上海开放大学财税法规专题作业四答案Word下载.docx
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D税法是国家凭借其权利，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称
8.下列关于税收法律关系的陈述中，正确的是（）。
A税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关
B在税收法律关系中权利主体双方法律地位不平等
C税收法律关系中最实质的东西是权利和义务当事人的确定
D税收法律关系的内容是税法的灵魂
9.在税收法律关系中，最实质性的要素是（）。
A税收负担B征税对象C权利与义务D税收法律事实
10.下列说法中，不正确的是（）。
A税收基本法是税法体系的主体和核心B个人所得税法属于税收实体法
C税收征收管理法属于税收普通法
D国际税法就是外国各个国家制定的税法
11.下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（ ）。
A省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告
B国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款
C省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格
D作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格
12.税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是（ ）。
A1‰ B3‰ C1% D.3%
13.下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的有（ ）。
A因税务机关做出行政处罚引起争议的案件
B因不予给与举报奖励引起争议的案件
C因停止发售发票引起争议的案件
D因税款征收问题引起争议的案件
14.根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。
下列各项中，符合上述时限规定的是（ ）。
A15日 B30日 C60日 D90日
15.下列项目中，属于税务机关义务的是（）。
A依法征管B进行税务检查
C对违法行为进行处罚D依法受理税务复议申请
16.下列各项中，不需要办理税务登记的是（）
A从事生产经营的事业单位B取得工资、薪金的个人
C企业在外地设立的分支机构D个体工商户
17.税务机关对外地来本辖区临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人领购发票。
下列单位或组织不能作为保证人的是（）。
A生产企业B外贸企业C财政局D有限责任公司
18.下列各项中，不得作为纳税保证人的有（）。
A有担保能力的自然人B工商企业
C企业法人的分支机构（有法人书面授权）D事业单位
19.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的有（）。
A受理纳税申报B税务代理C核定纳税人应纳税额
D询问纳税人和扣缴义务人
20.当纳税人无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关责令限期改正，逾期不改者，被列为非正常户。
被列为非正常户超过（）的，税务机关可以注销其税务登记。
A2年B3个月C6个月D3年
21.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；
有特殊情况的，追征期可以延长到（）。
A5年B6年C8年D10年
22.税务检查中，税务机关不可进行检查的场所是（）。
A货物存放地B纳税人经营地C纳税人生活区D纳税人生产地
23.根据我国《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。
A自领取营业执照之日起15日起B自领取营业执照之日起30日起
C自申请营业执照之日起45日起D自申请营业执照之日起60日起
24.根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人如在一定期限内发现缴纳的税款超过应纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款并加算银行同期存款利息。
这里的一定期限内是指自结算缴纳税款之日起（）。
A1年内B2年内C3年内D5年内
25.根据我国《税收征收管理法》的规定，会计帐簿、会计报表、记帐凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存（）。
A3年B5年C10年D20年
26.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项中属于税收保全措施的是（）。
A暂扣纳税人营业执照B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款；
D书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；
27.根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联及发票登记簿的保存期限是（）。
A3年B5年C10年D15年
28.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。
根据税收法律制度的规定，对生产、经营规模小，不能建帐设帐的单位，适用的税款征收方式是（）。
A查帐征收B查定征收C查验征收D定期定额征收
29.某公司将税务机关确定的应于20XX年9月10日缴纳的税款20万元拖至9月20日缴纳，根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。
A100B1000C10000D4000
30.根据我国《税收征收管理法》的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（）。
A提请工商行政管理机关吊销其营业执照
B处以2000元以上1万元以下的罚款
C向人民法院提起诉讼D没收其经营所得
二、多项选择
1.我国国家预算的组成部门包括（）。
A中央预算B部门预算C地方预算D单位预算E本级预算
2.下列各项中，属于国务院财政部门预算管理职权的有（ ）。
A决定中央预算预备费的动用 B具体编制中央预算、决算草案
C具体组织中央和地方预算的执行
D监督中央各部门和地方政府的预算执行E编制中央预算的调整方案
3.下列部门中，属于预算收入征收部门的有（）。
A审计B税务C财政D海关E工商
4.引起税收法律关系消灭的原因包括（）。
A税务机关组织结构的变化B纳税人履行了纳税义务
C.纳税义务超过追征期限D纳税人的纳税义务被依法免除
5.地区性地方税收的立法权限于以下机关（）。
