会计质量信息检查整改报告Word文件下载.docx
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具体为：
各机构会计主管梳理本机构会计人员岗
位，结合本行的实际情况重新拟定岗位职责，加强各岗位的协调性，和操作的连贯性，尤其将大量的会计后台业务做明细划分，避免一人兼职过多，无法履职的情况。
会计主管将新一版的岗位职责表报送财会部，财会部对职责表进行把关，提出意见建议，并照此分工进行会计监督检查。
（四）优化改革柜面流程，强化各项制度实施细则的建设
目前我行存在柜面流程不尽合理，柜员操作存在逆流程的现象。
对此问题我行采取的措施是，根据《兴业银行会计内控要点》、《必知必会》、《综合业务核算操作规程》等的要求来确定。
制定会计管理制度实施细则，本着保证会计工作有序进行，科学合理，便于操作和执行的原则。
全面规范本单位的各项会计工作。
只有制定了先进合理的实施细则和操作流程，会计工作才能避免出现纰漏和风险。
近期财会部下发了《关于加强会计管理工作的通知》对风险监测信息回复要求、会计管理、业务操作提出了要求。
修订了《现金管理实施细则》对现金管理、查库管理执行操作按上级行制度做出了新的规定。
营业室制定了《印鉴卡领用、出售、建库管理操作流程》，对印鉴卡使用管理流程进行了规范，
（五）提高会计管理人员素质，加强会计业务检查监督
针对“检查问题整改不到位”“屡查屡犯问题严重”、“大额及对账业务不规范”等问题，我行分析了存在问题的原因。
主要是由于会计管理人员没有严格履行审核和监督的职责，审查力度不够。
下一步工作中会计管理工作要求：
一是检查突出重点；
二是违法必究。
突出重点，就是要集中力量深入检查，重点突破，避免做表面文章，避免查而不处、不了了之。
违法必究，是检查工作的关键环节。
检查工作的落实，关键在于要严格执行：
对于问题责任人，一是通报。
二是罚款。
三是行政处分。
各级会计管理人员要严格要求自己，紧跟制度规章更新的步伐，做好规章制度的解读、传达、再培训。
检查辅导人员要加强事中监督，避免以罚代管的工作方式，将监督重心前移。
（六）整改完成情况
本次检查中发现的大多数问题都已按要求整改完毕，一户专用账户“xx”由于需要客户配合重开财政五联单，正在积极整改中。
对于“对20XX年11月起开立的结算账户进行机构信用代码证的核对并留存复印件。
”的情况，已对11月份以来开户的单位逐个打电话联系，目前还有20个账户没有提供机构信用代码证。
三、处罚情况
xx分行给予相关人员处罚如下：
。
各罚款100元。
附表：
《20XX年一季度检查xx分行整改落实情况表》
xx银行xx分行财会部?
x年x月x日
篇二：
会计信息质量检查发现的问题、原因分析及对策建议
会计信息质量检查发现的问题、原因分析及对策建议
结合我市20XX年会计信息质量检查，现对当前会计信息质量存在的问题及原因浅析如下：
一、会计信息质量检查发现的主要问题
（一）所有者权益不实。
一是注册资本不到位。
有的公司股东投入资产过户等手续不完备，注册资本不实。
二是投资实物资产不实。
如投资车辆原值4135万元，实际是车辆挂靠，营运和收入核算在别人公司，为虚假资产入帐。
二是债权减让账务处理不规范，少记所有者权益。
如有的公司在债务重组中未根据《债权减让协议》中的账务处理规定，将建设银行贷款本息减让的债权，按减少负债、增加国家所有者权益（国有净资产）处理，而是将减让的债权记入“以前年度损益调整”科目，作减少亏损处理。
（二）成本不实。
一是有的集团公司所属驾（:
会计质量信息检查整改报告）校将应在“应付福利费”中列支的春节福利费用在成本中直接列支，多列成本费用。
二是违反企业会计制度收入成本配比原则，各项费用采取预提列支方式，多列成本费用，少计当年利润。
（三）收入不实。
一是有的公司租金未列收入，将租赁合同收入、直接冲管理费，未记入“主营业务收入”科目。
二是公司工程合同收入未记入业务收入，在“其他应付款”科目核算。
三是汽车销售公司收取的检测费收入挂“其他应付款”；
