审计学复习提要Word格式文档下载.docx

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全面复习、抓住重点、从理论与实务两方面掌握、突出专业能力训练

二、分章复习提要

第一章概论（审计学概述）

第一节审计的本质、定义

一、审计的起源与发展

（一）审计在我国具有悠久的历史

（二）国外审计的产生发展

（三）审计产生的经济基础：

前提条件、直接条件

二、审计对象

（一）什么是审计对象

（二）审计的对象

三、审计职能

（一）什么是审计职能

（二）审计具有以下职能

■1、经济监督职能—审计的基本职能

■2、经济鉴证职能

■3、经济评价职能

■四、审计的特点

（一）审计的三方关系

（二）审计具有以下特点

1、独立性

2、客观公正性

五、审计主体

（一）什么是审计主体？

（二）审计主体的种类

六、审计的本质与定义

（一）审计的本质

（二）审计的定义

七、审计与会计的关系

（一）审计与会计的关系

（二）区别

（三）联系

第二节审计种类与审计体系

一、审计的分类

（一）按审计内容和目的分类：

1、财政财务审计2、经济效益审计3、经济责任审计

（二）按审计主体分类：

1、国家审计2、内部审计3、社会审计

（三）按审计技术不同分类：

1、会计资料审计（账项基础审计）

2、制度基础审计

3、风险导向审计（风险基础审计）

（四）按审计时间分类：

1、事前审计2、事中审计3、事后审计

（五）按审计内容的范围分类：

1、全部审计2、专项审计

（六）其他审计种类：

1、就地审计与报送审计

2、强制审计与任意审计

3、定期审计与不定期审计

二、审计组织体系

（一）国家审计

（二）内部审计（三）社会审计（注册会计师审计）

第三节审计准则

一、审计准则的概念与作用

（一）审计准则的概念

（二）审计准则的基本作用

二、审计准则的内容

（一）注册会计师（社会审计）审计准则

（二）国家审计准则

（三）内部审计准则

本章重点名词与主要问题：

1、重点名词：

经济监督职能、经济鉴证职能、审计本质经济效益审计、经济责任审计、国家审计、内部审计、审计准则

2、主要问题：

（1）审计产生的经济基础（条件）

（2）审计为什么具有独立性？

（3）试说明审计的本质及审计与会计的关系。

（4）试说明审计的分类标准及主要分类

（5）试说明审计准则及基本作用

第二章审计人员的职业道德与法律责任

第一节审计人员的职业道德

一、职业道德概述

二、注册会计师职业规范

三、国家审计人员职业道德规范

四、内部审计人员职业道德规范

第二节审计人员的法律责任

一、注册会计师的法律责任

二、国家审计人员的法律责任

三、内部审计人员的法律责任

职业道德审计人员的法律责任过失欺诈

（1）什么是职业道德？

有何作用？

（2）简要说明审计人员的法律责任及其种类

（3）分别说明社会审计人员、国家审计人员和社会审计人员的审计责任

第三章审计目标、审计程序与审计方法

第一节审计目标

一、审计目标的演变

二、审计的总目标

总目标：

总目标的层次：

三、审计具体目标的确定

第二节审计程序

一、审计程序的概念、作用与种类

二、国家审计程序

三、内部审计程序

四、社会审计程序

第三节审计方法

一、审计方法和审计方法体系

二、审计方法的种类

三、顺查法与逆查法：

（一）顺查法

（二）逆查法

四、详査法与抽査法

（一）详査法

（二）抽査法：

1、任意抽样法2、判断抽样法3、统计抽样法

五、审査书面资料与证实客观事物的方法

（一）审査书面资料的方法：

1、审阅法2、核对法3、账户分析法

（二）证实客观事物的方法：

1、盘点法2、调节法3、鉴定法4、查询法

1、重点名词：

审计程序、逆查法、判断抽样法、核对法、账户分析法、调节法、查询法、盘点法

（1）简述审计的总目标

（2）分别说明国家审计程序和社会审计程序

（3）什么是抽查法？

有哪些种类？

（4）试说明盘点法、调节法和查询法各自的适用范围。

第四章审计证据与审计工作底稿

第一节审计证据

一、审计证据的概念与基本作用

二、审据证据的特点

三、审据证据的分类

（一）按形态（形式）分类：

实物证据、书面证据、口头证据、环境证据

（二）按取得证据的来源分类：

外部证据、内部证据

（三）按证据作用分类：

直接证据、间接证据

四、审计证据的收集：

（一）获取审计证据的程序

（二）获取审计证据的具体程序

（三）获取审计证据的主要方法：

检查、分析、询证

五、审计证据的整理与分析

第二节审计工作底稿

一、审计工作底稿的涵义与作用

二、审计工作底稿的种类与内容

三、审计工作底稿的复核

四、审计工作底稿的管理

审计证据、实物证据、书面证据、口头证据、环境证据、审计工作底稿

（1）简要说明审计证据的种类与作用。

（2）审计证据有何特点？

影响其可靠性的一般规律（因素）有哪些？

（3）简要说明获取审计证据的具体程序。

（4）什么是审计工作底稿？

第五章内部控制与审计风险应对

第一节审计风险与内部控制制度

一、审计风险与应对审计风险的基本途径

（一）审计风险的概念

（二）应对审计风险的基本途径

二、内部控制的特点、原则与控制要素

（一）内部控制的特点、种类与作用

（二）内部控制的原则

（三）内部控制要素

三、内部控制评审的基本方法

（一）内部控制制度审计的概念

（二）内部控制制度审计的步骤

（三）内部控制制度审计的具体方法

