网上申报操作手册地方税费含契税耕地占用税社保费残障金申报 0901Word文档下载推荐.docx
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社保费申报”菜单项；
进行残疾人就业保障金申报的纳税人，点击“电子申报－>
残疾人就业保障金申报”菜单项；
进行契税申报的纳税人，点击“电子申报－>
契税申报”菜单项；
进行耕地占用税申报的纳税人，点击“电子申报－>
耕地占用税申报”菜单项。
纳入房地产税管理的企业，请登录“房地产税管理－房产税、土地使用税申报”进行申报；
纳入建安管理的企业，按建安项目申报时请登录“建安管理－项目申报”进行申报。
五、进入“纳税申报管理”页面，其中印花税、企业所得税、土地增值税、定税申报等按对应的项目进行申报，其他税种（个人所得税、契税、耕地占用税除外）的申报在地方税费栏进行申报。
以下按顺序对各类项目的申报操作进行说明。
（一）申报地方税费——正常申报
1、在“申报地方税费”一栏，点击“正常申报”，进入申报录入界面。
2、选择正确的银行帐号（确认该账户有足够金额缴纳税款）
3、填写申报数据，注意以下事项：
①蓝色标题的项目必须填写；
②按“>
>
”按钮选择输入税种税目；
③税款所属期按“2005-01-01”（年－月－日）的格式输入；
④输入税率时，请以小数格式输入，不能以百分数格式输入；
⑤如有减免的，审批减免应填写减免税文书号码；
非审批减免，应选择有关减免说明。
⑥如有抵扣金额（例如退税申请批准后采用抵税形式退税），应录入用于抵扣的税款税票号码。
⑦当申报税种为“营业税”或“文化事业建设费”时，需录入营业额。
如存在“可扣除营业额”的，也应填写。
⑧当申报税种为“营业税”，或申报税种税目为“消费税、增值税的城建税”时，界面会显示“是否一并申报附加费”的提示，纳税人可根据需要勾选申报。
（提醒：
随增值税、消费税附征的“城建税”、“教育费附加”、“地方教育附加”如有减免或抵扣项目的，应逐条单独申报。
）
4、点击“确认将本条记录添加到下表中”按扭，将该笔记录添加到界面下方的表格（如果有选择一并申报地方税费的话，下方也会逐条将地方税费申报记录显示出来）。
5、纳税人可继续录入申报数据，重复第3、4项动作，填写申报记录并将记录添加到下表。
6、对下表中的所有记录进行审核，如发现错误，可点击“删除”对应的该行记录，再重新填写添加。
7、确认数据无误后，点击最下方的“申报”，系统提示申报成功（如下图），表示该项申报工作完成。
另外，系统会将纳税人申报情况以邮件回执形式发送到纳税人信箱。
8、点击“返回申报首页”按钮，系统返回至纳税申报界面。
（二）申报地方税费——代扣代缴
1、扣缴义务人申报代扣代缴税款时，在“申报地方税费”一栏，点击“代扣代缴（除个人所得税以外税种）”，进入申报录入界面。
注意：
代扣代缴个人所得税和印花税的申报不在本项目内操作。
2、除了应录入“被扣缴人名称代码”外，其他操作与“申报地方税费——正常申报”相同。
（点击查看“申报地方税费——正常申报”的操作过程）
（三）申报印花税——正常申报
1、在“申报印花税”一栏，点击“正常申报”，进入申报界面。
”按钮选择税目；
④如采用核定征收的，应录入计税收入额和核定比例，系统自动计算。
⑤如有抵扣金额（例如退税申请批准后采用抵税形式退税），应录入用于抵扣的税款税票号码。
4、点击“确认将本条记录添加到下表中”按扭，将该笔记录添加到界面下方的表格。
7、确认数据无误后，点击最下方的“申报”，系统提示申报成功，表示该项申报工作完成。
（四）申报印花税——代扣代缴
1、扣缴义务人申报代扣代缴的印花税，在“申报印花税”一栏，点击“代扣代缴”，进入申报录入界面。
2、除了应录入“被扣缴人名称代码”外，其他操作与“申报印花税——正常申报”相同。
（点击查看“申报印花税——正常申报”的操作过程）
（五）申报个人所得税（略。
