应收保户储金提现资产Word文档格式.docx

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（二）预收投保人储金或投资本金时，借记“银行存款”、“现金”

　　等科目，贷记本科目。

转作保户储金或投资本金时，借记本科目，贷记“保户储金”科目。

　　四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收取的储金或投资本金。

　　1221应收代位追偿款

　　一、本科目核算企业（保险）依照原保险合同约定承担赔付保险金责任确认的应收代位追偿款。

　　二、本科目应当依照对方单位（或个人）进行明细核算。

　　三、应收代位追偿款的要紧账务处置

（一）承担赔付保险金责任应当确认的代位追偿款，借记本科目，贷记“赔付支出”科目。

（二）收回应收代位追偿款时，应按收到的金额，借记“现金”、“银行存款”等科目，已计提坏账预备的，借记“坏账预备”科目，按其账面余额，贷记本科目，按其差额，借记或贷记“赔付支出”科目，

　　（三）应收代位追偿款的核销和转回，应当对照“坏账预备”科目的相关规定进行处置。

　　四、本科目期末借方余额，反映企业已确认但尚未收回的应收代位追偿款。

　　1222应收分保账款

　　一、本科目核算企业（保险）从事再保险业务应收取但尚未收到的款项。

　　二、本科目应当依照再保险分出人或再保险同意人和再保险合同

　　进行明细核算。

　　三、再保险分出人应收分保账款的要紧账务处置

（一）在确认原保险合同保费收入的当期，按相关再保险合同约定计算确信的应向再保险同意人摊回的分保费用，借记本科目，贷记“摊回分保费用”科目。

（二）在确信支付赔付款项金额或实际发生理赔费用而冲减原保险合同相应未决赔款预备金、寿险责任预备金、长期健康险责任预备金余额的当期，按相关再保险合同约定计算确信的应向再保险同意人摊回的赔付支出金额，借记本科目，贷记“摊回赔付支出”科目。

　　（三）在原保险合同提早解除的当期，按相关再保险合同约定计算确信璄摊回分保费用的调整金额，借记“摊回分保费用”科目，贷记本科目。

　　（四）在因取得和处置损余物资、确认和收到应收代位追偿款等而调整原保险合同赔付本钱的当期，按相关再保险合同约定计算确信的摊回赔付支出的调整金额，借记或贷记“摊回赔付支出”科目，贷记或借记本科目。

　　（五）在能够计算确信应向再保险同意人收取纯益手续费时，按相关再保险合同约定计算确信的纯益手续费，借记本科目，贷记“摊回分保费用”科目。

　　（六）关于逾额赔款再保险等非比例再保险合同，在能够计算确信应向再保险同意人摊回的赔付本钱时，按摊回的赔付支出金额，借记本科目，贷记“摊回赔付支出”科目。

　　四、再保险同意人应收分保账款的要紧账务处置

（一）确认分保费收入时，借记本科目，贷记“分保费收入”科目。

（二）收到分保业务账单时，按账单标明的金额对分保费收入进行调整，按调整增加额，借记本科目，贷记“分保费收入”科目；

按调整减少额，借记“分保费收入”科目，贷记本科目。

　　（三）收到分保业务账单时，按账单标明的再保险分出人扣存本期分保保证金，借记“存出保证金”科目，贷记本科目；

按账单标明的再保险分出人返还上期扣存分保保证金，借记本科目，贷记“存出保证金”科目。

　　（四）计算存出分保保证金利息时，借记本科目，贷记“利息收入”

　　科目。

　　五、应收分保账款结算的要紧账务处置

　　再保险分出人、再保险同意人收到或支付分保账款时，按相关应付分保账款金额，借记“应付分保账款”科目，按相关应收分保账款金额，贷记本科目，按收到或支付的分保账款金额，借记或贷记“银行存款”科目。

　　六、应收分保账款的核销和转回，应当对照“坏账预备”科目的相关规定进行处置。

　　七、本科目期末借方余额，反映企业从事再保险业务应收取但尚未收到的款项。

　　1223应收分保未到期责任预备金

　　一、本科目核算企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应

　　收分保未到期责任预备金。

　　二、本科目应当依照再保险同意人和再保险合同进行明细核算。

　　三、应收分保未到期责任预备金的要紧账务处置

（一）在确认非寿险原保险合同保费收入的当期，按相关再保险

　　合同约定计算确信的相关应收分保未到期责任预备金金额，借记本科目，贷记“提取未到期责任预备金”科目。

（二）资产欠债表日，调整原保险合同未到期责任预备金余额时，按相关再保险合同约定计算确信的应收分保未到期责任预备金的调整金额，借记或贷记“提取未到期责任预备金”科目，贷记或借记本科目。

　　（三）在原保险合同提早解除而转销相关未到期责任预备金余额的当期，借记“提取未到期责任预备金”科目，贷记本科目。

　　（四）应收分保未到期责任预备金的核销和转回，应当对照“坏账预备”科目的相关规定进行处置。

　　四、本科目期末借方余额，反映企业从事再保险业务确认的应收分保未到期责任预备金节余。

　　1224应收分保保险责任预备金

　　一、本科目核算企业（再保险分出人）从事再保险业务应向再保险同意人摊回的保险责任预备金，包括未决赔款预备金、寿险责任预备金、长期健康险责任预备金。

　　企业（再保险分出人）也能够设置“应收分保未决赔款预备金”、“应收分保寿险责任预备金”、“应收分保长期健康险责任预备金”等科目，别离核算应向再保险同意人摊回的未决赔款预备金、寿险责任预备金、长期健康险责任预备金。

