实施内部审计业务综合练习及答案3.doc

实施内部审计业务综合练习及答案3.doc

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一、单项选择题

1.内部审计师在和环境、安全与健康（ESH）部门经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律知之甚少，审计师应该：

A.把审计范围转为关注与大气排放相关的活动；　　　　

B.向适当的法律机构报告公司在ESH方面可能存在违法现象；

C.记录这个弱点，并进一步提问以确定其潜在影响；　　　　　

D.向该经理介绍相关法律。

2.为验证某公司关于材料必须从价值最低的供应商处采购的规定是否得到遵守，应采取的最有效的程序是：

A.将卖主现行价格与相关采购订单所列价格进行比较；　　　　

B.将为所定采购行为获得的投标价格与相关的采购订单进行比较；

C.将为所选材料支付的价格与相关采购订单上所列价格进行比较；　　　　　

D.将经过审批的卖主清单与为所定采购行为获取的投标商进行比较

3.《标准》要求首席审计执行官指定并维护一个质量保证活动来评估内部审计机构的工作。

以下哪项不属于质量保证活动的要素？

A.对每个内部审计师业绩的年度评估。

B.对已完成的审计工作的内部评价。

C.对审计工作的监督。

D.对《标准》符合性的外部评价。

4.某金融机构的外币交易风险管理制度禁止交易人员从事超过该银行总体风险上限的交易。

该制度缺乏对交易人员个人的交易限制：

（1）是补偿性控制的缺点，因为任何交易者都可以过分应用银行的资金；

（2）对银行有好处，因为交易者可以利用大型交易的的货币汇率浮动；

（3）不是缺点，因为对银行的风险有总体限制。

A.只有

（1）是对的；　　　　

B.只有（3）是对的；

C.只有

（1）和

（2）是对的；　　

D.只有

（2）和（3）是对的。

5.要确定某新开发的电脑系统是否按照原定意图运作的最佳测试办法是：

A.审查该系统的设计说明；　　　　

B.与用户进行面谈；

C.检查用户参与开发的记录；　　　　

D.检查系统测试计划和测试结果。

6.要对赊销批准（Credit-granting）部门工作的有效性进行评价，以下哪种程序能够提供最佳证据？

A.观察赊销批准过程；　　　　

B.审计应收帐款注销趋势；

C.和赊销批准经理面谈；　　　　

D.检查顾客订单样本，看赊销是否经过批准。

7.某审计师对公司的16家最大客户和其他随机选取的客户进行正面查证。

16家最大的客户中有13家答复它们不会查证实收帐款。

如果对上述１３家客户进行跟踪，不需要采取以下哪项程序？

A.将随后从客户收取的现金追踪至期初结余，注意收据是否适用期初结余项目；　　　　

B.向客户发送第二份要求，指出答复正面查证的必要性；

C.检查年末发送的贷项通知单，确定他们是针对年末之前退回的商品和服务，还是针对年末的结余；　　

D.将所有余留的期初项目追踪至相关的辅助文件，尤其是货运单据。

8.为了将风险进行优先排序，并确定可行的审计范围，审计师应该：

（1）获取或编制显示所有人员职责关系的现行组织结构图；

（2）编制主要部门的操作流程图，显示关键控制点；

（3）安排一次启动会议，以便获取管理层的投入。

A.只有

（1）是对的；　　　　

B.只有（3）是对的；

C.只有

（1）和

（2）是对的；　

D.

（1）、

（2）和（3）都对。

9.审计部门要选择和开发人力资源，不会涉及以下哪项内容？

A.审计主任就有关审计师业绩和职业发展提出忠告；　　　　

B.评价审计师和审计部门对有关标准的遵守情况，审计的有效程度和对部门的遵守情况；

C.对一般审计人员、审计经理和其他审计职位，制定具体的职位说明；　　　　　

D.就计算机技术设置单位内部培训并要求审计人员拥有后续教育经验。

10.《标准》要求内部审计师了解与管理层舞弊相关的因素（危险信号）。

以下哪项因素通常与管理层舞弊无关?

A.慷概的业绩奖励制度。

B.盛气凌人的管理层。

C.实际结果与预算的日常比较。

D.只关注财务业绩不断增长的管理层

11.下列哪项陈述正确地描述了最近在审计专业界出现的“危险信号（红旗标志）”这一新名词的特征？

I．危险信号（红旗标志）是与舞弊行为相关的项目或行为。

II．内部审计师应该对在审计业务中注意到的所有危险信号（红旗标志）进行记录。

III．许多危险信号（红旗标志）的性质是是“主观的”，即使是在计划合理并且按〈标准〉实施的审计过程中也有可能没有引起内部审计师的注意。

A.I和Ⅱ　　　　

B.I和III

C.Ⅱ和III　　　　

D.只有III

12.内部审计师接受建议通过查看危险信号（红旗标志）来确定管理层是否涉及舞弊。

下列陈述中，哪些不属于利用危险信号（红旗标志）作为舞弊信号时所遇到的相应困难？

A.许多常见的危险信号（红旗标志）也在无舞弊的情况下存在　　　　

B.一些危险信号（红旗标志）难以被量化或评估

C.危险信号（红旗标志）并非作为审计业务正常内容来收集　　　　　

D.危险信号（红旗标志）尚未被大家接受和熟悉，因而无法对审计产生积极影响

13.某中等规模内部审计组织的首席审计执行官担心管理当局不重视内部审计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计活动职能的发挥。

他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程。

为了树立组织中内部审计的良好形象首席审计执行官采取了以下行动，即审计业务集中于经济效益审计，关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额，省略消极的审计发现。