集团公司本部收取检测站承包费22万元挂“其他应收款”。
四是驾校培训费收入挂“预收账款”，造成收入不实。
（四）固定资产不实。
一是有的公司工程基本建设项目竣工新增固定资产价值未能及时转入公司固定资产账。
二是房改房已出售给职工，未冲减固定资产。
三是公司所属三产单位资产负债表固定资产原价，与所属三产单位资产明细表和固定资产账簿合计金额不符，相差500余万元。
（五）原始凭证填制和取得不符合相关规定。
一是有的公司水费发票所填项目不全，无用水量。
二是水费发票票面所载项目数据之间勾稽关系不正确。
如：
本次预存水费大于应结存水费（本次付费加上期预缴金额）。
三是取得原始凭证不规范。
如有的国家粮食储备库支付供货单位货款1.8万元,使用“领款单”领取现金，无供货单位公章。
（六）应缴税款核算不规范。
一是预提所得税计入“其他应付款”，如。
有的粮储公司将10万元股权投资以28万元价转让，预提所得税5.94万元计入“其他应付款”科目，未按会计制度规定记入“应付税款”科目。
二是未按税法和有关规定，计提所得税。
如有的集团公司财务报表反映当年实现利润和历年未分配利润375万元，未按税法和有关规定计提所得税。
（七）现金管理不符合规定。
一是有的国家粮食储备库在往来业务中使用大额现金，如购设备，收取归还往来款项等。
二是在信用社以出纳姓名开立个人存折，用于单位现金收付等。
（八）应付账款等科目核算不规范。
如有的国家粮食储备库往来账记载应付账款-粮款54万元，但无应付款具体单位名称。
经查,该款项为应付收购某粮食购销公司粮款18.98万元、收购某个体户粮款34.91万元。
（九）捐赠行为不规范。
有的公司在营业外支出科目中列支某村修路款13.7万元，捐赠某乡变压器款2.3万元，未经国资委批准。
按《企业财务通则》第十二条规定作为国有企业，其捐赠行为应报经作为投资者的国资委批准。
（十）合并财务报表不规范。
如某总公司只合并资产负债表，未合并利润表等。
二、会计信息质量问题产生的原因分析
（一）所有者权益不实的原因。
一是公司组建初期，为达到注册资本数额，将股东投入的未过户资产、挂靠车辆等，作为实物资产入帐，造成注册资本不实。
二是国有企业为减少亏损，提高业绩，在债权减让账务处理中，将银行贷款本息减让的债权，不按规定增加国家所有者权益，而作减少亏损处理，造成所有者权益不实。
（二）成本不实的原因。
一是有的公司多列成本费用，是为了少计利润，少缴所得税。
二是对企业会计制度学习不够，不了解收入成本配比原则，费用预提的方法和适用范围，造成多列成本费用。
（三）收入不实的原因。
一是有的公司将租赁合同收入直接冲管理费，未记入收入科目，其原因是未严格按统一会计制度有关租赁合同收入的核算要求执行。
其原因是：
企业会计认为所收款项未达到合同金额，而未认真学习和执行企业会计制度有关建造承包商建造工程合同收入及费用的确认和计量原则，造成核算不正确。
（四）产生固定资产不实的原因。
一是基本建设项目竣工后新增固定资产价值未能及时转入公司固定资产账，其客观原因是政府拨款的资金未到位，存在应付账款；
主观原因是避免计提折旧增大，使财务成果难看。
二是对所属三产单位固定资产未及时清理核对，造成账表不符，账实不符。
（五）原始凭证填制不符合相关规定。
如水费发票无用水量,水费发票票面所载项目数据之间勾稽关系不正确等问题的原因：
一是由于该公司使用电子计算机进行开票，其软件功能存在缺陷，导致水费未缴足的发票无用水量等问题发生。
二是企业内部控制制度待完善，存在管理漏洞，由于部分水费发票无用水量，每月售水量为倒挤推算，无法准确核算已售水量和欠费水量，形成管理漏洞，不利于企业分析查找年售水量占产水量的占比低的原因及解决途径。
（六）应缴税款核算不规范问题的原因。
一是会计人员未按会计制度规定记账。
二是税法观念淡漠，企图逃避税款，因此未按税法和有关规定计提缴纳所得税。
（七）现金管理不符合规定的原因。
一是认识不到位，现金管理松懈，会计人员未严格执行现金管理制度，在购设备等业务中使用大额现金、开立个人存折等。
