业社会责任履行的相关因素，从样本公司的财务报表搜集需要的数据并进行统计性描述，可以看出我国采掘业社会责任履行程度最低值为0.009，最高值为0.151，平均值仅为0.053.企业履行社会责任的总体状况较差。

具体情况见下表4-2。

表4-2企业社会责任相关因素统计性描述表样本数最小值最大值平均值标准差总资产108347488145074200078646586237011688总负债10810947754263100032524465194942298主营业务收入10840721145210100077406970267777554每股盈余10804-0.340.9822总资产收益率108-359128净资产收益率108-91021913支付给职工占总资产的比例1080.0090.4640.0980.078支付税费占总资产的比例1080.0120.3150.102