CIA重点题库实施内部审计业务.docx

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CIA重点题库实施内部审计业务

题  目（实施内部审计业务）

1某内部审计师正在考虑制作调查问卷表来研究员工对控制程序的态度,以下哪项是在设计问卷表时不用考虑的标准?

A.必须对问题进行措词以保证回答者能正确理解　　　 　B.必须对问题进行清晰的措词以便于他们能衡量那些想衡量的问题

C.问卷表应短一点以提高回答率　　　　 　D.问题必须被文字表述,这样"问卷"的答案即代表存在问题

解题思路D      试题报错

2在对涉嫌舞弊进行调查过程中,以下哪项关于与个人面谈的描述是正确的?

A.内部审计师的作用是收集事实　　　 　B.内部审计师被授权出于面谈的目的,可将涉嫌舞弊人限制在办公室内

C.内部审计师的作用包括努力获得对有关罪行的招供　　　　 　D.如果员工归还偷取的物品,内部审计师被授权取消对员工的惩罚

解题思路A      试题报错

3内部审计师约见三个人,其中一个被怀疑有舞弊行为.以下哪项是最无效的面谈方法?

A.要求每个人写一份书面说明来解释个人行为　　　 　B.发挥寻找真相人员的作用

C.仔细地聆听面谈者所说的内容　　　　 　D.试图让嫌疑人坦白

解题思路   D   试题报错

4调查问卷由一系列问题组成,这些问题与通常需要用来阻止或查出各类交易中发生的错误和欺诈的控制有关.以下哪一项不是调查问卷的优点?

A.调查问卷提供了一个框架,该框架减少忽视内部控制各方面的可能性　　　 　B.调查问卷容易完成

C.调查问卷在设计和应用上灵活　　　　 　D.完成的调查问卷提供了内部审计师一些文件记录,以便于其为计划的目的而了解内部控制制度

解题思路  C    试题报错

5以下哪项表述是对内部控制问卷的描述?

A.提供了关于控制系统实质性内容的详细信息　　　 　B.相比其他的控制评价方法,被审计单位可以花费更少的时间来完成

C.要求内部审计师参与对其进行适当地管理　　　　 　D.提供了可能需要证实的间接审计证据

解题思路  D    试题报错

6以下哪一个审计证据最具说服力?

A.在政府机构有记载的不动产契约　　　 　B.由会计填写的并且从银行退回的已核销支票

C.由经理保管的雇员时间卡　　　　 　D.由会计部门归档的供货商发票

解题思路A      试题报错

7某上市公司的内部审计师在有关应收账款审计软件的开发过程中已经掌握了如下一些可写入备忘录中的信息:

本应在上个星期天开始编写抽样软件的程序员,可能要到下星期才能开始这项工作.

程序员想花费5000美元购买一个商业用途的软件包

用于购买软件的5000美元未列入预算

程序员希望通过使用这个软件能按时完成他们的工作

如果程序员使用了购买的软件,程序开发成本将减少12500美元

期望抽样技术程序能提前一周编写完成

除了软件包各程序开发成本,该项目遵守了预算

该内部审计师向高级管理层提供的最重要信息应该是

A.新审计软件的开发已经晚于计划时间　　　 　B.程序开发人员想要购买价值5000美元的新软件

C.该项目可以按时完工并且不超预算　　　　 　D.抽样技术程序将提前一周完成

解题思路   C   试题报错

8某上市公司的内部审计师在有关应收账款审计软件的开发过程中已经掌握了如下一些可写入备忘录中的信息:

本应在上个星期天开始编写抽样软件的程序员,可能要到下星期才能开始这项工作.

程序员想花费5000美元购买一个商业用途的软件包

用于购买软件的5000美元未列入预算

程序员希望通过使用这个软件能按时完成他们的工作

如果程序员使用了购买的软件,程序开发成本将减少12500美元

期望抽样技术程序能提前一周编写完成

除了软件包各程序开发成本,该项目遵守了预算

针对未纳入预算的用于购买软件包的5000美元,该内部审计师应该

A.为了显示信息的完整性,应该揭示出可以节约12500美元开发成本的问题　　　 　B.不纳入报告中,因为不相关

C.因为超预算,所以要强调这一事实　　　　 　D.不纳入报告中,以免遭受批评

解题思路     A 试题报错

9对公司支出循环进行审计的一个目的,是决定是否所有已付款的货物已经收到,并且被计入正确的账户.这一目标与<标准>中确定的哪一个首要目标相一致?