具体请参看个人所得税申报操作手册
（六）申报企业所得税——季度申报
1、在“申报企业所得税”一栏，点击“季度申报”，进入申报界面。
②按“∨”按钮选择税目；
③税款所属期按“
年第季度”的格式输入；
④税率以百分数格式输入；
4、确认数据无误后，点击最下方的“申报”，系统提示申报成功，表示该项申报工作完成。
（七）申报企业所得税——年度申报
企业所得税年度申报工作分为以下四个步骤循序进行：
一、纳税人填报年度申报主表及其系列附表；
二、系统审核各张报表的表内关系；
三、系统审核各张报表的表间关系；
四、审核通过的，生成申报表，提交完成年度企业所得税申报。
具体操作如下——
1、在“申报企业所得税”一栏，点击“年度申报”，进入年度申报操作界面。
2、填写年度申报主表及各附表。
可采用逐份在线填录或批量上传两种方式。
3、逐份在线填录：
（1）在线录入每次只能录入一份申报表数据，在录入申报表数据前，请慎重选择申报类型和税款所属期，一旦选定并录入申报表数据后，通常情况下不得再改动。
如需更改申报类型和税款所属期，系统会视为另一次新的申报而自动清除已录入且未申报成功的数据，因此，请先下载保存已录入的申报数据模板至本地电脑后，再更改申报类型和税款所属期。
应正确选择纳税人对应的申报类型。
申报类型分为一般企业、金融企业和事业单位、社会团体、民办事业单位三种。
应正确填写“税款所属期间”。
正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；
纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；
纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；
纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。
（2）选择填录完整后，点击“进入填写”，进入各表列表页。
（3）点击各表后面的操作项“录入申报表”，可进入该张表直接在线填录。
例如点击进入填写《成本费用明细表》。
（4）在线填录报表自身带有计算功能，凡红色部分属系统自动计算的部分，不可以人工修改。
表格下方有“显示填表说明”按钮，可以用于对照查看填表说明。
（5）按上述步骤将年度申报主表及各附表一一填写完整。
（6）点击“审核”，对各表间关系进行审核。
如审核不通过，会直接显示错误信息。
如审核通过的，则显示“审核成功，请进入申报”。
（7）点击“进入申报”，可看到系统生成的申报表。
纳税人对申报表数据再次进行核对，选择税目和银行帐号（确保有足够余额可缴纳税款），确认无误后点击“申报”，提交申报。
系统显示申报成功。
可返回申报首页查询查看申报结果。
（如对申报数据有疑义或发现错误的，不要在此环节提交申报。
而应重新修改年度申报主、附表，直到最终确认所产生的年度申报表数据无误后再确认提交申报。
4、批量上传
（1）同上述第3点第
（1）小点，慎重填选申报类型和税款所属期间。
（2）点击“导出申报模板”，选择“保存”，导出空表模板。
（3）在模板上将各主附表数据填写完整。
其中蓝色为填写栏。
各表都附有表间关系说明，填写时应注意本表关系和表间关系都符合公式要求。
选择不同的表格时，点击最下面一行所显示的附表名称进行切换。
按要求将所有表格填写完整后，存盘退出。
（4）将填写完整的excel模板文件上传。
登录“企业所得税年度申报－批量上传”页面，点击“浏览”，选中填好的文件，点击“上传”。
系统显示文件上传成功并提示应留意查看批量文件处理情况。
（5）返回批量上传页面，点击“查询上传文件”，进入查看批量文件处理情况页面。
点击“查询”，查看批量文件处理情况。
如批量文件审核无问题的，则审核状态显示“审核通过，可以进行年度申报（点击进入年度申报）”，可继续进行下一步的申报动作。