第二节风险评估

一、被审计单位及环境

二、被审单位的内部控制

（一）了解内部控制的目的

（二）评审内部控制的基本途径

（三）内部控制的局限性

三、评估报表层次和认定层次的重大错报风险

四、与管理层和治理层的沟通

第三节风险应对

一、针对财务报表层次重大错报的总体应对措施

（一）总体应对措施

（二）总体应对措施对进一步审计程序总体方案的影响

二、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序

三、控制测试

四、实质性程序

本章重点名词与主要问题：

审计风险、内部控制、不相容职务相分离控制、内部控制制度审计（评审）、流程图法、调查表法、控制测试、实质性程序

（1）什么是审计风险？

应对审计风险有哪些基本途径？

（2）简述内部控制的原则与控制要素。

（3）简要说明内部控制制度审计的步骤。

（4）简要说明报表层次错报风险和认定层次错报风险。

3、审计实务问题：

补充练习题

（1）、补充练习题（3）的相关内容

理解重点讲解的案例内容

第六章货币资金循环审计（原十一章）

第一节货币资金审计与业务循环

一、货币资金审计的必要性

二、货币资金业务和涉及的凭证和会计纪录

第二节货币资金内部控制测试

一、货币资金内部控制概述

二、货币资金内部控制的主要内容

三、货币资金内部控制测试与与重大风险评估

（一）货币资金内部控制测试

（二）重大错报风险

第三节货币资金的实质性程序

一、库存现金审计

二、银行存款审计

三、其他货币资金审计

货币资金、货币资金内部控制、“小金库”

（1）简述货币资金审计的必要性

（2）简要说明货币资金业务所涉及的凭证和会计纪录

（3）简述货币资金内部控制的主要内容

（4）试说明货币资金重大错报风险的表现

补充练习题

（2）的相关内容

第七章购货与付款业务循环审计（原第八章）

第一节购货与付款循环审计概述

一、购货与付款业务循环审计目标

二、购货与付款业务循环审计范围

三、购货与付款业务循环程序

四、购货与付款业务循环渋及的主要凭证与会计记录

第二节购货与付款业务循环的内部控制与测试

一、购货与付款业务循环内部控制

二、内部控制测试

三、评估重大错报风险

第三节购货与付款业务循环的实质性程序

一、购货交易的实质性程序

二、应付账款的实质性程序

三、固定资产的实质性程序

四、累计折旧的实质性程序

五、固定资产清理的实质性程序

购货与付款内部控制、请购材料（或商品）、购货交易的实质性程序

（1）简要说明购货与付款业务循环渋及的主要凭证与会计记录

（2）简述购货与付款内部控制的主要内容

（3）试说明购货与付款业务循环中重大错报风险的表现

（4）简要说明固定资产与固定资产清理实质性审计程序的主要内容

第八章生产与存货循环审计（原第九章）

第一节生产与存货循环审计概述

一、生产与存货循环渋及的主要业务活动

二、生产与存货循环的审计目标与审计范围

三、生产与存货循环渋及的主要凭证与会计记录

第二节生产与存货循环内部控制及测试

一、生产与存货循环内部控制

二、生产与存货循环内部控制测试

第三节生产与存货循环的实质性程序

一、存货的实质性程序

二、已销存货的实质性程序

三、应付职工薪酬的实质性程序

生产与存货业务循环内部控制、存货固有风险因素、存货控制风险因素

（1）简要说明生产与存货业务循环渋及的主要凭证与会计记录

（2）简述生产与存货内部控制的主要内容

（3）简要说明生产与存货业务循环的重大错报风险

（4）简要说明存货、已销存货与应付职工薪酬的实质性审计程序的主要内容

补充练习题（3）的相关内容

第九章销售与收款循环审计（原第七章）

第一节销售与收款循环审计概述

一、销售与收款循环渋及的主要业务活动

二、销售与收款循环的审计目标与审计范围

三、销售与收款循环渋及的主要凭证与会计记录

第二节销售与收款循环内部控制及测试

一、销售与收款循环内部控制

二、销售与收款循环内部控制测试

第三节销售与收款循环实质性程序

一、主营业务收入的实质性程序

二、应收账款的实质性程序

三、坏帐准备的实质性程序

四、应交税费的实质性程序

销售与收款循环内部控制、应收账款替代审计程序、应收账款函证

（1）简要说明销售与收款业务循环渋及的主要凭证与会计记录

（2）简述销售与收款内部控制的主要内容

（3）简要说明主营业务收入的错弊信号

（4）简要说明主营业务收入与应交税费的实质性审计程序的主要内容

补充练习题（4）的相关内容

第十章审计报告（原第十二章）

第一节审计报告概述

一、审计报告的概念

二、审计报告的种类：

社会审计报告（注册会计师审计报告）、国家审计报告、内部审计报告

三、编制审计报告前应做的工作

第二节注册会计师审计报告

一、社会审计报告的概念、作用

二、社会审计报告的种类

（一）标准审计报告（无保留意见审计报告）

（二）非标准审计报告（保留意见审计报告、否定意见审计报告、无法表示意见审计报告）

三、社会审计报告的编制方法

第三节国家审计报告与内部审计报告

一、国家审计报告

（一）国家审计报告的概念、内容

（二）国家审计报告的编制方法

二、内部审计报告

（一）内部审计报告的概念、内容

（二）内部审计报告的编制方法

审计报告、无保留意见审计报告、保留意见审计报告、否定意见审计报告、无法表示意见审计报告

（1）什么是审计报告？

（2）简要说明审计报告的分类

（3）试说明社会审计报告的种类（类型）

（4）试说明国家审计报告的主要内容