1.财务和运营信息的可靠性和完整性

2.法律,规章和合同的合规性

3.经营的效果和效率

4.资产的安全

A.1和2　　　 　B.1和4

C.1,2和4　　　　 　D.2,3和4

解题思路   B   试题报错

10某大型财务机构的内部审计部门完成了对公司派驻海外的销售机构的经营性审计.审计报告批评了总公司对经营过程缺乏控制和对成功的销售人员缺乏有效监督.内部审计师怀疑,但没有说明总公司之所以容忍海外销售机构上述行为的原因是:

该销售机构,更确切地说则个别销售人员取得了很大的成功,并带来了可观的利润,因此影响到高级管理层所有人员的分红.高级管理层在收到审计报告后,便采取了纠正措施.鉴于及时采取了纠正措施,该内部审计师未将这一审计发现上报审计委员会.

针对公司的薪酬系统和相关的分红,以下哪项陈述是正确的?

1.薪酬系统应作为组织控制环境的一部分,并应在内控报告中阐述

2.薪酬系统不是组织控制系统的一部分,并且不应将其作为组织控制系统的一部分而加以报告

3.对薪酬系统进行的审计应独立于对公司海外机构经营活动进行的控制系统审计,并且不应将其作为海外机构审计不可缺少的部分

A.只有1　　　 　B.只有2

C.只有3　　　　 　D.2和3

解题思路  A   试题报错

11某大型财务机构的内部审计部门完成了对公司派驻海外的销售机构的经营性审计.审计报告批评了总公司对经营过程缺乏控制和对成功的销售人员缺乏有效监督.内部审计师怀疑,但没有说明总公司之所以容忍海外销售机构上述行为的原因是:

该销售机构,更确切地说则个别销售人员取得了很大的成功,并带来了可观的利润,因此影响到高级管理层所有人员的分红.高级管理层在收到审计报告后,便采取了纠正措施.鉴于及时采取了纠正措施,该内部审计师未将这一审计发现上报审计委员会.

以下哪项陈述,如果是正确的,可支持内部审计师做出不向审计委员会报告有关控制问题的决定?

A.管理层计划实施纠正措施　　　 　B.董事会有一个独立的委员会来提出奖励方面的建议

C.对于整个组织来说,海外销售机构的销售量和潜在风险并不重要　　　　 　D.海外销售机构十分复杂,内部审计师应该依赖管理层对问题严重程度的分析

解题思路    C  试题报错

12某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报到利润的计划.该内部审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划,也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施.该内部审计师应该

A.继续找下级职员面谈,直至获得确凿证据,然后再向审计委员会报告　　　 　B.向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现,并且探讨下一步可能采取的调查行动

C.向部门经理通告其怀疑,并且在采取进一步行动之前,取得该经理对此问题的解释　　　　 　D.将此事全部记录下来,并且向外部内部审计师报告对此事的怀疑,以确定下一步的检查工作

解题思路      B试题报错

13如果编制工作底稿摘要,则其可用于

A.提高内部审计主管复核工作底稿的效率　　　 　B.替代作永久保留之用的详细工作底稿文件

C.用作给高级管理层报送的内部审计报告　　　　 　D.记录审计发现的所有发展情况

解题思路   A   试题报错

14某内部审计师为退出会议做准备,已向被审计单位提交了一份审计报告初稿,以下内容摘自该审计报告初稿:

审计的执行要达到如下目标:

    证实封存在仓库中的未用机器设备的存在性

    确定在存放期间,机器设备是否有损坏

    核查仓库管理人员执行的处理程序

    确定库存机器设备是否已进行适当会计处理程序

    计算库存存货的现行公允市价

    比较机器设备总价与公司账面价值

    经确认,从购买机器设备的记录中抽出30个样本,其中的13个存放在仓库的地板上,另外5个已经运到装船码头准备运送到生产工厂,另外12个已在以前被运往生产工厂.对仓库的财务核算程序进行的检查揭示仓库财务人员未按公司政策要求每月进行记录调节.为测试可能的损坏,检查了25个样本设备,除了一个外,其余状态良好.另外,经内部审计师确认,仓库保管政策手册中制定的处理程序是适当的,除了存货的验收检查项目外,保管人员显然是按规定程序操作的.

当和被审计单位进行交流时,环境因素和信息特征能对交流过程造成破坏.内部审计师只能有限度地控制环境因素,但是对信息特征可实施实质性控制.以下哪一项似乎是编制上述报告的内部审计师忽略了的信息特征?

