《财经法规与会计职业道德》案例分析题Word格式文档下载.docx
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（1）万民公司开出的这张支票属于空头支票。
（2）银行可以对万民公司进行罚款，罚款金额是10000元。
（提示：
出票人签发空头支票,银行应予以退票，并按票而金额处以5%但不低于1000元的罚款。
）
（3）供货方有权要求万民公司对其赔偿，赔偿金额为4000元。
出票人签发空头支票，持票人有权要求岀票人赔偿支票金额2蛹勺额偿金。
3、资料:
（1）会计人员看人办事：
“官大办得快，官小办得慢，无官拖着办”。
（2）会计人员“站得住的顶不住，顶得住的站不住”领导怎么说就怎么做，只要领导高兴，“原则”可以变成“圆则”。
（3）会计人员整天与钱物打交道，“常在河边走，哪里不湿鞋的”。
只要坚持“不犯罪这根底线就行了。
要求：
根据上述现象分析，分别写上述三种现象违背了哪三种会计职业道徳规范？
为什么？
（1）违背了“强化服务”的会计职业道徳规范，因为“强化服务”是要求会计人员具有文明的服务态度、强烈的服务意识和优良的服务质量。
强化会计职业服务的基本要求就是会计人员要有强烈的服务意识，服务要文明，质疑要上乘。
“官大办得快，官小办得慢，无官托着办”，獄违背了“强化服务”的基本要求。
（2）违背"
坚持准则”的会计职业道徳规范，因为“坚持准则”，要求会计人员在处理财务过程中，严格按照法律制度办事，不为主观或他人意志左右。
坚持准则的基本要求：
一是熟悉准则：
二是遵循准则；
三是坚持原则。
而会计人员在办理会计业务时，将"
原则”变成“圆则”，就违背了“坚持原则”的基本要求。
（3）违背了“廉洁自律”的会计职业道徳规范。
因为廉洁是指不贪污钱财，不收受贿赂，保持淸白。
自律是指自律主体按照一泄的标准，自己约朿自己，自己控制自己的言行和思想的过程。
廉洁自律的基本要求是：
一是树立正确的人生观和价值观，二是公私分明，不贪不占：
三是遵纪守法，尽职尽责。
而会计人员整天与钱物打交道，抱着“常在河边走，哪有不湿鞋的”态度对待会计工作，放松自我约束就难免误入岐途。
4、某国有企业发生如下情况：
2005年2月，会计科长王某退休，在与新任会计科长张某力办理会计交接手续时，因厂长在外地出差，人事科长负责监交工作。
2005年8月，产品转型急需外购一批材料，供货方提岀先预付材料款30万元。
因该企业资金周转困难，会计科长张某指令会计人员给供货方开出一张30万元空头转账支票。
2006年2月，企业财务会计报告对外报出时，主管会计工作的副厂长、总会计师和会计科长张某在财务报告上加盖名章，厂长在财务会计报告上签名，并加盖单位公章。
（1）该企业会计工作交接是否符合会计法律制度的规定？
（2）哪些单位有权对该企业签发空头转账支票行为提出赔偿要求？
赔偿金额各是多少？
（3）该企业财务会计报告签章是否符合《中华人民和国会计法》的规左？
简要说明理由。
（1）该企业会计工作交接不符合会计法律制度的规左。
因会计科长王某系会计机构负责人，根据会计法规规泄，会计机构负责人（会计主管人员）办理交换手续，由单位负责人监交。
人事科长不属于单位负责人，不能负责监交工作。
（2）根据《支付结算办法》的规左，银行和供货方有权对该企业签发空头支票行为提出赔偿要求。
银行处罚的金额为15000元（3000000*5%）,供货方要求赔偿的金额为6000元
（3000000*2%）»
（3）该企业在财务会计报告的签章，手续不全，不符合《中华人民共和国会计法》的规左。
《中华人民共和国会计法》规左，财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负
责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。
5、2005年10月10日，甲公司收到一张应由甲公司与乙公司共同负担费用支出的原始凭证，甲公司会计人员张某以该原始证及应承担的费用进行账务处理，并保存该原始凭证:
同时应乙公司要求将该原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处理。
年终，甲公司拟销毁一批保管期满的会讣档案，其中有一张未结淸的债务的原始凭证，会计人员李某认为只要保管期满的会计档案就可以销毁。
根据我国会计法制制度的规定，回答下列问题：
（1）会计人员张某将原始凭证复制件提供给乙公司用于账务处理的做法是否正确？
