内部控制学判断题汇总.doc
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1.为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，由于比较熟悉企业流程，因此可以同时为同一企业提供内部控制评价服务。
（错误 ）
2一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”。
这个事例主要体现了：
在建设优秀的企业文化过程中，领导是关键。
（ 正确 ）
3.根据审计范围的规定，注册会计师审计的范围仅限于财务报告内部控制。
错误
4.鉴于内控评价机构设置的独立性原则，评价工作组成员不可以吸收企业员工来参加。
（错误 ）
5.从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。
（错误 ）
6.为了防止小道消息的传播，企业禁止使用非正常或常规的沟通渠道。
（错误
7.业务外包过程中所有涉及企业资产存量和增量的变动，应当保有其书面凭证，财会部门据此作适当的会计处理。
（正确 ）
8.企业长久发展的生命线是资源节约。
（错误）
9.预算调整的审批权限应该高度集中。
（正确）
10.计算机信息系统操作人员可以根据实际需要随时进行系统软件的删除、拷贝、修改等操作。
（错误 ）
1.适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务，宜采用的采购方式是比质比价采购。
（错误）
2.企业全体董事、监事和高级管理人员对企业财务报告的真实性和完整性承担责任。
（正确
3.在企业内部，企业的内部信息是完全透明和公开的。
（错误 ）
4.工程项目的流程一般包括工程立项、设计、建设和竣工验收等四个阶段 错误
5.业务外包承包方与发包人是合作关系，因此可以全权访问企业数据。
（错误 ）
6.为了防止小道消息的传播，企业禁止使用非正常或常规的沟通渠道。
（错误 ）
7.一个工程项目顺利完工后，不需要进行项目再评估，除了工程项目实施中出现问题的情况下需要再评估。
（错误 ）
8.为避免企业操纵内部控制评价报告，非财务报告内部控制缺陷认定标准一经确定，必须在不同评价期间保持一致，不得随意变更。
（ 正确 ）
9.代偿解除担保责任后，反担保合同也随即宣布终止，担保企业应将抵押或质押物的所有权及其凭证全部交回给反担保企业。
（F ）
10.经双方协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，应当签订书面协议，由双方总经理签字并加盖单位印章或合同专用章后生效。
（F）
1.上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。
（ T）
2.为避免企业操纵内部控制评价报告，非财务报告内部控制缺陷认定标准一经确定，必须在不同评价期间保持一致，不得随意变更。
（T ）
3.上市公司的对外担保还需要监事会审核并发表独立意见。
（F）
4.负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。
（ F）
5.预算审批人员不能同时担任预算执行。
（T）
6.依据我国统计惯例，工程量的收方、计量确定以25号为界，上月25日开始至当月25日止作为一个统计月。
（T ）
7.设计内部报告指标体系时，应当关注企业成本费用预算的执行情况。
（ T）
8.坚决禁止企业截留和坐支现金，否则企业编制的现金流量（收支）预算基本上形同虚设。
T
9.业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。
（F ）
10.在项目决策时，重大的工程项目由项目经理和总经理共同审议决策。
（F ）
1.企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日。
（T）
2.为避免企业操纵内部控制评价报告，非财务报告内部控制缺陷认定标准一经确定，必须在不同评价期间保持一致，不得随意变更。
（ T）
3.业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。
（ F）
4.在设备更新、扩充、修复后，由系统管理员与维护员共同研究决定，并由系统维护人员实施安装和调试。
（T）
5.无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批。
（F）
6.系统开发和变更过程中不相容岗位一般应包括：
开发（或变更）审批、编程、系统上线、监控。
（T ）
7.上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。
（ T）
8.建立严格的质量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起。
（T）
9.企业长久发展的生命线是资源节约。
（F）
10.预算审批人员不能同时担任预算执行。
（T）
1.销售人员所获得的佣金收入属于基本薪酬。
F
2.未经批准擅自放弃追索权者，企业应当追究其责任。
（T）
3.企业应当先对内部控制评价报告对外披露或报送，再对内部审计报告对外披露或报送。
（ F）
4.在项目决策时，重大的工程项目由项目经理和总经理共同审议决策。
（F ）
5.中外合资合作企业应当根据中国会计准则编制财务报告，以保持报表格式的一致性。
（ ）错误
6.依据我国统计惯例，工程量的收方、计量确定以25号为界，上月25日开始至当月25日止作为一个统计月。
（T ）
7.业务外包过程中所有涉及企业资产存量和增量的变动，应当保有其书面凭证，财会部门据此作适当的会计处理。
（ T）
8.业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。
（ F）
9.工程项目的流程一般包括工程立项、设计、建设和竣工验收等四个阶段。
F
10.为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，由于比较熟悉企业流程，因此可以同时为同一企业提供内部控制评价服务。
（F ）
1.无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。
（F）
2.董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照执行。
（ ）错误
3.业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。
（ F）
4.计算机信息系统操作人员可以根据实际需要随时进行系统软件的删除、拷贝、修改等操作。
F
5.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员。
（ F）
6.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，但不可以越级上报。
（ F）
7.企业应该坚持开展以产品为导向的新产品开发消费者测试。
（ ）错误
8.在企业内部，企业的内部信息是完全透明和公开的。