　　二、本科目应当依照保险责任预备金类别和再保险同意人、再保险合同进行明细核算。

　　三、应收分保保险责任预备金的要紧账务处置

（一）在提取原保险合同保险责任预备金的当期，按相关再保险合同约定计算确信的应向再保险同意人摊回的保险责任预备金金额，借记本科目，贷记“摊回保险责任预备金”科目。

（二）在确信支付赔付款项金额或实际发生理赔费用而冲减原保险合同相应未决赔款预备金、寿险责任预备金、长期健康险责任预备金余额的当期，按相关应收分保保险责任预备金的相应冲减金额，借记“摊回保险责任预备金”科目，贷记本科目。

　　（三）在对原保险合同保险责任预备金进行充沛性测试补提保险责任预备金时，按相关再保险合同约定计算确信的应收分保保险责任预备金的相应增加额，借记本科目，贷记“摊回保险责任预备金”科目。

　　（四）在原保险合同提早解除而转销相关寿险责任预备金、长期健康险责任预备金余额的当期，按相关应收分保保险责任预备金余额，借记“摊回保险责任预备金”科目，贷记本科目。

　　（五）应收分保保险责任预备金的核销和转回，应当对照“坏账预备”科目的相关规定进行处置。

　　四、本科目期末借方余额，反映企业从事再保险业务应向再保险同意人摊回的保险责任预备金节余。

　　1231其他应收款

　　一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收单据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任预备金、应收分保保险责任预备金、长期应收款等经营活动之外的其他各类应收、暂付的款项。

　　二、本科目应当依照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。

　　三、企业发生其他各类应收、暂付款项时，借记本科目，贷记有关科目；

收回或转销各类款项时，借记“现金”、“银行存款”、“赔付本钱”等科目，贷记本科目。

　　四、本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款。

　　1241坏账预备

　　一、本科目核算企业应收款项等发生减值时计提的减值预备。

　　二、坏账预备的要紧账务处置

（一）资产欠债表日，企业依照金融工具确认和计量准那么确信应收款项发生减值的，按应计提的坏账预备金额，借记“资产减值损失”

　　科目，贷记本科目。

本期应计提的坏账预备大于其账面余额的，应按其差额计提；

应计提的金额小于其账面余额的差额做相反的会计分录。

（二）关于确实无法收回的应收款项，按治理权限报经批准后作为坏账损失，转销应收款项，借记本科目，贷记“应收账款”、“预付账款”、“应收利息”、“应收分保保险责任预备金”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。

　　（三）已确认并转销的应收款项以后又收回的，应按实际收回的金额，借记“应收账款”、“预付账款”、“应收利息”、“应收分保保险责任预备金”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目，贷记本科目；

同时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”、“预付账款”、“应收利息”、“应收分保保险责任预备金”、“其他应收款”、“长期应收款”等科目。

　　已确认并转销的应收款项以后又收回的，企业也能够依如实际收回的金额，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

　　三、本科目期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账预备。

　　1251贴现资产

　　一、本科目核算企业（银行）办理商业单据的贴现、转贴现融出

　　资金等业务的款项。

　　企业（银行）买入的即期外币单据，也通过本科目核算。

　　企业（金融）通过买入返售方式办理的单据业务，在“买入返售金融资产”科目核算，不在本科目核算。

　　二、本科目应当依照贴现类别和贴现申请人进行明细核算。

　　三、贴现资产的要紧账务处置

（一）企业为客户办理贴现时，按贴现票面金额，借记本科目（贴现——面值），按实际支付的金额，贷记“吸收存款”等科目，按其差额，贷记本科目（贴现——交易费用）。

　　企业为其他金融机构办理转贴现时，按贴现票面金额，借记本科目（转贴现——面值），按实际支付的金额，贷记“寄存中央银行款项”

　　等科目，按其差额，贷记本科目（转贴现——交易费用）。

　　企业已将转贴现单据的风险和报酬实质上转移给了对方的，应按实际收到的金额，借记“寄存中央银行款项”等科目，贷记本科目（贴现——面值、转贴现——面值），按未摊销的交易费用，借记本科目（贴现——交易费用、转贴现——交易费用），按其差额，借记“利息支出”等科目。

（二）资产欠债表日，应按实际利率计算确信的贴现利息收入的金额，借记本科目（贴现——交易费用、转贴现——交易费用），贷记“利息收入”科目。

　　实际利率与合同约定的名义利率不同不大的，也能够采纳合同约定的名义利率计算确信利息收入。

　　（三）贴现、其他银行向企业的转贴现单据到期，收到委托收款划回的款项时，应按实际收到的金额，借记“吸收存款”等科目，按贴现的票面金额，贷记本科目（贴现——面值、转贴现——面值），按未摊销的交易费用，借记本科目（贴现——交易费用、转贴现——交易费用），按其差额，贷记“利息收入”科目。

　　四、本科目期末借方余额，反映企业办理的贴现、转贴现融出资金等业务的款项余额。