简要说明理由。
（2）会计人员李某的观点是否正确？
（1）会计人员张某的做法不正确。
理由：
根据《会计基础工作规范》的规泄，一张原始凭证所列的支岀需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位，而不是给复印件。
（2）会计人员李某的观点不正确。
根据《会计基础工作规范》的规泄，保管期满但未结淸的债权债务原始凭证，不得销毁。
6、2005年11月，甲公司因产品销售不畅，新产品研发受阻。
公司财会部预测公司本年度将发生800万元亏损。
刚刚上任的公司总经理责成总会计师王某千方百计实现当年盈利目标，并说：
“实在不行，可以对会计报表做一些会计技术处理。
”总会计师很淸楚公司本年度亏损已成左局，要落实总经理的盈利目标，只能在财务会计报告上做手脚。
总会讣师感到左右为难：
如果不按总经理的意见去办，自己以后在公司不好呆下去；
如果按照总经理意见办，对自己也有风险。
为此，总会计师思想负担很重，不知如何是好。
根据《会计法》和会计职业道徳的要求，分析总会计师王某应如何处理，并简要说明理由。
总会计师王某应当拒绝总经理的要求。
因为总经理的要求违反了《会计法》中规左的“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责、”“任何单位或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告，”王某也违背了会il•职业道徳中的会计人员应当诚实守信、客观公正、坚持准则的要求。
7、某施工单位为顺利签下一笔工程合同，拟向工程发包方有关人员支付好处费10万元，市场部经理持总经理的指示，到财务部申领该款项，财务部经理蔡某认为该项支岀不符合有关规左，支出后也不好做账，但考虑到总经理已做指示，该项目拿下后，会对企业带来100万以上的利润，于是同意拨付该笔款项，并叮嘱市场部经理想办法弄10万元费用发票，以便以后做账。
分析蔡某的行为违背了哪些会计职业道徳？
蔡某的行为违背了爱岗敬业、坚持准则的会计职业道徳要求。
坚持准则，要求会计人员在处理业务过程中，严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志左右。
会计人员在进行核算和监督的过程中，只有坚持准则，才能在发生道徳冲突时，以准则作为自己的行动指南，维护国家利益、社会公众利益和正常的经济秩序。
8、A公司和B公司签订一项购销合同，A公司向B公司开岀出票后1个月付款的银行汇票。
B公司将汇票背书后向C公司转让，C公司又背书向D公司转让。
请根据现行法规，回答下列问题：
（1）如果B公司未履行供货义务，A公司有无权利要求银行支付该汇票？
（2）如果银行拒绝支付，D公司作为持票人能否直接向A公司要求贴偿？
B公司和C公司对票据债务应否负责？
（3）如果D公司在遭银行拒绝付款后未按法泄期限发岀追索通知，对其追索权有何影响？
（1）若B公司未履行供货义务，A公司无权利要求银行停止支付该汇票，因为付款银行的责任限于按照汇票记载事项支付汇票金额，对汇票当事人之间的纠纷不承担责任，而票据债务人不得以其与持票人之间的抗辩理由对抗持票人。
（2）如果银行拒绝支付，D公司作为持票人可以直接向A公司要求赔偿，B和C公司对票拯债务承担连带责任。
（3）D公司未按法左期限发出追索通知，仍可行使追索权，但因此给其前手或出票人造成的损失要自行承担赔偿责任，不过赔偿金额以汇票金额为限。
9、2005年，A公司由于经营管理和市场方而的原因，经营业绩滑坡，需向银行贷款。
A公司的主要负责人张三便要求公司的财务负责人李四对该年度的财务数据进行调整，增加企业利润以助于公司的形象改进。
李四组织公司会计人员王五以虚做营业额、隐瞒费用和成本开支等方法调整了公司财务数掳。
A公司根据调整后的财务资料，于2005年10月贷款成功。
根据上述资料。
试分析回答下列问题：
（1）指岀哪些当事人存在何种违法行为？
哪些当事人违反了哪些会计职业道徳要求？
（2）哪些单位或部门可以对相关当事人进行何种处理？
并说明理由。
（1）A公司张三、李四、王五均存在编制虚假财务会计报告的行为。
张三是单位负责人，存在授意、指使他人编制虚假财务会计报告的行为。
根据《会计法》的规泄，英构成犯罪的，司法部门依法追究刑事责任：
尚不构成犯罪的，可以处以5000元以上50000元以下的罚款。