二是现金管理制度滞后。
目前的现金管理制度制订于上世纪80年代，带有明显的计划经济烙印，不适应当前市场经济现金管理的需要。
三是国有商业银行已不具备管理者职能，原有的现金管理职责形同虚设。
（八）“应付账款-粮款54万元核算不规范”问题的原因。
除未按会计制度规定具明应付款具体单位名称外，也反映出在粮食收购中，未及时付款，存在拖欠现象。
不符合《粮食流通管理条例》有关“应当及时向售粮者支付售粮款，不得拖欠”的规定。
（九）捐赠行为不规范的原因。
反映国有企业单位负责人法制观念不强，对《企业财务通则》等法规制度不熟悉不了解。
造成未经国资委批准，而进行捐赠的不规范行为产生。
（十）合并财务报表不规范的原因。
由于某公司是国有企业，所属三产企业经营效益不好，多有亏损，公司为了不影响整体业绩，因此未将所属三产企业利润表合并到公司报表。
三、对策建议
（一）加强宣传，进一步增强会计人员和企业负责人的法制观念。
目前，人情大于法理的现象和影响还不同程度地存在，法制建设，特别是会计法制建设更有待加强，因此进一步宣传贯彻会计法等法规制度，加强会计法制建设，促进会计人员和企业负责人提高法制观念，自觉执法守法是当务之急。
（二）加强培训，进一步规范会计制度执行和会计基础工作。
检查发现的问题大量存在与是否了解并准确执行会计制度和会计基础工作是否规范紧密相关，因此加强对会计人员的培
训，提高他们的业务素质、执行新会计制度的水平，规范会计基础工作，是提高会计信息质量的重要途径。
（三）加强回访，进一步加大检查整改力度。
对检查发现的问题进行整改，是实现检查目的、巩固检查成果的必经阶段。
加强回访，促进单位认真整改，是保证检查效果的重要手段。
为此，要求每个被查单位都要在检查结束后，根据检查意见制定整改方案，落实整改措施，上报书面整改情况报告，财政监督部门要依此进行回访，进一步促进整改措施的落实。
（四）加强监督，提高财政监督人员整体素质。
当前，没有较高的业务素质已不能胜任会计信息质量检查工作任务的需要，为此应加强财政监督人员的业务培训，加强省、市财政监督机构对基层财政监督业务的指导，并在人员配备上，提高有较高专业技术人员配备比例，同时在经费上给予保障。
（五）加强基础，完善会计信息质量检查报表格式等。
要提高检查质量，需有一套规范完善的会计信息质量检查报表相配套。
但每年检查报表都在变化，如何填报，如何平衡缺乏一套成熟科学的方法，而且往往是临阵磨枪，临时改动，给填报汇总工作带来一定的影响，因此建议会计信息质量检查报表应在现有基础上进行改进，制定一套规范的填报、平衡的方法和要求，并以电子和书面形式在检查前印发，以便遵照执行。
（作者单位：
孝感市财政监督局）
篇三：
会计信息质量检查工作总结
翁源县财政局监督检查办20XX年会计信息质量检查工作总结市财政局监督检查办：
根据《中华人民共和国会计法》和《财政部门实施会计监督办法》的有关规定以及韶财
监[20XX]4号《关于下达20XX年我市财政监督工作检查项目的通知》要求，我局派出检查组
于20XX年9月19日至20XX年10月9日，对翁源县交通运输局（以下简称交通局）和翁源
县物资总公司（韶关粤联民用爆破器材翁源分公司）等两个单位进行了20XX年度会计信息质
量（会计核算是否真实合法、信息披露是否充分完整等）的检查。
现就有关检查情况总结汇
报如下。
一、选择好检查内容，作好检查前的准备工作根据市局监督检查办的要求，我们对行政事业单位、国有及国有控股企业两大系统内在
财政资金额度大、涉及预算内外支出类别多、资金管理的法规制度较多的特点，重点选择了
县交通局和县物资总公司（韶关粤联民用爆破器材翁源分公司）。
针对这两个单位的特点，在
实施检查前，我们结合会计信息质量检查的主要内容：
是否依法设置帐薄；
会计凭证、会计
帐薄、会计报告和其他会计资料是否真实完整；
会计核算是否符合国家统一的会计制度；
会计工作人员是否具备从业资格等，收集有关
法律法规政策文件，整理被检查单位的会计报表、专项报告等基础资料；
向涉及资金管理分
配科室索要指标文件和具体资金管理制度。
