企业内控招.doc

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2 014年8月19-20日，大成方略纳税人俱乐部北京分公司举办了两天的《内控漏洞识别与财务应对》课程。

北京一家会员单位的财务总监郭总听课之后，有感而发，针对老师讲课内容，结合自己的工作经验，总结出了企业内控100招，在此分享出来，和大家一同探讨交流。

　　企业内控100招：

　　1、内控不是玩对立面，而是要通过一系列的办法给与震慑力。

　　2、内控不以结果为导向，主要是不给风险留口子，注意的是对各个环节的控制。

　　3、风险意识在核心业务中一定要体现，决策要慢一些，行动要果决一些。

　　4、内控就是断人才路，就是把暗中的利益做明面的分配，提高桌面交易的范围。

　　5、财务发现问题的能力是有的，但要进行内控的落地还是不好的，内控落地是需要业务部门配合的。

财务人员首先要保护好自己，不要刚一露头就被消灭。

内控是思维，是管理工具，不是提供结果的，结果好坏要看老板的态度。

　　6、没有标准成本的企业，永远要打内战，完全是消耗张，是沉没成本。

　　7、要从“万得数据库”下载数据，让自己的企业始终处于可比的状态，竞争对手的数据是非常容易获得的。

　　8、学习内控，实际是学习斗争学，学心理战，学斗智斗勇的智慧。

　　9、大企业的程序完整，但控制力很弱，实际风险得不到控制，这是一个普遍的现实。

　　10、工程舞弊怎么办？

直接告诉老板不好，直接给老板信任的人打击是不利于开展工作的。

找内部人将舞弊现实举报给董事长，这个办法屡试不爽。

　　11、在中国做集中采购成功是比较罕见的。

　　12、业态这个词很重要，对单个企业有很大的启示。

　　13、非标这个词是销售人员用来忽悠老板的。

现在提倡的是设计要按非标的设计，制作要按照标准去做。

做小模块设计，做小零配件标准化，按量身定做的标准进行组装，这才是非标合同的管理方法。

这个管理的核心在设计。

如果能做到这一点，非标的成本将大大降低，隐藏其中的舞弊将大大减少。

小模块拼装，直接对外进行招标，签订闭口合同，不签敞口合同。

按照这个方法做出自己的数据库，类似BOM清单。

标准成本要进行公示，超过一定幅度的要进行外委，是在不行就要裁员。

　　14、内控人员要做成拍不死的小强。

　　15、最该被剪掉的人都是有背景的，他们在公司无所事事，但存活的很好。

干活最多的是白领、骨干、精英（简称白骨精），但给他们下绊子打埋伏的是那些所谓的老人，他们既要给白骨精设置障碍，又要防止白骨精变成他们的领导，所以他们集中设计一片片的陷阱。

内控不是让这些人立即消失，而是要让他们失血而亡。

老板不会让他们走，因为他们能做白骨精做不了的事情。

但他们确实可恶，唯有利用计谋为企业除害。

企业内部有些人是无法消灭的，他们带着资源靠潜规则存活。

　　16、内控制度要讲究无效的签字不要去签，如果一定要签，那么这个环节就涉及大的责任，只要签字错误就涉及犯罪的，没有人会不谨慎。

　　17、做内控不一定降低企业的效率，相反可能会提高效率，原来10多人的签字，压缩到几个人，这个效率提高的不是一点点的。

签字要少而精，有必要的签字才能签，签错了就要坐牢才该签字，否则不必签。

　　18、会计这个职业做不好的就是加速折旧行业，很多年轻人面如死灰，两鬓斑白，就是内耗捣的鬼。

对财务人员的工作要进行内容+效率的整理，对工作内容、工作结果进行考核，最好的办法是让大家写工作日记，几天的好写、几周的也能做内部平衡，但几个月的就无法平衡了，时间久了哪个岗位的工作不饱和一眼就看出来了。