尽管经济效益审计是新业务，但审计客户似乎很有兴趣。

考虑到审计客户已接受成本节约的审计，限于内部审计资源的稀缺，首席审计执行官决定不必进行后续审计，他的理由是成本节约足以促使审计客户实施审计师的建议。

因此，后续审计没有作为审计计划的常规部分列入日程表。

首席审计执行官的这个决定是否违反专业实务框架的规定？

A.不违反。

专业实务框架没有特别指出是否有必要实施后续审计。

B.违反。

专业实务框架要求审计师确定是否审计客户恰当地实施了审计师提出的所有建议。

C.违反。

资源稀缺并非省略后续审计的充分理由。

D.不违反。

如果能证实审计客户有充分的动机，就没有必要实施后续审计。

14.公司管理层刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。

首席审计执行官响应了组织最近做出的“缩减规模”（即全面缩减员工人数）计划，要求审计经理们对每项工作分配的时间均缩减10%，以下哪项关于首席审计执行官的行为和审计经理们的可能行为说法正确？

A.首席审计执行官行为将导致与以前审计计划大致相同的风险，只是降低了10%　　　　

B.各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前办公室的90%的审计收益范围。

C.首席审计执行官应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%　　　　　

D.以上各项均正确

15.如果回归分析被用于下列数据。

相关系数和决定系数将表明以下哪一项的存在?

A.低的线性关系，高的可解释变量比率　　　　

B.高的反线性关系，高的可解释变量比率

C.高的直接线性关系，高的可解释变量比率　　　

D.高的反线性关系，低的可解释变量比率

16.在实施有关现金管理流程的审计发现的跟踪活动时，以下哪一项是不需要考虑的？

A.作为这种情况的解决结果，已经消除了固有风险。

B.采取的步骤解决了由审计发现揭示出来的这种情况。

C.已经实施了控制制度来阻止或发现这种审计发现的再次发生。

D.作为这种情况的解决结果，该组织已经得到了好处。

17.对业务工作方案的批准应该：

A.可以晚于业务工作的结论；　　　　

B.业务客户或指定人员批准；

C.在某些情况下获取有关方面的口头同意；　　　　　

D.董事会书面批准。

18.内部审计师在部分完成了对应付账款部门的内部控制检查后，怀疑某种舞弊情况已经发生。

为证实该舞弊是否已经发生，最好的抽样方法是使用：

A.简单随意抽样法，抽取去年该部门已处理发票样本。

B.概率比例大小抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。

C.发现抽样法，抽取去看该部门已处理的发票样本。

D.判断抽样法，抽取被该部门经理怀疑的职员处理的发票样本。

19.根据法律规定，管理当局必须为所有危险材料的搬运准备一份货运文件，且文件按提货单进行归档。

管理当局期望该程序能得到100%遵循。

以下哪种抽样方法最为合适？

A.属性抽样。

B.发现抽样。

C.目标化抽样。

D.变量抽样。

20.一名内部审计师抽样的目的是为了获得一个可衡量的保证，即样本中要至包含一个会发生特定的重要的例外情况的个体，而且这一例外情况也存在于总体中。

这时，应当使用的抽样方法是：

A.随机抽样。

B.发现抽样。

C.按概率比例大小抽样。

D.变量抽样。

21.因为控制薄弱，很可能122个餐馆的经理在工资单上编造了虚假的员工。

每个餐馆雇用25-30个人。

为了有效地确定此欺诈发生的比率是否超过1%的水平，内部审计师应该利用

A.属性抽样。

B.判断抽样。

C.直接抽样。

D.发现抽样。

22.工作底稿包括以下哪项内容，将使审计主管在得出“审计证据足以支持记账分录得到恰当编制和批准”这一审计结论时受到挑战？

A.一份描述会计部主任证实日记账在录入计算机系统前由会计主管检查过的记录。

B.一份关于最近一个月标准日记账和附加的非标准日记账的手写日程安排的复印件，在该复印件顶部，显示了每一个分录编制人员的签名和会计主任的简要批示。

C.一份计算机生成的经会计主任签字的自动且非标准的日记账清单的复印件，该项复印件显示了内部审计师参与的系统报告和每月调节表。

D.与另一份包含有能够充分支持该项结论证据的工作底稿的交叉索引。

23.以下哪一项不是一个新的应用系统的实施方法?

A.直接转换。

B.平行转换（并行）。

C.试点转换（试运行）。

D.测试。

24.为获得有关犯罪活动的信息，在与职员面谈时，以下哪项技术是内部审计师应该避免的？

A.为保密，只有该审计师与职员进行面谈。

B.除了要澄清事实以外，内部审计师不应该接受面谈的人的谈话。

C.面谈者不应该以一种威胁的方式实施面谈。

D.面谈者应该利用一些与在其他情况下使用的方法相似的方法。

25.下列情况中哪一个是造成内部审计师不客观的潜在因素?

A.内部审计师复核与某大客户相连的新的电子数据交换（EDI）程序，而该电子数据交换程序尚未正式执行；

B.内部审计师的原来职务为采购助理，在调入内审部门四个月后对采购的内部控制程序进行复核；

C.内部审计师为与某服务机构签定的处理工薪和雇员福利的合同推荐控制标准和衡量尺度；　　　　

D.工薪会计人员协助内部审计师验证小电动机的实际库存量。

26.某公司授权生产经理编制原材料紧急采购定单，这些定单不必通过采购部门，也不需要收货报告。

生产经理将发票和购货定单转到财务部门，由财务部门付帐。

为了有效防止滥用此制度，应该实施哪一项内部控制措施？

A.禁止使用紧急采购定单；　　　　

B.对存货安