如批量审核有问题的，显示“表内关系审核不通过”或“表间关系审核不通过”，点击可查看具体出错信息。
纳税人可以针对出错信息逐条修改完善批量模板并再次上传，直到系统显示“审核通过，可以进行年度申报”。
也可以进入逐份填录页面，在线修改。
（6）审核通过的，点击“进入年度申报”，可查看到系统生成的申报表。
（如对申报数据有疑义或发现错误的，应重新修改年度申报表，直到最终确认所产生的年度申报表数据无误。
使用技巧：
批量上传主要是为了方便上报各种附表所提供的一种手段，因此在实际应用中可以灵活结合加以应用。
网站提供了空表格式下载，也同时提供了已填报表格式下载（即可以下载当前已填写好数据的所有表格文件）。
对于审核错误较多的，可以下载已填报文件后，在excel文件直接修改后重新上传，提高工作效率。
对于审核错误少的，则可以直接通过“逐份录入”功能，单独对某张表格进行修改补充。
5、年度申报数据查询
网站提供“年度申报表（含主、附表）查询”和“网上纳税申报数据查询或删除”功能。
登录年度申报首页可以看到菜单项。
“年度申报表（含主、附表）查询”可查询历史申报过的各套年度申报表明细。
“网上纳税申报数据查询或删除”则跟其他申报的查询原理是一样的，主要用于申报完成后，可查询查看申报结果。
或者发现申报数据错误的时候，在税务机关未对数据进行转换处理之前，可以自行删除申报数据并重新进行申报。
需注意的是，删除后，将回退到全空状态，需重新上传或填报主附表，并按上述流程重新完成年度申报程序。
（八）申报企业所得税——月份申报（定率申报）
采用核定（定率）征收的纳税人，日常选择“月份申报”，按月申报企业所得税。
部分企业（如房地产企业）可能存在分别核算须同时进行“月份申报”和“季度申报”的情况，具体按实际情况而定。
1、在“申报企业所得税”一栏，点击“月份申报”，进入申报界面。
①蓝色标题的项目必须填写。
②按“∨”按钮选择“所得税行业”。
如果所得税行业备选项为空，则说明当前在征管系统不存在有效的定率批文，具体请与税管员联系。
③如果个人所得税与企业所得税一并采用定率征收的，在本申报表上“是否一并申报个人所得税”选择“是”，可一并进行申报个人所得税；
如果仅核定征收企业所得税的，应注意选择“否”，避免多申报个人所得税。
5、对下表中的记录进行审核，如发现错误，可点击“修改”或“删除”对该行记录进行删改。
6、如果存在多项要申报的，可重复上述2-5步骤，继续在上面填写申报内容，确认添加到下表。
申报完成后，在申报首页“申报数据查询或删除”那里点查询，可查看到申报记录。
同时，系统会将纳税人申报情况以邮件回执形式发送到纳税人信箱。
8、发现申报错误的，在税务机关尚未进行数据转换前，可自行删除原申报记录并重新申报。
（具体查看“纳税申报数据查询或删除”功能说明）
六、契税申报
点击“电子申报－>
契税申报”菜单项，进入“契税申报”页面。
契税申报分为两大类:
一是企业自行申报；
二是房地产企业代收代缴申报（分别提供逐户申报和批量申报功能）。
一般企业有发生土地房屋权属转移需要进行契税申报的，登录“企业自行申报”，填写契税申报表，选择缴税帐号，确认提交申报即可完成申报事项。
房地产企业替业主代收代缴契税进行申报的，登录“房地产企业代收代缴申报”。
（1）如果代收代缴业主户数不多的，日常一搜集到业主信息后，即可进入“代收代缴申报”，在网站上逐户填写土地房屋权属转移申报信息。
待要集中申报缴税时，再进入该菜单项，查询出已录入的信息，一并勾选进行申报即可。
（2）代收代缴业主户数较多的，可进入“代收代缴批量申报”，下载批量模板文件（excel文件）进行填写。
填写完成后，将批量文件上传，同时要注意跟踪查询文件处理情况：
①上传文件显示“处理成功”的，即申报完成。
②上传文件显示“未处理成功”的，则表示未申报成功。
可点击查看“不成功明细”，查看不能申报成功的原因，重新对批量文件进行修改正确后再上传。
契税申报成功后，在契税申报首页点击“申报数据查询”，可以查看申报数据和明细信息。
