最新东北师范大学审计学18春在线作业1标准答案文档格式.docx
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正确答案:
A
2.注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量（）。
A.呈同向变动关系
B.呈反向变动关系
C.呈比例变动关系
D.不存在关系
正确答案
3.鉴证业务涉及的三方关系人是指（）。
A.注册会计师、委托人、被鉴证单位
B.注册会计师、委托人、责任方
C.注册会计师、责任方、预期使用者
D.注册会计师、委托人、预期使用者
C
4.A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）。
A.聘请相关专家
B.改派其他注册会计师
C.终止该项审计业务约定
D.出具无法表示意见的审计报告
B
5.项目质量控制复核的时间是（）。
A.在出具报告前完成项目质量控制复核
B.与管理层沟通后完成质量控制复核
C.与治理层沟通后完成质量控制复核
D.与审计委员会沟通后完成质量控制复核
6.下列证据中，属于内部书面证据的有（）。
A.应收账款的回函
B.存货盘点表
C.材料入库单
D.注册会计师编制的账龄分析表
7.如果在审计过程中发现管理层和治理层的重大舞弊，注册会计师（）。
A.与治理层沟通
B.与管理层沟通
C.征询法律意见
D.向监管机构报告
8.应收账款实质性测试的询证过程应由（）控制。
A.会计主管
B.企业领导
C.应收账款记账员
D.审计人员
9.在验证应付账款余额不存在漏报时，D注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是（）。
A.供应商开具的销售发票
B.供应商提供的月对账单
C.丁公司编制的连续编号的验收报告
D.丁公司编制的连续编号的订货单
10.有关审计抽样的下列表述中，正确的是（）。
A.注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本，只要运用得当，均可获得充分、适当的审计证据
B.审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序
C.统计抽样和非统计抽样方法的选用，影响运用于样本的审计程序的选择
D.信赖过度风险和误受风险影响审计效率
二、多选题（共10道试题,共30分）
1.在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（）。
A.扩大审计程序的范围
B.扩大控制测试的范围
C.提请管理层调整财务报表
D.发表保留意见
AC
2.如果现金流量分析对考虑事项或情况的未来结果是重要的，注册会计师应当实施下列哪些审计程序（）。
A.考虑被审计单位生成相关信息的信息系统的可靠性
B.考虑管理层作出现金流量预测所依赖的假设是否存在充分的依据
C.将最近若干期间的预测性财务信息与实际结果进行比较
D.将本期的预测性财务信息与截至目前的实际结果进行比较
ABCD
3.注册会计师应当就对项目组成员工作的指导监督与复核的性质、时间和范围制定计划。
对项目组成员工作的指导监督与复核的性质、时间和范围主要取决于下列因素（）。
A.重大错报风险
B.审计领域
C.被审计单位的规模和复杂程度
D.执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力
4.注册会计师在审计过程中，应关注下列（）交易，考虑是否存在以前尚未识别出的关联方。
A.商业理由明显不符合逻辑的交易
B.采用预付货款的方式采购市场上并不紧缺的原材料或商品
C.无偿接受或提供会计服务和管理服务
D.大量购入并不需要的材料或滞销的商品
5.下列几项属于会计师事务所质量控制制度要素的是（）。
A.对业务质量承担的领导责任
B.职业道德规范
C.户关系和具体业务的接受与保持
D.人力资源
6.如果拟信赖的内部控制自上次测试后未发生变化，注册会计师应当考虑（）。
A.如果不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性，以及本次测试与上次测试的时间间隔是否超过1年
B.将所有拟信赖的控制集中在本次审计中测试，而在之后的两次审计中不拟进行测试，以提高效率
C.当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据
D.当信息技术一般控制薄弱时，注册会计师可能更少地依赖以前审计获取的审计证据
CD
7.对财务信息作出虚假报告通常表现为（）。
A.对财务报表所依据的会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改
B.对交易、事项或其他重要信息在财务报表中的不真实表达或故意遗漏
C.在运用与确认、计量、分类或列报（包括披露，下同）相关的会计政策时发生失误
D.对与确认、计量、分类或列报有关的会计政策和会计估计的故意误用
ABD
8.导致注册会计师承担法律责任的最主要的两个原因是注册会计师（）。
A.没有保持应有的职业谨慎
B.法院常常做出对弱者有力的判决
C.法庭在理解专业性事项方面存在困难
D.审计结果导致了对他人权利的损害
AD
9.注册会计师判断审计证据是否充分、适当，应当考虑下列主要因素：
（）
A.审计风险
B.具体审计项目的重要性
C.注册会计师的审计经验
D.审计过程中是否发现错误或舞弊
10.注册会计师执行穿行测试的目的是为了确认（）。
A.是否正确了解了内部控制并且书面记录准确
B.交易流程中所有与财务报表有关的可能发生错报的环节都已识别
C.所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性
D.评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性
ABC
三、判断题（共20道试题,共40分）
1.注册会计师在执行财务报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行控制测试。
A.错误
B.正确
2.如果注册会计师对总体中的所有项目都实施100%检查，那么审计风险就为零。
3.按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是管理层的责任。
4.助理人员在检查期末发生的一笔大额赊销时，要求R公司提供由购货单位签收的收货单，R公司因此提供了收货单复印件。
助理人员在将品名、数量、收货日期等内容与账面记录逐一核对相符后，将获取的收货单复印件作为审计证据纳入审计工作底稿，并据以确认该笔销售“未见异常”。
5.对大额应收账款反复实施肯定式函证，而未收到回函的，注册会计师应采用追查程序予以证实。
6.在计划和实施审计程序以及评价其结果时，注册会计师应当考虑管理层在编制财务报表时运用持续经营假设的适当性。
7.审计计划确定后，审计人员不得对审计计划进行修订和补充。
8.如果识别出的信息与针对某重大事项得出的最终结论相矛盾或不一致，注册会计师应当记录形成最终结论时如何处理该矛盾或不一致的情况。
9.有效的沟通形式是指正式声明和书面报告等正式形式，但不包括讨论等非正式的形式。
10.注册会计师应当考虑期初余额是否反映上期运用恰当会计政策的结果，以及这些会计政策是否在本期财务报表中得到一贯运用。
11.尽管控制测试与细节测试是两种目的不同的测试，注册会计师仍然可以针对同一交易同时实施控制测试和细节测试。
12.我国现行法律规定，会计师事务所和注册会计师如果工作违约、过失，应对委托人或依赖已审会计报表的第三人承担行政责任、民事责任或刑事责任。
13.注册会计师通常审查有关负债项目，对受留置权限的固定资产的所有权予以证实。
14.在对内部控制的了解和评估过程中，由于对业务流程层面了解技术性强，应该由项目负责人或有经验的注册会计师参加，对整体层面了解，由项目组中其他成员完成。
15.项目质量控制复核是指项目组成员在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程。
16.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险越高。
17.如果变更会计师事务所的原因可能是由于前任注册会计师在会计、审计问题上与被审计单位管理层存在分歧，管理层对前任注册会计师的审计意见不满意，经多次沟通难以达成一致意见，则后任注册会计师应当拒绝承接此业务。
18.当企业存在无法支付的应付账款，应当将应付账款转入到营业外收入。
19.由于固定资产的保险不属于固定资产的内部控制，因此，无须了解固定资产的保险情况。
20.注册会计师对重大错报风险的评估是一种判断。
若评估的重大错报风险比较低，注册会计师可以不用针对被审计单位所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序。
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