并将具体使用内容、金额、项目要求等情况录入
专项检查目录中形成检查资料卷，便于检查人员在检查中核对，制定检查方案。
为保证每项
检查工作的有序进行，一般情况下都能根据检查资金的具体情况，制定检查方案或提纲，明
确操作步骤和方式。
对参检人员进行政策法规业务培训，学习掌握有关政策。
使每位检查人
员充分熟悉相关法规政策和被查单位的有关情况，明确检查的要点、难点和切入点。
做到政
策清、情况明、检查有深度、找准问题所在，使其检查不走过场，力争达到检查的目的。
二、被检单位情况
（一）翁源县交通局是县人民政府负责公路建设及养护、客货运输管理和水路交通行业
管理的主管职能部门。
内设机构有办公室、业务股等股室，下辖两个事业单位（交通管理总
站、地方公路站），一个企业单位（装运公司）。
至20XX年12月末止，在职干部职工25人，
离休人员2人，退休13人，单位实行独立核算，开设银行帐户2个（零余额户、公路建设专
户），设置会计员和出纳员各一名，会计核算执行《事业会计制度》。
全年总收入为：
1,006,257.50元，支出：
1,001,676.36元，结余4,582.52元。
（二）翁源县物资总公司是我县一家国有企业，主要经营民用爆破物资批发、零售，兼
营民爆运输和配送等，该公司现有干部职工14人，其中技术人员9人。
全年的主营收入为：
5,025,589.74元，兼营收入为125,044.71元，均已申报纳税；
支出：
产品销售支出（含销
售成本、费用及税金）3,302,857.70元,营业外支出114,918.63元,管理费用支出
1,720,471.46元，所得税支出4,328.14,净利润8,058.52元。
三、检查中发现的主要问题通过检查，发现被检查单位的会计工作还存在比较多的问题，会计基础工作还比较薄弱，
主要表现在以下几个方面：
一是取得原始凭证不合规定，内容不完整：
有的支出凭证未经领
导签批，有白条或三联收据抵账的现象，有现金支出但未设置现金账，总账改错未用红笔划
销和加盖印鉴，而用涂改液改错。
二是记账凭证的填写不规范，个别单位使用会计科目有差
错，多种业务记入同一张凭证，原始凭证夹有回形针，把多个月份的凭证装订于一本凭证。
三是账簿体系不健全、不完善，个别单位未按会计制度设置会计账簿，主要是报表未盖章，
启用日期未填写，账簿启用表填写不完善，单位未盖章，负责人、记账人未签名或盖章，账
簿目录表未填写。
四是内部会计管理制度不完善，物资总公司出纳员无证上岗（现已责令其
单位限期派人参加培训考试，取得会计从业资格证，或另派其他有证人员接替）。
四、处理情况
对于本次检查发现的问题，我局要求必须在规定的期限内，认真整改，完善单位内部控
制制度，加强对财务人员业务素质的培训，并要求被检查单位今后严格执行各种法律法规和
财经制度。
同时，财政部门将加强同有关部门的协助，形成监管合力，综合治理会计信息失
真问题，为会计行业的健康发展营造良好的外部环境。
我们将坚持并不断完善跟综访回制度，
进行跟踪检查，如再发现违规现象，将根据《会计法》等有关财经法规，从严进行处理;
对整
改措施得力，效果明显的予以肯定，总结宣传其改进财务会计管理的经验，以有效提高会计
信息质量。
翁源县财政局监督检查办
二○一一年十月一十二日篇二：
会计信息质量检查工作总结关于20XX年会计信息质量检查情况的报告**市财政局：
为切实履行财政部门会计监督职责，全面提升会计信息质量和会计工作规范化管理水平，
综合治理会计信息失真问题，根据*财监[20XX]28号文和*财监[20XX]212号《关于开展20XX
年会计信息质量检查的通知》精神，结合我市实情统筹安排会计信息质量检查工作，截止目
前此项工作已基本结束。
现将检查的情况报告如下：
一、加强领导，周密部署为扎实开展检查工作，我局确定由分管财政监督检查工作的纪检组长牵头负责，成立检
查小组，研究制定检查工作方案，下发检查通知书，积极协调相关主管部门，整合监管力量，
确保检查工作取得成效。
（一）精心组织成立检查组。