A自治区立法机关B直辖市一级人大常委会
C省人大常委会授权本级政府D省辖市人大常委会
6.属于国家税务局和地方税务局分工征收管理的税种有（）。
A资源税B企业所得税C消费税D车辆购置税
7.下列属于人大及其常委会授权立法的法规是（）。
A《营业税暂行条例》B《增值税暂行条例》
C《税收征收管理法实施细则》D《消费税暂行条例》
31.下列各项中，属于我国现行税务行政处罚种类的有（ ）。
A罚款B加收滞纳金C没收非法所得D没收非法财产
9.下列各项中，符合《行政复议法》和《税务行政复议规则（试行）》规定的有（ ）。
A对国务院的行政复议裁决不服的，可以向人民法院提出行政诉讼
B对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
C对国家税务总局的具体行政行为复议仍不服复议决定的，可以向国务院申请裁决
D对省级地方税务机关做出的具体行政行为不服，可以向省级人民政府申请复议
10.下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有（ ）。
A税务机关不予审批减免税引起的税务争议
B税务机关不予审批出口退税引起的税务争议
C税务机关不予抵扣税款引起的税务争议
D税务机关不予退还税款引起的税务争议
11.纳税人和其他税务当事人对侵犯其合法权益的特定税务行政行为,可以依法向人民法院提起行政诉讼，下列属于法定行政诉讼受案范围的有（ ）。
A税务机关通知银行冻结其存款的行为
B税务机关逾期未对其复议申请做出答复的行为
C税务机关对其所缴纳的税款没有上交国库的行为
D税务机关制订的规范性文件损害其合法权益的行为
12.下列从事生产、经营的纳税人的各项活动中，符合我国《税收征收管理法》的规定有（）。
A自开立基本存款帐户或其他存款帐户之日起15日内，将其全部帐号书面报主管税务机关备案。
B自领取税务登记证之日起15日内，必须将所采取的财务、会计制度和财务处理办法报主管税务机关备案
C应当自领取税务登记证或发生纳税义务之日起15日内设置帐簿。
D遗失税务登记证的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废
13.在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。
下列各项中，属于纳税人权利的有（）。
A估税权B要求税务机关对纳税人情况保密
C要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息
D对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼
14.纳税人办理下列（）事项时，需要出示税务登记证件。
A开立银行帐户B签订购销合同
C申请办理延期缴纳税款D领购发票
15.根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。
A有偷税、骗税前科的B拒不提供纳税资料的
C按规定应设置帐簿而未设置的
D虽设置帐簿，但是帐目混乱，难以查帐的
16.下列不属于税务机关征收的税种的有（）。
A营业税B土地增值税C进品消费税D进口增值税
17.纳税担保的范围包括（）。
A税款B滞纳金C罚款D保管担保财产的费用
18.下列各项中属于税款滞纳方式的有（）。
A纳税人直接向国库经收处缴纳B税务机关自收税款并办理入库手续
C代扣代缴和代收代缴D委托代征
19.下列项目中，可以实行税款优先原则的有（）。
A对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权
B当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权
C纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款
D纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款
20.下列项目中，属于纳税申报方式的有（）。
A上门申报B直接申报C邮寄申报D数据电文
三、判断题
1.县级以上地方各级政府预算的调整方案必须提请本级人民代表大会审查和批准，未经批准，不得调整预算。
（）
2、各级政府预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报本级政府决定。
3、各级财政、税务、海关等预算收入征收部门，必须依照有关法律行政法规和财政部的有关规定，积极组织预算收入，按照财政管理体制的规定及时将预算收入缴入中央国库和地方国库，未经本级政府批准，不得将预算收入存入在国库外设立的过渡性帐户。
4、地方政府依据法定权限制定的规章和规定的行政措施，不得涉及减免中央预算收入、中央和地方共享收入，不得影响中央预算收入、中央和地方共享收入的征收。
5、地方国库业务应当接受中央国库的指导和监督，对地方财政负责。
（）
7.税收法律关系中权利主体双方的权利与义务对等，因而税收法律关系的保护对权利主体双方也是对等的。
8.税法的权利主体就是纳税主体。
9.税法权利主体享有权利和应承担的义务是税法的灵魂。
10.我国的《税收征管法》在税法体系中起着税收母法的作用。
11.税法在整个法律体系中的重要性是由宪法决定的。
12.由国务院发布实施的地方性税种暂行条例，可由省、自治区、直辖市人民政府根据条例制定实施细则。
13.国务院负责具体编制中央预算、决算草案。
14.全国性和地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府。
15.税务机关有权利检查纳税人帐簿、记帐凭证、报表和有关资料，但只能到纳税人单位检查，调出检查时，纳税人有权利拒绝。
16.单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证，可直接作为记账核算凭证。
17.纳税人直接享受减税、免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报。
18.对纳税人实施税收强制执行的时候，纳税人所有财产均属于强制执行的范（）
19.当事人对税务机关和处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。
20.当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作为处罚决定的税务机关可以采取强制执行措施或者申请人民法院强制执行。
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D
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B
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C
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A
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