（2）李四、王五作为会计人员，应当拒绝总经理的要求，英行为违背了会计职业道徳中的会il•人员应当诚实守信、客观公正、坚持准则的要求。
根据《会计法》的规圧，如果构成犯罪的，依法追究刑事责任；
尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对李四、王五处3000元以上50000元以下的罚款：
李四、王五为会计人员，应由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书。
10、年终，甲公司拟销毁一批保管期满的会计档案，苴中有一张未结清债务的原始凭证，会计人员李某认为只要是保管期满的会计档案就可以销毁。
根据我国会计法制制度的规左，回答问题：
会计人员李某的观点是否正确？
李某的观点不下确。
根据《会计档案管理办法》规左，在对保管期满的会计档案进行整理以备销毁时，对于未结淸的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项（如超过会汁档案保管期限但尚未报废的固立资产购买凭证等）的原始凭证，《会汁档案管理》规左：
一是此类凭证不得销毁，应当单独保管到未了事项完结后方可按规定的程序进行销毁：
二是在会计档案销毁淸册和会汁档案保管淸册中注明不予销毁的原因和单位立卷情况（包括存放地点、编号等）。
11、甲商场与一空调机生产公司签订一份买卖合同，合同规泄该生产公司向商场供应分体空调机5000台，货款式1500万元，由该商场贴上另一名牌空调机厂的商标对外销售。
商场为此开具一张1500万元的汇票给空调机生产公司，空调机生产公司随后将该汇票背书转让给某原料供应商。
原料供应商于汇票到期时向甲商场兑现时，遭商场拒付。
理由是商场因冒充某名牌空调机厂的商标对外销售而被工商行政管理部门查处。
请回答：
（1）甲商场与空调机生产公司签订的买卖合同是否有效？
为什么？
（2）空调机生产公司将该汇票背书转让给某原料供应商是否有效？
（3）甲商场拒付理由是否成立？
（1）甲商场与空调机生产公司签订的买卖合同是无效的，因为合同规泄甲商场违法使用另一名牌空调机厂的商标对外销售。
（2）空调机生产公司将该汇票背书转让给某原料供应商是有效的票据行为。
票据行为内容的合法，主要是指票据行为本身的记载事项、程序的合法，至于形成该票据关系的基础关系所涉及的行为是否合法，则与此无关。
（3）甲商场拒付理由不成立。
理由是票据权利的产生是有因的，但票据权利的行使却是无因的，票拯债务人不得以自己与出票人或持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人。
12、乙公司会计主管离任，由李某接任。
李某接任后其女儿已取得会计从业资格证书,故安排其女儿任出纳。
因财务人员较少，乙企业未设立会计档案机构，李某要求出纳兼管会计档案。
一天，反贪局到乙企业调査上任会计主管经济问题，会计档案保管人得到李某同意后，将部分记账凭证和数本账册借给反贪局。
由于记账凭证太多，李某要求财会人员将保存满10年的会计凭证销毁。
（1）李某的女儿已取得会计从资格证书，李某能否安排其任出纳？
（2）出纳能否兼管会计档案？
（3）会计档案能否岀借给反贪局？
（4）根据《会计档案管理办法》，会计凭证应保留多少年才能销毁？
（1）李某不能安排其女儿任出纳。
根据《会计基础工作规范》的相关规左，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应实行回避制度。
会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。
李某作为会计主管人员显然不能让其女儿岀任本单位的岀纳。
（2）出纳不能兼管会计档案。
根据《会汁基础工作规范》的规泄，会计工作岗位的设置应遵循相互牵制的原则。
出纳人员不得兼管审核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
（3）会计档案不能出借给反贪局。
根据《会计档案管理办法》的规左，各单位保存的会计档案不得借出。
如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供査阅或者复制，并办理登记手续。
（4）根据《会计档案管理办法》的规世，会计凭证应保留15年才能销毁。
13、三星公司某采购人员持由公司开户银行签发的，不能用于支取现金的银行本票，前往某销售公司购宜一批价值100万元的商品，在前往途中，由于该采购人员保管不慎，银行本票被盗。
