精典经济法基础复习题Word文档下载推荐.docx

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（9）2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010应纳税所得额为10万元。

（房产税计算余值时的扣除比例为25%）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

购置安全生产专用设备应调整的会计利润为（）万元。

A．-2.92

B．+2.92

C．+3.41

D．-3.41

3、王某2008年6月30日将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为30%，可提供实际缴纳营业税和房产税的完税凭证（假定其他税费忽略不计）。

7月份发生漏雨修缮费1000元。

则其7、8两个月应纳个人所得税是（）元。

A．212

B．132

C．118

D．52

4、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有（）。

A．用于生产经营的，从生产经营之次月起

B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起

C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起

D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起

简答题

5、甲企业（非房地产开发企业），于2005年3月20日签定厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。

支付评估费2万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成新。

厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。

其中：

契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税的税率0.5‰。

要求：

根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税，应缴纳的税额为多少

6、某市白酒生产公司为一般纳税人，2011年3月发生以下业务：

（1）当月外购玉米两批，①向农民直接收购，支付收购金额20万元；

②从一般纳税人企业购入，取得的专用发票，发票上注明价税合计56.5万元。

（2）购入普通白酒3000斤，取得的增值税专用发票上注明的价款是10万元，白酒公司将购入的白酒全部直接对外销售，取得的不含税销售额为16万元。

（3）将业务

（1）中外购的玉米账面成本的40%及其他原材料20万元发出，委托某县白酒加工厂加工A牌白酒5000斤，县白酒加工厂代垫的辅料为5万元，另收取加工费8万元，取得加工厂开具的专用发票注明加工费13万元，加工厂无同类白酒的售价，加工厂按规定代收代缴了相应的税金及附加。

（4）将加工收回的A牌白酒的50%用于抵偿A公司货款110万元，企业同类的A牌白酒的不含税售价为90万元。

（5）将加工收回的A牌白酒的10%发给下设的门市部，用于对外销售，当月全部售出。

将自产的成本为20万元，10000斤B牌白酒发给下设门市部对外销售（不含税售价为38万元的），当月实际售出60%。

（6）将自产的高级白酒5000斤（成本为40万元，不含税售价为80万元）与其他礼品500斤（成本为30万元，不含税售价为40万元）组成套装出售，取得不含税销售额110万元。

（7）企业自有房产原值为5000万元，其中原值为1000万元的房产对外出租，每月收取租金50万元。

本月按规定计提了房产税（当地房产税的扣除率为30%）。

（8）接受乙酒厂的委托代销白酒1200斤，代销白酒的成本35万元，委托方指定的不含税售价是60万元，本月已全部售出，委托方按代销清单开具增值税专用发票。

按双方协议约定，企业将代销手续费5万元扣下之后将剩余款项支付给乙酒厂。

（9）已知：

上月增值税留抵税额为20万元；

白酒消费税税率为20%，从量税每斤0.5元。

根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：

计算企业本月应缴纳的增值税。

7、房地产开发公司应缴纳的土地增值税和印花税为（）万元。

A．43.1

B．52.95

C．54.35

D．58.24

8、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

B．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税

C．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

D．购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

9、下列房产税的纳税人是（）。

A．房屋的出典人

B．拥有房产的中外合资企业

C．允许他人无租使用房产的房管部门

D．产权不明的房屋的使用人

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

11、房产税的纳税义务发生的时间有（）。

A．纳税人自建房屋自建成之月起的

B．纳税人委托施工企业建房的，从办理验收手续次月起

C．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起

D．出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起

12、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

13、为了对某宗商业用地进行估价，估价人员对宗地附近区域商业用房出租、买卖等市场交易情况进行了实地调查。

按运用商业用地估价方法的要求，下列不需要进行交易情况修正的是（）。

A．承租首层商业用房时附带承租建筑夹层，租赁合同约定租金优惠15%

B．出租房屋的物业管理费1.2元/平方米，由承租人自行向物业公司缴纳

C．买卖合同约定在房产过户时由买方按成交价的3%和1%分别缴纳契税和土地增值税

D．买卖合同约定在房产过户时由卖方按成交价的5.5%和1.0%分别缴纳营业税及附加和土地增值税

14、下列关于土地增值税的说法中，正确的是（）。

A．国有土地使用权出让，出让方应交土地增值税

B．国有土地使用权转让，转让方应交土地增值税

C．房屋买卖，双方不交土地增值税

D．单位之间交换房地产，双方不交土地增值税

15、下列不属于土地增值税征税范围的有（）。

A．房地产的代建房行为

B．自行转让集体土地

C．合作建房建成后转让

D．房地产抵债

E．房地产的继承

16、下列关于关税的叙述，错误的是（）。

A．关税是世界各国普遍的一个税种

B．它是指一国海关对进出境的货物或者物品征收的一种税

C．1985年国务院发布了《中华人民共和国进出口关税条例》

D．1987年11月22日，第八届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过《中华人民共和国海关法》