一、一般企业自行申报（本单位纳税人自行申报契税）
1、选择“企业自行申报”，进入页面。
点击“新增”，录入土地房屋权属转移的相关申报信息。
点击“保存”。
需注意的是：
跟契税的计算有关的字段主要是：
合同签订时间、权属转移类别、权属转移面积（㎡）、核定或成交单价（元/㎡）、计税金额、是否为个人首次购买普通住房。
其中是否为个人首次购买普通住房在权属转移类别选择“房屋买卖——普通住宅——个人购买普通住宅”且合同签订时间为“2008-11-1至2009-12-31期间”时才会作为必选项，纳税人应根据实际情况选填，系统会根据已录入的数据自动进行计算。
如果有多条土地房产权属转移信息需要录入的，可逐条新增录入保存。
2、信息录入后，在“自行申报”页面点击“查询”，可以查询出所有已录入的契税信息。
每条记录前面有操作项可进行操作：
（1）修改、删除：
可以对已录入的信息，凡是尚未进行申报的，都可以进行修改或删除。
（2）申报：
对已录入的信息，点击“申报”，可生成申报数据，确认提交申报即可。
需注意的是，纳税人录入的减免批文号会经由系统判别后直接取数，因此只有征管的减免批文生效以后，通过网站上录入减免文书号才能进行减免申报。
二、房地产企业代收代缴契税
房地产企业代收代缴契税分为页面录入和批量申报导入两个功能。
网站提供的代收代缴业务是针对转让方为房开企业（只有一个纳税人），受让方为个人（可以是多个人）或者单位（只能是一个单位）办理契税批量代缴的业务。
1、代收代缴申报
该菜单提供的是页面逐条录入的功能。
采集的信息跟企业自行申报类似，转让方默认为该纳税人，但是可以修改（考虑到可能是下属公司报税）。
承让方如果是单位，网站只允许一家单位，个人可以多个，如图
逐次录入后，在没申报之前，还可以进行修改和删除，确认无误后勾选申报。
如图：
2、代收代缴批量申报
批量契税申报的主要流程为：
（1）导出契税批量申报模板文件（简称批量文件）；
（2）按规范要求填写批量文件；
（3）将填写好的批量文件上传，上传文件时应注意选择正确的银行账号，并确认该账户有足够金额缴纳税款；
（4）跟踪查看批量文件上传处理结果：
①申报成功的，可在申报数据查询那里查看到契税申报结果；
②处理不成功的，查看具体原因，并据以修改批量文件，修改准确后再重新上传，直到显示“申报成功”。
批量契税申报模板文件在填写时需要注意：
（1）批量申报适用于房地产开发企业替业主代收代缴契税申报。
该批量申报所使用的模板文件为excel文件格式，填写内容主要分为三大部分：
一是转让方信息。
转让方信息通常情况下会默认为该房地产开发企业自身的信息，允许根据实际情况进行修改。
二是土地房屋权属转移申报信息。
主要要根据该土地房屋权属转移的实际情况进行填写。
三是承受方信息。
主要是指取得房屋土地的承受人的信息。
当承受方为多个时，应分别填列，即逐行填写多条记录，要特别注意的是，属这类情况的所填写的多条记录中的“土地房屋权属转移申报信息”应保持一致。
（2）批量文件中，凡是蓝色标题栏目的都必须填写。
（3）对于权属转移类别为“房屋买卖-普通住宅-个人购买普通住宅”且合同签订时间为“2008-11-1”起的，“是否为个人首次购买普通住房”一栏必须按实填写。
因为这将涉及到契税的准确计算。
（4）如果符合减免条件且已有文书批准减免的，应填写批准减免文书号；
属非文书减免的，应填写减免面积。
这些也将涉及到契税的准确计算，需谨慎。
（5）批量文件中，对于一些项目要求填写规范要求的代码，也应予以留意。
例如“证件类型”、“土地房产类型”、“权属转移类别”、“是否为个人首次购买普通住房”、“单位还是个人”这几项都要求填写对应的代码。
具体可以参看文件工作表所附的《代码对照表》。
（6）批量文件中，“合同签约时间”的填写格式为“年-月-日”，例如2008年1月1日，填写为“2008-01-01”。