A.信息的顺序　　　 　B.听众的性质

C.噪音　　　　 　D.和被审计单位以前的相遇经历

解题思路  A   试题报错

15某内部审计师为退出会议做准备,已向被审计单位提交了一份审计报告初稿,以下内容摘自该审计报告初稿:

审计的执行要达到如下目标:

    证实封存在仓库中的未用机器设备的存在性

    确定在存放期间,机器设备是否有损坏

    核查仓库管理人员执行的处理程序

    确定库存机器设备是否已进行适当会计处理程序

    计算库存存货的现行公允市价

    比较机器设备总价与公司账面价值

    经确认,从购买机器设备的记录中抽出30个样本,其中的13个存放在仓库的地板上,另外5个已经运到装船码头准备运送到生产工厂,另外12个已在以前被运往生产工厂.对仓库的财务核算程序进行的检查揭示仓库财务人员未按公司政策要求每月进行记录调节.为测试可能的损坏,检查了25个样本设备,除了一个外,其余状态良好.另外,经内部审计师确认,仓库保管政策手册中制定的处理程序是适当的,除了存货的验收检查项目外,保管人员显然是按规定程序操作的.

审计报告的目的是通知和施加影响,这些目的能否达到有赖于写作的清晰度,上述审计报告违反了以下哪一项关于审计报告写作的清晰原则?

A.`适当地组织审计报告　　　 　B.大多数句子要简短和简单

C.使用主动语态动词　　　　 　D.上述都是

解题思路 D     试题报错

16某内部审计师为退出会议做准备,已向被审计单位提交了一份审计报告初稿,以下内容摘自该审计报告初稿:

审计的执行要达到如下目标:

    证实封存在仓库中的未用机器设备的存在性

    确定在存放期间,机器设备是否有损坏

    核查仓库管理人员执行的处理程序

    确定库存机器设备是否已进行适当会计处理程序

    计算库存存货的现行公允市价

    比较机器设备总价与公司账面价值

    经确认,从购买机器设备的记录中抽出30个样本,其中的13个存放在仓库的地板上,另外5个已经运到装船码头准备运送到生产工厂,另外12个已在以前被运往生产工厂.对仓库的财务核算程序进行的检查揭示仓库财务人员未按公司政策要求每月进行记录调节.为测试可能的损坏,检查了25个样本设备,除了一个外,其余状态良好.另外,经内部审计师确认,仓库保管政策手册中制定的处理程序是适当的,除了存货的验收检查项目外,保管人员显然是按规定程序操作的.

最终审计报告中通常都包括以下要素:

目的,范围,结果,结论及建议.上述审计报告缺少的要至少的要素是

A.范围,结论和建议　　　 　B.目的,结果和建议

C.结果,结论和建议　　　　 　D.目的,范围和建议

解题思路   A   试题报错

17某内部审计师为退出会议做准备,已向被审计单位提交了一份审计报告初稿,以下内容摘自该审计报告初稿:

审计的执行要达到如下目标:

    证实封存在仓库中的未用机器设备的存在性

    确定在存放期间,机器设备是否有损坏

    核查仓库管理人员执行的处理程序

    确定库存机器设备是否已进行适当会计处理程序

    计算库存存货的现行公允市价

    比较机器设备总价与公司账面价值

    经确认,从购买机器设备的记录中抽出30个样本,其中的13个存放在仓库的地板上,另外5个已经运到装船码头准备运送到生产工厂,另外12个已在以前被运往生产工厂.对仓库的财务核算程序进行的检查揭示仓库财务人员未按公司政策要求每月进行记录调节.为测试可能的损坏,检查了25个样本设备,除了一个外,其余状态良好.另外,经内部审计师确认,仓库保管政策手册中制定的处理程序是适当的,除了存货的验收检查项目外,保管人员显然是按规定程序操作的.

财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果.他们主要关注两方面:

有些不应赔付的索赔已经赔付,或赔付量超过政策规定;许多索赔者没有及时获得赔付.为准备对这一领域的审计,内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息.

以下哪项步骤在收集关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息方面最无效?

