安徽省上半内审师内部审计基础实施质量保证程序并建议改善内部审计业绩模拟试题.docx

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安徽省2015年上半年内审师《内部审计基础》：

实施质量保证程序并建议改善内部审计业绩模拟试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间，因为这种协调有助于外部审计师

A：

依赖内部审计部门开展审计工作。

B：

在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。

C：

应用内部审计部门提供的风险和控制分析，为外部审计人员的测试工作提供指导。

D：

在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。

2.以下内部审计师的哪一发现表明在资产保护方面最有可能存在控制弱点？

I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。

II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。

III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营概况报告的机会。

IV、管理部门没有采取纠正行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。

A：

只有I和II

B：

只有I和IV

C：

只有II和III

D：

只有II和IV

3.一位中型生产型公司的生产经理超额订货并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司，他窜改了收货凭证并批准了发票以便付款。

下列审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是

A：

对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。

B：

抽样并向供应商函证订货的数量、价格以及送货日期。

C：

观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与收货人员编制的验收报告相比较。

D：

实施分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。

4.建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项

A：

可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化

B：

重视重复出现的问题

C：

工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制，并且使更新文件更为容易。

D：

减少了对计算机控制措施测试的数量

5.许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的一系列不同问题组成。

一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。

这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列，将选择项的梯度次序颠倒（例如，同意在右边不同意在左边，或反之）。

这类问卷变量的目的是

A：

消除故意的虚假陈述；

B：

减少模式反应倾向的影响；

C：

测试回答者是否阅读了调查问卷；

D：

运用相同的问题，可能获得一个以上人口参数的信息。

6.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标

A：

认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；

B：

扩大函证的样本规模，增加储户；

C：

确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；

D：

对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。

如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。

7.审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。

为了提高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项，除了

A：

停止说话，很难在同一时间又听又说。

B：

保持耐心，让说话者有足够的时间回答。

C：

回避提问，直到说话者做出结论。

D：

让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。

8.收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。

这种控制的目的是保证

A：

a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。

B：

b.只有经批准的货物才能得到接受。

C：

c.收货时精确地计数。

D：

d.收货后货物不会遗失。

9.内部审计师编制的工作底稿中含有一系列员工的名单和身份证号码，并有如下表述按随机数表与员工身份证号码抽出40位员工的个人档案，经证实这些档案包含公司501政策所要求的全部文件，未发现例外情况。

内部审计师未在工作底稿上加任何勾号标记。

以下哪种变化最能改进这位审计师的工作底稿

A：

采用勾号标记来显示对每份文件的检查情况；

B：

隐去员工姓名以做到保密；

C：

证明样本量规模是否合适；

D：

列出对每位员工的实际检查文件。

10.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。

以下哪项在开展风险分析时不予考虑

A：

与组织的治理有关的问题；

B：

内部审计人员的适用技能；

C：

以前业务的结果；

D：

主要的运营变动。

11.在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况总数金额第一次寄送44$250000第二次寄送10$48000已收回函证（无例外情况）39$227000用替代程序证实的应收账款5$23000上面的信息表明该工作底稿有缺陷，因为它没有

A：

采用消极性函证程序；

B：

确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分；

C：

对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述；

D：

函证暂时不用的账户样本。

12.内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。

这种判断的首要目的是

A：

最大程度的降低审计成本；

B：

遵守《标准》；

C：

为审计发现和建议提供健全的依据；

D：

消除得出不正确结论的风险。

13.对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?

A：

a.实用软件。

B：

b.数据库软件。

C：

c.电子表格软件。

D：

d.文字处理软件。

14.安全性软件的主要目的是

A：

控制对信息系统资源的进入；

B：

限制对阻止安装非法工具软件的进入；

C：

检查病毒的存在；

D：

监控应用软件职责的分开。

15.下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票

A：

货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；

B：

销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；

C：

记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；

D：

客户付款投诉由主计长办公室负责调查。

16.根据《专业实务框架》，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为

A：

内部审计师的财产

B：

首席审计执行官的财产

C：

公司的财产

D：

审计委员会的财产

17.假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。

如果正确地报告，该分部不会出现净收益的增长。

审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划，还有证据表明经理可能负责实施该计划，那么应采取的适当的审计程序是