为确保检查不走过场，经研究决定，由财政局纪检组、监
察室牵头，针对检查对象专门抽调相关业务股室成员组成检查组，切实加强对检查全过程的
组织、指导、协调，及时解决检查中存在的问题，确保检查工作顺利进行。
（二）认真研究确定检查单位和检查内容。
根据*财监督
[20XX]212号文件精神，我市将粮食、保障性住房建设项目、教育、水利、医药卫生等
民生工作作为会计信息质量检查重点，并紧密结合“小金库”专项治理工作，以全面提升会
计信息质量和会计工作规范化管理水平为目标，认真研究选定*市粮油购销公司、*房地产开发有限公司、*市教
育局、*市水务处、*卫生院等5个行政企事业单位开展检查，进一步明确检查的范围、重点、
内容、时间及工作要求。
（三）加强学习培训，提高检查质量。
我局及时将检查通知书和检查方案下发至相关单
位和参检工作人员手中，要求每个参检人员加强相关业务知识学习，于7月上旬组织全体参
检人员认真学习《中华人民共和国会计法》、《财政部门监督办法》、《财政检查工作办法》等
法律法规，并邀请*财政局监察分局领导进行检前指导，进一步明确检查程序、检查重点、注
意事项和时间要求，为检查工作扎实有序开展做了充足准备。
二、认真检查，查摆问题
（一）全面检查，紧抓重点。
本次检查历时一个多月，整个检查过程兼顾全面和重点，
针对不同单位的业务情况，检查前检查组人员分工收集准备材料并开会讨论，明确检查的重
点，除全面检查单位财务会计机构、人员基本情况、财务收支、信息披露等基本情况外，有
针对性地选择不同重点进行检查。
如卫生院主要检查其收支两条线和新农合、药品零差价补
助执行情况；
水务处主要检查其水利设施建设专项资金使用和跟踪监督是否到位；
保障性住
房*小区主要检查其工程管理费用的开支情况；
教育局侧重生均经费是否按时足额下拨到校；
粮油公司则侧重于储备粮收储补贴经费的使用。
（二）严格检查，真实反映问题。
检查过程中，检查人员认真、如实地将发现问题记录
在工作底稿上，并让被检单位负责人签名确认。
通过对五个单位检查，主要存在以下几方面
问题：
一是现金日记账登记不规范。
没有按规定的会计期间登记入账；
没有做到日清月结，出
现坐支现象；
个别单位金额登记错误时没按规定用红笔划线更正，而是随意涂改。
二是会计科目使用不规范。
会计科目方向记错，而且使用不正确，如个别单位购入固定
资产直接在成本费用列支、接待费在办公费中列支等。
三是票据报销不规范。
有些单位的报销票据没有经办人、证明人、审批人签字；
个别付
款凭证没有领款签收，有的发票没有付款人名称或公章，使用存根联或圆珠笔开票等。
四是大额现金支付现象仍然存在。
主要集中在接待费、办公用品、茶叶及维修费支出等
方面。
五是固定资产管理不到位。
个别单位购入电脑等办公设备没有进行固定资产核算直接在
成本费用中列支，而且固定资产和无形资产没按规定进行折旧和摊销。
六是往来款项没有及时处理。
个别单位应缴财政专户款和往来款项没有及时上缴和处理，
长期挂账。
三、分析归纳，整改建议检查结束后，检查组及时对工作底稿进行汇总，认真撰写检查报告，提出检查建议，上
报局领导审阅，并及时将存在问题和检查建议反馈至相关单位，要求按时认真完成整改工作。
一是要求相关业务主管部门结合业务工作进一步加强财务方面的管理和监督，特别是对
专项资金使用的跟踪检查和问责问效，确保资金安全使用。
二是建议业务主管部门针对检查中发现的共性问题，牵头组织开展系统内部的自查工作，
并逐条制定整改措施，防范于未然。
三是责令相关单位进行账目调整，历史遗留的往来款项及时处理，应缴财政专户款项应
及时上缴。
四是加强会计队伍建设，全面提高会计人员素质，加大会计人员的继续教育培训力度，
特别是对新从业会计人员的基础工作不扎实等问题，加强《会计基础工作规范》培训工作，
进一步提高会计信息工作质量。
五是建立健全会计监督体系，强化会计监督职能，加强监督检查执法力度，建立健全内
部控制制度，从源头上防范腐败行
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