17、房产税的纳税人有（）。

A．出租房屋的出租入

B．使用房屋经营的使用人

C．房屋的来来继承人

D．房屋承典人

18、中国居民张某2009年收入情况如下：

（1）1月1日以市场价格出租市区一套居民住房，租期1年，合同注明租金共计24000元，在此之前为出租房屋支付装修费2000元。

并缴纳了相关税费；

（2）为某上市公司提供管理咨询，上市公司实际支付不含税咨询费45000元（不考虑相关税费）；

（3）每月工资8000元，年终奖金36000元；

（4）2009年12月因意外伤害获得保险赔偿收入12万元。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题（计算结果保留两位小数）：

张某2009年出租房屋应纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税合计为（）元。

A．1356

B．2552

C．1752

D．2052

19、个人发生的下列房地产转让行为需要缴纳土地增值税的有（）。

A．因国家建设需要而被无偿收回的房产

B．因国家建设需要而搬迁自行转让的新房产

C．转让居住6年的自用住房

D．市政规划需要而搬迁自行转让的原房产

20、下列表述中，正确的是（　　）。

A．凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的课税对象

B．房产税、土地使用税是比例税率，土地增值税则是累进税率

C．耕地占用税是对占用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税，但炸药库用地应该免税

D．契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权出售人征收的一种税，其税率为3%~5%

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1-答案：

A,C,D

[解析]纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。

2-答案：

A

[解析]专用设备调减会计利润=70÷

10÷

12×

5=2.92（万元）

3-答案：

C

[解析]

（1）个人按市场价出租的居民住房，营业税按3甲。

再减半征收，房产税减按4%的税率，个人所得税减按10%的税率；

（2）财产租赁收入扣除费用包括：

税费+修缮费+法定扣除标准；

（3）允许扣除的修缮费用，以每次800元为限。

一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。

此题中的1000元修缮费7月扣了800元，8月扣了200元。

7月租金应纳个人所得税=[2000×

（1-3%×

50%-4%）-800-800]×

10%=29（元）；

8月租金应纳个人所得税=[2000×

50%-4%）-200-800]×

10%=89（元）；

合计118元。

4-答案：

[解析]本题考核房产税纳税义务发生时间。

A项应当是从生产经营之月起；

C项和D项应当是从办理验收手续之次月起。

5-答案：

在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。

因为房产税只对房产的所有人或经营人征收，即只对房产的所有或使用行为征收，而对房产转让行为并不征收。

暂无解析

6-答案：

计算企业本月应缴纳的增值税业务

（2）中：

应抵扣的进项税额=10×

17%=1.7（万元）应确认的销项税额=16×

17%=2.72（万元）业务（3）进项税额=13×

17%=2.21（万元）本月进项税额=9.1+2.21+10.2+1.7=23.21（万元）本月销项税额=15.3+6.94+18.7+10.2+2.72=53.86（万元）本月应纳增值税=53.86-23.21-20=10.65（万元）

7-答案：

B

[解析]房地产开发公司销售办公楼的土地增值额=1200-1026=174（万元）增值率=174÷

1026=16.96%适用30%的税率房地产开发公司销售办公楼应缴纳的土地增值税=174×

30%=52.2（万元）房地产开发公司应缴纳的印花税=（1200+300）×

0.05%=O.75（万元）合计52.95万元。

8-答案：

B,C

[解析]将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税；

纳税人委托施工企业建没的房屋，从办理验收手续之日的次月起征收房产税；

购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税；

购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税。

选项A应当是从生产经营之月起缴纳房产税，选项D应该是房屋交付使用之次月起缴纳房产税。

9-答案：

D

[解析]房屋出典的，由承典人纳税；

外商投资企业和外国企业缴纳城市房地产税，不是房产税的纳税人；

无租使用房产的，由使用人纳税；

产权未确定的，由代管人或使用人纳税。

10-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

11-答案：

[解析]纳税人自建房屋自建成次月起缴纳房产税。

12-答案：

13-答案：

14-答案：

15-答案：

A,B,D

自行转让集体土地是一种违法行为，应由有关部门依照相关法律来处理，而不应纳入土地增值税的征税范围。

对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税。

但是，建成后转让的，属于征收土地增值税的范围，故C项不符合题意。

以房地产抵债而发生房地产产权转让的，属于征收土地增值税的范围，故E项不符合题意。

16-答案：

17-答案：

[解析]本题考核点是房产税纳税人。

C项不符合房产税纳税人的规定。

18-答案：

[解析]财税[2008]24号规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税；

出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；

对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税；

19-答案：

20-答案：