A：

与该分部人员继续面谈，直到弄清事实真相，然后将事实报告给审计委员会。

B：

把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。

C：

将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行动之前听取经理的解释。

D：

将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师，以供他们进一步审查对外报告。

18.根据COSO报告，以下哪项是内部控制的最重要的要素。

A：

风险评估。

B：

控制环境。

C：

控制活动。

D：

监控。

19.工作底稿是完整的，在它

A：

与内部审计活动的格式要求相符；

B：

包含了审计发现的所有属性；

C：

是清晰、简明和准确的；

D：

满足了已制定的业务目标。

20.在开展经营审计时，某审计师观察到，公司有大量的地面储存容器，而且公司烟囱排放出大量黑色物质。

公司已设立环境安全部门，而且审计范围不包括环境问题。

对此，最佳审计行动是

A：

在为下一年度制定审计计划时考虑环境风险，但是出于预算考虑，而且鉴于重点风险领域已经确定，不应拓展现有的审计范围；

B：

将审计发现向审计委员会报告，并将审计范围扩大至包括环境问题；

C：

将审计发现进行文字处理，并向环境安全部门报告。

采取跟踪行动，确定该部门是否已经采取及时措施；

D：

向当地主管部门询问储存容器的使用规定，以确定这些容器是否已被正确归类为资产。

不要对环境问题采取任何行动，因为审计师在该领域缺乏训练，而且此种行动属于另一现有职能部门的责任。

21.ABC组织称一罐苏打食物里的卡路里均值是1或更少。

在某消费者测试服务中，检验九罐得到下列卡路里的数量0.9，0.95，1.0，1.05，0.85，1.0，0.95，0.95，0.9。

这些观测值的均值是0.95。

均值的方差之和是0.03。

假定总体近似于正态分布。

样本的标准差是

A：

0.0577

B：

0.0612

C：

0.0316

D：

0.00375

22.在使用抽样技术过程中，以下哪项能够保证审计证据的充分性？

A：

总体样本抽取机会均等

B：

样本标准差小于等于总体标准差

C：

手迹的证据与审计师要证明的认定直接相关

D：

抽取的样本能够有效代表样本总体

23.现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。

下列哪一项是数据库结构的最大优点？

A：

a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。

B：

b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。

C：

c.数据库结构可以减小数据冗余。

D：

d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。

24.以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节Ⅰ服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果

A：

仅为Ⅰ和Ⅱ

B：

仅为Ⅱ

C：

仅为Ⅰ和Ⅲ

D：

仅为Ⅱ和Ⅳ

25.下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票

A：

货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；

B：

销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；

C：

记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；

D：

客户付款投诉由主计长办公室负责调查。

26.在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑下载几天的交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。

这种方法的主要缺陷是

A：

数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。

B：

从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。

C：

所需审计技术对审计师来说是陌生领域。

D：

选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。

27.某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录，储存在其主管办公室是一台未联网的计算机数据库中，以下在评价数据库信息的准确性方面，最合适的审计程序是

A：

从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对；

B：

把一批测试业务数据输入现存的系统处理，并与预期的结果相核对；

C：

运用测试程序，模拟正常的处理过程；

D：

使用程序来追踪程序指令在系统中应如何，以何种顺序进行处理。

28.用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要，因为它隐含着

A：

持续监视的潜力

B：

在层次中属性的继承

C：

缺乏传统的设计文档

D：

缺少对变化的跟踪系统

29.在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时，可使用的设计技术是

A：

a．职务扩大化

B：

b．职务轮换

C：

c．职务丰富化

D：

d．职务重要性

30.与业务活动量成本计算方法的有关的正确说法很多，但以下哪项内容除外

A：

在业务活动量成本计算方法时，成本驱动因素是驱动成本发生的原因

B：

业务活动量成本计算方法有别于传统的成本计算制度，因为，在业务活动量成本计算方法下，产品没有得到交叉补贴

C：

业务活动量成本计算方法对分摊营销和经销费用有用

D：

如果公司只生产一种产品，那么，应用业务活动量成本计算方法所得出的结果更有可能与应用传统的成本计算制度所得出的结果之间发生重大差异

31.工作底稿档案应该保留

A：

5年，这与