A.与理赔部门的主管面谈,以便更多地了解理赔的程序以及程序的合理性,并观察处理过程的实际情况和效率　　　 　B.给所有员工发一封电子邮件,仔细描述认定的问题,要求他们回复

C.选择理赔部门的员工进行面谈,以便更多地了解理赔的程序以及程序的合理性,并观察处理过程的实际情况和效率　　　　 　D.分发调查问卷以获得对理赔处理责任和所采用的控制程序的更多了解

解题思路   B   试题报错

18某内部审计师为退出会议做准备,已向被审计单位提交了一份审计报告初稿,以下内容摘自该审计报告初稿:

审计的执行要达到如下目标:

    证实封存在仓库中的未用机器设备的存在性

    确定在存放期间,机器设备是否有损坏

    核查仓库管理人员执行的处理程序

    确定库存机器设备是否已进行适当会计处理程序

    计算库存存货的现行公允市价

    比较机器设备总价与公司账面价值

    经确认,从购买机器设备的记录中抽出30个样本,其中的13个存放在仓库的地板上,另外5个已经运到装船码头准备运送到生产工厂,另外12个已在以前被运往生产工厂.对仓库的财务核算程序进行的检查揭示仓库财务人员未按公司政策要求每月进行记录调节.为测试可能的损坏,检查了25个样本设备,除了一个外,其余状态良好.另外,经内部审计师确认,仓库保管政策手册中制定的处理程序是适当的,除了存货的验收检查项目外,保管人员显然是按规定程序操作的.

在面谈中,内部审计师采用调查问卷收集关于理赔过程实际情况的信息.遗憾的是,调查问卷未能包括面谈者提供的大量信息.而且,内部审计师也没有将需进行审计调查的潜在问题书面记录下来.上述过程的主要不足是

A.内部审计师没有意识到面谈者所提供信息的重要性　　　 　B.在应该使用结构化面谈的情况中,使用了调查问卷

C.调查问卷中没有提供记录其他信息的机会　　　　 　D.以上所有内容

解题思路   A   试题报错

19一个职员来找该内部审计师并表示他有关于他所在的部门内部人员勾结,共同处理欺诈索赔,存在小部分职员私分收益的重要信息.他愿与该内部审计师讨论这件事,但希望匿名.该内部审计师应该

A.要求将会谈录像,以便在舞弊被发现时可作为证据　　　 　B.回复这个职员,这一事件必须报告给适当的组织官员以采取进一步行动

C.书面记录该信息,并据此对审计作出计划.将审计的性质从经济和效率审计改为舞弊审计　　　　 　D.获取信息,并制定能证实该信息的程序

解题思路   D   试题报错

20该内部审计师与主管进行面谈.他注意到主管变得非常不安和紧张,只要他就某些特定类型的理赔提出问题,主管总会改变话题.主管的回答与公司政策和程序是一致的.当记录这次面谈时,该内部审计师应该

A.记录主管的回答并注意其非语言表达的性质　　　 　B.不记录主管非语言的表达,因为那是主观的,没有被证实的

C.认为非语言的表达是有说服力的,存在充分的证据指控该团伙的舞弊行为　　　　 　D.忽视面谈中关于特定问题的答案,因为都是自我保护性的

解题思路   A   试题报错

21在通知管理层后,该内部审计师被要求直接开展舞弊调查.他确定了最可能涉及舞弊的人员.在假定舞弊确实发生的情况下,他给每一个可能参与舞弊的人员发了一封电子邮件表明调查的实质,并要求他们解释舞弊的性质.他说明:

这只是纯粹审计调查,不涉及法律部门.这种沟通方式的主要问题是

A.媒介,应该用纸质的文件例如信件,而不是电子邮件　　　 　B.媒介,应该采用个人面谈方式,而不是电子邮件

C.沟通的性质,内部审计师应该给每个员工发放一份调查问卷,而不是寻求公开的回复　　　　 　D.信息的性质,内部审计师应该详细描述对每一个员工的判断,并允许他们有机会反应.上述信息太笼统

解题思路   B   试题报错

22开展调查后,两名职员证实了这些说法,并表明了这是主管制定的计划,他们迫于压力参与了计划;内部审计师决定向主管提问,而主管在回复内部审计师的问题时充满敌意.内部审计师应该

A.指出如果主管不合作,内部审计师将把事情交给法律部门进一步调查　　　 　B.指出这不是舞弊审计,目的只是确定未经正确处理交易的实质和所遇到问题的原因,强调主管的合作态度将被记入工作底稿

C.以同样的态度回复主管,表示内部审计师已经掌握证据,给主管施压让他交待舞弊和其他参与人员的姓名　　　　 　D.表述面谈的目的和已找到证据的性质,促使主管继续面谈

解题思路  D    试题报错

23主管改变了态度,表示在所处理的8500万理赔中舞弊量小于8.5万,主管认为这是非常小的数量.主管提出:

（1）交待所有涉案人员的姓名;

（2）描述导致舞弊发生的控制缺陷;（3）如果内部审计师同意描述为控制失败,而不作为舞弊报告给管理层,他将采取必要的控制措施.舞弊量只是所处理的理赔量的0.1%.否则,主管将不会合作,并要求其他人员不合作,还将聘请法律顾问.