随后，三星公司根据该采购人员的报告，将银行本票被盗通知该银行本票的付款银行，要求挂失止付，但该银行对上述情况进行审査后拒绝挂失止付。
（1）该银行拒绝挂失止付是否正确？
（2）三星公司在被银行拒绝挂失止付后，可以采取哪些措施维护自己的权益？
（1）该银行拒绝挂失止付是正确的。
因为《票据法》规定：
未填写明“现金”字样的银行本票丧失，不得挂失止付。
（2）A、向人民法院申请公示催告。
B、向人民法院提出普通诉讼。
14、2003年4月，某市财政局派出检查组对市属某国有钢铁厂的会计工作进行检查。
检查中了解到以下情况：
（1）2002年3月，新厂长刘某上任后，将其朋友的女儿小林调入该会计科任岀纳，兼管会计档案保管工作，小林没有取得会计从业资格证书。
（2）2002年4月，会计张某申请调离该厂，厂人事部门在其没有办淸会计工作交接手续的情况下，即为其办理调动手续。
（3）2001年1月。
该厂档案科会同会计科编制会计档案销毁淸册。
经厂长签字后，按规定进行了监销。
经査实，销毁的会计档案中有一些是保管期满但未结淸的债权债务原始凭证。
请指岀上述情况中哪些行为不符合法律规泄。
（1）不符合法律规定。
A、小林没有会计从业资格证，不能担任出纳。
《会计法》规立：
从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。
B、即使有会计从业资格证也不能兼管会计档案保管工作。
因为《会计档案管理办法》规能：
出纳人员不得兼管会计档案。
（2）不符合法律规定。
根据《会讣法》规泄：
会计人员离岗必须先办理会计工作交接手续，未办淸交接手续之前不能办理调动手续。
（3）不符合法律规定。
《会计档案管理办法》规立：
保管期满但未结清的债务权债务原始凭证和涉及英他未了事项的原始凭证，不得销毁。
15、2005年10月10B,甲公司会计人员张某在办理报销工作中，收到二张乙公司开具的销货发票均有更改迹象：
其中一张发票更改了用途，另一张发票更改了金额。
两张发票均盖有乙公司的单位印章。
张某全部予以报销。
会il•人员张某将原始凭证均予以报销的做法是否正确？
会计人员张某的做法不正确。
根据《会计基础工作规范》的规立，原始凭证记载内容有错误的，应当由开具单位重开或更正，所以第一张发票是可以报销的，原始凭证的金额出现错误的不得更正，只能由原始凭证开具单位重新开具，所以第二张发票不能报销，必须重新开具。
16、2005年4月，A公司发生如下事项：
（1）会计王某休病假，公司一时找不到合适人选，决泄由岀纳李某兼任王某的收入、费用账目的登记工作。
（2）处理生产家具剩余的边角余料，取得收入（含增值税）1170元。
公司授意出纳李某将该笔收入在公司账册之外另行登记保管。
（1）A公司让出纳李某兼任王某的收入、费用账目登记工作是否符合我国会计法的规宦？
（2）A公司对处理边角余料的收入在公司会计账册之外另行登记保管的做法是否符合我国《会计法》的规左？
如不符合，根据我国《会计法》的规立，A公司应当承担什么法律责任？
（1）A公司让出纳李某兼任王某的收入、费用账目登记工作不符合我国《会计法》的规定。
我国《会计法》规泄，出纳人员不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
（2）A公司对处理边角余料的收入在公司会计账册以外另立会计账册的，是私设会计账簿的行为。
应责令限期改正，对单位处以3000元以上50000元以下的罚款。
对其直接负责的主管人员和其他直接负责人员，处2000元以上20000元以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
简答题：
1、原始凭证和记账凭证有何差别？
一是填制人员不同。
原始凭证大多是由经办人员填制的：
记账凭证则一律是由会计人员填制。
二是填制依据不同。
原始凭证是根拯已经发生或者完成的经济业务事项填制的：
记账凭证则是根据经审核无误后的原始凭证填制的。
三是填制方式不同。
原始凭证只是记录、证明经济业务已经发生或者完成；
记账凭证则要依据会il•科目对已经发生或完成的经济业务进行归类、整理。
四是作用不同。
原始凭证是填制记账凭证和登记明细账的依据；
记账凭证则是登记会计账簿的依据。
2、什么是发票？
发票的内涵有哪些？
发票是指在购销商品、提供或者接受劳务以及从事英他经营活动中，开具、收取的收付款的书而证明。