（7）批量文件上传提交后，契税是由税务机关自动计算税额的。
（8）为确保批量文件的处理能顺畅成功，在填写批量文件时应注意对于文件格式不能随意更改，同时要留意查看填写说明要求，确保填写内容规范准确。
七、耕地占用税申报
耕地占用税申报”菜单项，进入“耕地占用税申报”页面。
一、耕地占用税申报
耕地占用税跟计税有关的字段为计税面积、占地用途（作为税目用来确定税率）。
税源的申报方式同契税类似，同一个建设项目占地的用途可以对应多个。
如需要添加占地用途直接点击添加按钮，如果录入有错要删除，点击复选框打勾后进行删除。
二、耕地占用税查询
1、可查询耕地占用税明细申报情况
2、网上申报数据查询或删除
选择“网上申报数据查询或删除”，录入查询月份，点击“查询”，进入查询界面。
页面上显示纳税人该月已申报的所有记录。
纳税人可对申报数据进行核对。
（1）最后一列“是否已转换”状态为否的，表示税务机关尚未对该数据进行转换处理。
（2）如纳税人发现申报数据错误，并且该数据税务机关尚未转换处理的，应及时对错误数据进行删除，并重新做正确的申报。
（3）对于要删除的数据，点选打勾，再点击“删除”键即可删除。
为确保申报质量，减少申报错误现象，建议纳税人在每次完成申报后，及时利用查询功能对申报结果进行核对。
如果纳税人发现申报错误时该数据税务机关已处理的，则纳税人应向主管税务机关提出退税申请。
八、社保费申报
1、进行社保费申报的纳税人，点击“电子申报－>
社保费申报”菜单项，进入“社保费申报”。
2、如果本月有尚未申报的社保费数据，则界面会显示未申报的社保费记录，
（1）纳税人勾选要申报的社保项目
（2）选择正确的银行帐号（确保该账户余额足够缴纳社保费款）
（3）点击“提交”，系统提示申报成功，系统提示申报成功，表示该项申报工作完成。
3、如果本月已经完成所有社保费项目的申报，则页面会提示“您已经申报所有社会保险费”。
九、残疾人就业保障金申报
残疾人就业保障金按年进行申报。
通常当年8月至次年7月期间，申报上一年度残疾人就业保障金。
例如2007年8月申报2006年度残疾人就业保障金。
1、进行残疾人就业保障金申报的纳税人，点击“电子申报－>
残疾人就业保障金申报”菜单项，进入“残疾人就业保障金申报”页面。
2、选择“申报”，阅读有关残疾人就业保障金计算征收的重要说明，选择“继续”，进入申报页面。
3、录入缴费年度，点击“确定”。
系统自动调用出由残疾人就业管理中心提供的“安置残疾人年汇总人数”及“减免比率”，务必认真核对该数据是否准确，如有疑义的请先与残疾人就业管理中心核对确认之后再进行申报。
4、填写申报数据，填写时注意以下事项：
（1）选择正确的银行账号，并确认该账户有足够金额缴纳。
（2）核对“安置残疾人年汇总人数”及“减免比率”是否准确。
对“安置残疾人年汇总人数”及“减免比率”数据有疑义，请先与残疾人就业管理中心核对确认后再进行申报。
联系电话：
年审和征收管理科（审核减免比率）：
5108171、5324175
核定监察科（审核已安置残疾人总人月数）：
5324173、5324372。
（3）在职职工年汇总人数——指整个缴费年度在职职工按月汇总人数之和。
假设某单位2005年各月职工人数分别为：
1月10人，2月为20人，3月10人，4月20人，5月10人，6月20人，7月10人，8月20人，9月10人，10月20人，11月10人，12月20人；
该单位在职职工年汇总人数=10+20+10+20+10+20+10+20+10+20+10+20=180人
（4）安置比率——安置比率为0.8%（依据厦府〔2006〕126号《厦门市按比例安排残疾人就业实施办法》第五条）。
5、确认数据无误后，点击“申报”，系统提示申报成功。
可返回申报首页在“网上纳税申报数据查询”查看申报结果。
对于申报错误的，在税务机关尚未进行数据转换之前，可自行进行删除，并重新申报。
特别提醒：
同一缴费年度
升级会员 