下半安徽省内审师《内审计作用》：管理内部审计职能考试试卷.docx

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2015年下半年安徽省内审师《内审计作用》：

管理内部审计职能考试试卷

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.对内部审计业务中存在的风险的定义是

A：

某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错误概率。

B：

发生可能影响目标实现的事件的不确定性。

C：

未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况

D：

未能实现经营活动或计划的规定目标的情况。

2.”模式（schema）”一词用在数据库中表示数据的视图和模型。

三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。

下列哪一项是内部模式的唯一属性？

A：

a.它描述了数据库某部分的用户视图。

B：

b.它描述了所需要的数据的用户模型。

C：

c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。

D：

d.它描述了数据库全面的逻辑视图。

3.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。

为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳

A：

使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。

审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类

B：

抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。

对每笔经批准的货款，证实其年限和分类

C：

对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书

D：

选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续

4.下列关于有效的控制系统的陈述错误的是？

A：

控制应该针对所有领域的工作情况。

B：

控制应该尽量简单。

C：

过度的控制既浪费时间又浪费金钱。

D：

过时的信息是不恰当的。

5.某组织大量采用最终用户开发的方式。

然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。

下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？

A：

a.对知识库进行检查。

B：

b.对开发和生产中的控制进行测试。

C：

c.确保信息系统与组织目标的兼容性。

D：

d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。

6.关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪种说法是不正确的？

A：

质量保障程序可以包括被审计单位通过面谈和问卷调查或调研提供的反馈意见。

B：

质量保障检查的结果可以与高层管理人员和董事会分享。

C：

如果符合条件，公司管理人员或董事会董事可以成为外部检查小组的成员，因为他们独立于内部审计部门。

D：

人们期望质量保障团队对内部审计部门的工作效率和成效进行检查。

7.内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。

在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。

假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的

A：

助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保留双方的基本理由；

B：

在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作；

C：

将两种结论提交首席审计执行官来解决。

首席审计执行官可以解决该问题；

D：

在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。

8.当内部审计师开展能够带来增值并改善机构业务的咨询服务时

A：

内部审计师不可能通过此种咨询业务提供保证服务。

B：

如果内部审计师承接同一客户的保证服务，此种服务有损内部审计师的客观性。

C：

此种服务应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致。

D：

除了咨询业务的客户，此种服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息。

9.为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是

A：

由定期评估支持确定。

B：

等于单个资产的账面价值。

C：

根据经济指数例如消费价格指数自动调整。

D：

由董事会决定。

10.确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重要责任

A：

内部审计职员（stafftauditor）。

B：

审计委员会（auditcommittee）。

C：

内部审计督导（internalauditingsupervisor）。

D：

内部审计主任。

11.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？

I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。

III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。

A：

只有I

B：

只有II

C：

只有III

D：

II和III

12.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是

A：

记录和数据的可获得程度。

B：

风险的潜在影响。

C：

审计人员的能力。

D：

完成审计业务所需要的时间。

13.某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。

目前，这一重大项目正严重超过资金预算，并大大落后于原时间计划。

该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。

项目领导声称，已经在该项目上花费太多的时间和金钱，因此现在不能停止项目。

于是项目小组仍在开展工作。

内部审计师现在应该开展哪项工作？

A：

主动提出直接协助项目的日常完成工作，以控制成本

B：

建议修改时间资金预算

C：

建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目

D：

建议暂停项目，重新评价其他选择方案

14.某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都很短缺。

特别地，管理当局担心有可能新执照申请被积压，申请费的收取和处理方面的控制薄弱。

内部审计部门初步调查（PeliminarySurvey）以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。

内部审计部门下一步应该

A：

不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。

B：

不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。

C：

按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。

D：

向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。

15.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。

该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。

从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。

调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。

客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。

仅寄出一次邮件。

如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。

在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。

以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点

A：

回答率一般要高得多；

B：

由于避免了邮费而成本更低；

C：

询问者可以采用更多类型的问题；

D：

调查员可以增加回答者对问题的理解。

16.旁证是

A：

不能作为法庭上陈述的证据

B：

口头陈述的或者是不能直接引用的证据

C：

不被公众所知晓的但可以接受的证据

D：

可以被发现但不可以接受的证据

17.由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达

A：

审计的领域是财务报表；

B：

外部审计师采用内部审计师的工作；

C：

对某领域开展全面审计；

D：

意见会改善与沟通读者的沟通。

18.某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑Ⅰ.地方习俗。

Ⅱ.内部审计师的语言能力。

Ⅲ.内部审计师的经验。

Ⅳ.货币的汇率。

A：

Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ；

B：

Ⅱ，Ⅲ，Ⅳ；

C：

仅有Ⅰ和Ⅲ；

D：

仅有Ⅰ和Ⅱ。

19.以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?

A：

管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。

B：

某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。

C：

应收账款部门的职责和责任的分配模糊。

D：

掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。

20.某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下哪种数据来源为审计提供的数据有效性最差？

A：

将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表

B：

在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查

C：

对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈

D：

编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所得到服务的总体满意程度进行比较

21.在六西格玛方法中，”分析”阶段是在以下哪一个阶段后?

A：

定义

B：

控制

C：

测量

D：

改进

22.内部审计师与外部审计师之间的协作往往会

A：

减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。

B：

增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。

C：

增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。

D：

减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。

23.以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的

A：

内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；

B：

在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；

C：

绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；

D：

内部审计师没有责任对改进提出建议。

24.如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？

A：

在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；

B：

折扣率更高的项目；

C：

在项目周期的末期现金流量流入更多的项目；

D：

起始投资水平更高的项目。

25.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。

该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。

从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。

调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。

客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。

仅寄出一次邮件。

如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。

在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。

以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点

A：

回答率一般要高得多；

B：

由于避免了邮费而成本更低；

C：

询问者可以采用更多类型的问题；

D：

调查员可以增加回答者对问题的理解。

26.根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；

A：

内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；

B：

内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；

C：

内部控制系统是否能降低内在风险；

D：

内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。

27.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。

该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。

从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。

调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。

客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。

仅寄出一次邮件。

如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。

在上一次邮寄调查问卷时，有