它是确定经营收支行为发生的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是税务稽査的重要依据。
3、什么是银行汇票？
简述银行汇票的使用范用。
银行汇票是岀票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或
人向其支付票据金额的行为。
9、会汁职业道徳教弃的途径有哪些？
（1）通过会计学历教冇进行会计职业道徳教育。
（2）通过会计继续教冇进行会计职业道徳教育。
（3）通过会计人员的自我教疗与修养教ff进行会计职业道徳教育。
10、我国目前使用的发票种类有哪些？
（1）增值税专用发票。
增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。
增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。
一般纳税人如有法左情形的，不得领购使用增值税专用发票。
（2）普通发票。
普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票。
普通发票由行业发票和专用发票组成。
前者适用于某个行业的经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；
后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票、商品房销售发票等。
（3）专业发票。
专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证、保险凭证；
国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据：
国有铁路、国有航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。
11、什么是会计职业道徳？
它的基本特征有哪些？
会计职业道徳是指在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范。
其特征：
（1）会计职业道徳是调整会计职业活动利益关系的手段。
（2）会计职业道徳具有相对稳定性。
（3）会汁职业道徳具有广泛的社会性。
12、违反会讣制度规左应承担法律责任的十种形为是什么？
（1）不依法设置会计账簿的行为。
（2）私设会计账簿的行为。
（3）未按规左填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的行为。
（4）以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规圧的行为。
（5）随意变更会计处理方法的行为。
（6）向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的行为。
（7）未按规定使用会计记录文字或者记账本位币的行为。
（8）未按规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的行为。
（9）未按规泄建立并实施单位内部会计监督制度，或者拒绝依法实施的监督，或者不如实提供有关会计资料及有关情况的行为。
（10）任用会计人员不符合《会计法》规左的行为。
13、我国会讣法律制度体系构成如何？
会计法律制度，是指国家权力机关和行政机关制泄的各种有关会计工作的规范性文件的总称。
目前，我国的会计法规体系基本形成了以《会计法》为主体的比较完整的会汁法规体系，主要包括四个层次，即会计法律、会计行政法规、国家统一的会计制度和地方性会汁法规。
14、根拯《支付结算办法》的规左，支付结算的基本原则有哪些？
（1）恪守信用，履约付款原则。
（2）谁的钱进谁的账、由谁支配原则。
（3）银行不垫款原则。
15、简述税务登记的槪念和范用？
税务登记是税务机关依据税法规泄，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法立制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。
税务登记范围：
凡有法律、法规规泄的应税收入、应税财产或应税行为的各类纳税人,均应当办理税务登记；
扣缴义
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