（F ）
9.企业文化可以产生直接的经济效益。
（F ）
10.企业应当先对内部控制评价报告对外披露或报送，再对内部审计报告对外披露或报送。
（ ） 错误
1.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，但不可以越级上报。
错误
2.企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行集体评审和验收。
（ ） 错误
3.经双方协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，应当签订书面协议，由双方总经理签字并加盖单位印章或合同专用章后生效。
（）错误
4.企业应当定期检测、及时修正灾难恢复计划，并在系统中备份最新版本。
（ ）错误
5.要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。
（ T）
6.在企业内部，企业的内部信息是完全透明和公开的。
（F ）
7.购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购、采购和会计部门的代表组成验收小组来共同完成。
（）错误
【解析】为了达到控制的目的，验收的职能必须由独立于请购、采购和财会部门的人员来承担。
8.预算调整的审批权限应该高度集中。
（） 正确
9.企业全体董事、监事和高级管理人员对企业财务报告的真实性和完整性承担责任。
（ ）【答案】正确
10.坚决禁止企业截留和坐支现金，否则企业编制的现金流量（收支）预算基本上形同虚设。
正确
1.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员。
（F ）
2.业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。
（ ）错误
3.工程项目的流程一般包括工程立项、设计、建设和竣工验收等四个阶段。
错误
4.坚决禁止企业截留和坐支现金，否则企业编制的现金流量（收支）预算基本上形同虚设。
T
5.从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。
（ F）
6.无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。
（F）
7.建立严格的质量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起。
（T）
8.具有民事行为能力的代理人应当在授权委托的范围内签订合同，不得转委托。
（ ）正确
9.资本支出和租赁合同只允许指定人员提出请购。
（T）
10.企业重大或核心业务外包，应当提交董事会及其审计委员会审议通过后方可实施。
（ T）
1.为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。
（）【答案】对
2.企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。
董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥全面负责的作用。
（）
【答案】错
3.出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。
（）【答案】错
4.企业应当加强银行预留印鉴的管理。
财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。
（）
【答案】对
5.对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即明原因，及时处理。
（）【答案】错
6.企业应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货货款。
（）【答案】对
7.在销售谈判中，谈判人员一般可由销售部门负责人指定一名销售业务员和一名销售内勤（设立法律部门的单位可由法律服务部派出一名谈判人员）参加与客户的谈判。
（）【答案】对
8.企业的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。
（）【答案】对
9.SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。
（）【答案】错
10.信息系统是最有效的信息传递系统，传递速度快。
（）【答案】对
11.为企业内部控制提供审计的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。
（）【答案】错
12.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。
（）【答案】对
13.授权是对特殊交易或特殊交易的政策性制度决策。
（）【答案】错
14.企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。
（）【答案】对
15.企业实施内部控制评价，应当遵循风险导向原则、一致性原则、公允性原则、独立性原则、成本效益等原则。
（）【答案】对
16.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现发展战略。
（）对
17.根据《企业内部控制基本规范》的规定：
接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关规范及其配套办法和相关执业准则，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。
会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。
（）错
18.《企业内部控制基本规范》所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。
信息交流是信息系统的一部分，是组织中的沟通。
沟通是组织结构的核心，是组织存在的基础，没有沟通就没有组织。
因此信息的沟通是组织稳定的基础，对一个组织的发展具有重要作用。
（）错
19.对方违约的情形，应当按合同协议条款约定收取违约金；违约金不足以弥补企业损失时，应当要求对方赔偿损失，必要时应采取相应的保全措施。
（）对
20.对外包承包商选择是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是众多外包案例失败的重要原因。
（）错
1.风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。
（对 ）
2.SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计服务，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计
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