内部审计师的工作已经超过了时间预算,并有意通过协商结束调查和改进控制程序.以下哪项代表了对主管的适当回复?

1.指出愿意协商,但需要更多的有关舞弊性质的细节.关于已达成的妥协,主管应签署协议.

2.表明内部审计师无权进行协商

3.表明如果主管愿意协商,这一事件也必须首先作为舞弊加以报告,然后再与管理层协商.

A.只有1　　　 　B.只有2

C.只有3　　　　 　D.2和3

解题思路D      试题报错

24以下哪一项控制程序在预防将采购定单交给虚假供货商方面存在的舞弊是最无效的?

A.要求所有的采购都要在经授权的供货商清单内发生,该一览表由负责签发采购定单的人独自保存　　　 　B.依据实际生产情况,要求只对事前批准的供贷商支付采购款

C.要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商　　　　 　D.要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购

解题思路      试题报错

25内部审计师工作底稿中的一个重要部分就是其得出的关于被审计领域的结论.某些情况下,审计主管也许不会同意审计结论,并要求内部审计师做更多的工作.假设进行了跟踪活动后,审计主管仍然不同意该内部审计师作出的,记录在审计工作底稿中的结论.以下哪一项审计部门做出的反应不适合?

A.该内部审计师和审计主管均将其得出不同审计结论的理由记录在案,在审计工作底稿中保留两部分的阐述　　　 　B.将分歧加以注释,并在审计工作底稿中保留有关异议和后续审计的提示

C.将两种结论提交给首席审计执行官解决,首席审计执行官可以解决这个问题　　　　 　D.将两种结论都写在审计报告中,让管理层和被审计单位对两种结论做出反应

解题思路   D   试题报错

26某银行的内部审计师注意到某支行存在地下室可接触到现金的重大缺陷,以下哪项是内部审计师强调这一缺陷的最令人满意的方式?

A.在撰写审计报告草稿之前,与被审计的支行经理讨论发现的这一缺陷,如果内部审计师和支行经理均同意采取改正措施,并在审计报告发布之前已实施改正措施,该缺陷就不需包括在审计报告中　　　 　B.在撰写审计报告草稿之前,与被审计的支行经理讨论发现的缺陷,如果内部审计师和支行经理均同意采取改正措施,应将存在的缺陷和实施的改正措施都包括在审计报告中

C.审计报告发布之后,与被审计的支行经理讨论这一缺陷　　　　 　D.无论是在审计报告发布之前或者之后都不与支行经理进行讨论,讨论可能削弱书面审计报告的影响

解题思路     B 试题报错

27在评价一家大医院的家庭服务质量时,最可靠的证据来源是

A.与抽样确定的病人代表的面谈　　　 　B.对由病人直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行的检查

C.对由医院的医疗记录部门保存的家庭服务记录进行的检查　　　　 　D.与医院高层人员进行的面谈

解题思路   A   试题报错

28某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因,该项短缺是由某独立公司利用被审计单位内部人员进行存货清查时发现的.内部审计师为实现这个目标,检查盘点表\存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录.信息来源和证据充分性情况是

A.内部的,但不充分　　　 　B.外部的,很充分

C.既是外部的,又是内部的,且充分　　　　 　D.既是外部的,又是内部的,但不充分

解题思路D      试题报错

29有证明力的审计证据应当定义为

A.该证据没有错误和偏见,并忠实地表明其所要表明的意思　　　 　B.该证据是通过观察人\资产和事件而取得的

C.该证据是对其他已经收集到的审计证据的补充,并强化或证实这些证据　　　　 　D.该证据证明了一个中间事实或一组事实,从这些事实还可推理出其他事实

解题思路  A    试题报错

30以下哪一项不是面变与函询比较具有的优点?

A.回答率显著提高　　　 　B.面谈者可以增强回答者对问题的理解

C.函询调查表的设计者可以采用不同的问题类型　　　　 　D.由于避免了邮费而降低成本

解题思路  D    试题报错

31许多调查问卷由采用相同回答选项（即非常同意,同意,既不同意也不反对,不同意,很不同意）的一系列不同问题组成.一些则设计成采用不同调查对象组来回答不同版式的调查问卷.这些调查问卷将问题按不同顺序排列,或将选择项的梯度次序颠倒（即右边为同意,左边为不同意;或左边为同意,右为不同