财务人员可以通过凭证量来判断工作量，打开软件，谁做的分录一看就知道了。

　　19、董事长是经常被签字的，签名的都签了，到你这里签不签？

只能签。

都签字就是伪签字，这种内控类似中国人过马路，不看红绿灯攒一堆人就过，风险是很大的。

绑架领导签字的都是骨干，谁都不能动，这些骨干打不得，骂不得。

时间紧急，利润大，来不及讨论了，这种情况下，董事长们经常被动的把字签掉。

签字人往往利用这种方式欺骗老板。

　　20、工程水深，签字是很可怕的。

有些人把审计部弄进来签字，是为了给自己挡子弹。

审计部不能在业务流程中签字，财务不能绑架审计，这种风险转移破坏了企业的审计功能。

审计部如何能自己审计自己呢？

审计部要超然独立。

　　21、企业要有负面清单。

把历年被骗的工程失败案例，整理出来，变成经验数据库。

　　22、在企业内外部聘请专家委员会，把工程造价人员请进来。

　　23、业务部门要整理可能出现的风险清单，有多少不利于成功的可能性负面清单做好。

业务人员的能力是片面的，不可能全面的把握风险，做好这些清单后，让他们学习避免出现大的失误。

预测风险能力不足的要被问责的。

　　24、内控的阻碍是信息不对称，尤其是部门之间设置的保密信息不共享。

　　25、业务人员的特点是对外很弱势，对内很强势。

你去查他，他会说一大堆，然后就是这个事情要好好查一下云云。

销售人员不是可以随意消灭的。

所以要揣摩一把手的动机，绑架董事长进入内控系统，内控就是要按老板的意图做，做他想做的事，不是做你想做的事。

　　26、如何查销售老总？

把他送到北大、清华培训，享受公司的免费培训福利。

然后在公司组织人开始查。

往往被送出去学习的人，都是准备审计的人。

　　27、内控要做到80%的事情，是老板想做的事，20%是按你自己的想法左侧内控。

内控报告，要有解决问题的思路，分为激进、中庸、消极三个预案，让老板选，老板一般会选择中庸路线。

　　28、皇帝问他儿子，以后用什么样的人？

皇帝告诉他，要用有问题的人，皇帝把这个人外放吃苦，带儿子继位后由儿子调回来重用并赦免其罪过。

　　29、内控的敌人是老板身边的人，老板比谁都清楚，这就是中国企业永远做不大的原因。

　　30内控的前提是规范，小股东需要大股东的平台，小股东要一票否决权，提前约定风险控制方式。

债权人借款给集团的子公司，对子公司签字，母公司要进行担保，防止子公司的风险。

子公司买船后，凡是涉及这条船的业务债权人都有签字的权利，凡是与这条船有关的会议债权人都要参加，对与该船有关的决策有一票否决权。

　　31、法无禁止既可以行。

　　32、财务本身就是口才不行，如果证据管理再不行，那就没有活路了。

　　33、大批量的采购必有回扣，行规5个点，老板给7个点的空间，额外的两个点作为奖金，老板不糊涂。

　　34、内部强势部门必有问题，财务要做内控的同盟军。

财务本身就被强势部门弄的很狼狈，所以愿意帮助内控。

　　35、考核销售，一定要考核收入额、回款额、毛利额。

业务人员贪腐老板不会去管，但如果业务做亏了老板一定会生气，所以对业务人员一定要抓住他亏损的单子。

　　36、供应链、物流环节都有调价的空间。

　　37、有些人突破企业内控的流程为企业省钱，这是不好的做法，今天你看准了，明天你没有看准，造成资产流失，你赔不起。

所以你还是要按行为规范做。

　　38、公司销售回款在个人账户周转，这是财务人员的底线，不能突破。

资金流的证据都在别人的账户里留着，这种周转必然涉及偷税，他要举报你随时败。

这种企业往往是亏损的，因为业务人员控制了全流程，他自己做的时候比你成本低，你又不能告他，他掌握你的全部秘密。

　　39、保险业、金融业，很多业务人员要求客户的资金汇入他的账户，彻底切断了与客户的联系，曾经造成过巨大的贪腐行业。

　　40、选择性披露是娱乐记者的妙用。

　　41、佣金由中介企业支付合适，中国不允许佣金入账。

　　42、临时插单往往是亏损的业务。

为保证及时交付，必须进行加班增加了加班费的支出；临时采购加大了采购成本，因为你瞬间找不到性价比最好的供应商；不及时交付要承担巨大的罚款。

所以插单是亏损业务。

财务要跳出账本及数据进行这样的产业链分析，这才是有前途的会计该做的事。

　　43、如何对付销售？

销售是企业的强势部门，与生产、采购、财务是有矛盾的。

销售给采购下单子经常没有质量标准，那采购的物资质量你就不要再抱怨了。

组织开户，采购、制造、财务都找销售的毛病，迫使销售按内控的要求做事。

　　44、不要给员工备用金，提倡他们使用信用卡，降低备用金的支出，用信用卡可以防止发票与资金不一致，降低假发票的入账。

电话费给定额报销，这个方法也不一定好，有些人把家人的电话发票拿来报销，说明费用标准定高了。

要用企业日常积累的大数据判断费用的边界，找到合适的报销额度。

　　45、弱控制也是一种控制。

很多企业有鬼员工，吃空饷。

　　46、外请老师做工资时多做，在审批时汇总表的汇总数小于明细数，发工资的时候给银行正确的工资表，利用这种办法也能贪百万。

　　47、公章财务章，在同一办公室对面坐的两个人手里分别保管，实际是没有做分开管理。

　　48、收据要使用连续机打的，不要使用手工写的无编号收据。

　　49、一个公司的内控制度散点式的分布在不同的文件里。

　　50、内控是慢慢规范企业的运行，不是查出一批贼。

　　51、企业内控风险无处不在，无时不在，无事不在，内控部门的任务就是要发现这些风险，并提出改进措施。

审计部门的任务是发现问题，但可以不给出改进措施，外部审计是不给改进方案的。

　　52、合同评审大部分是走过场的，如果没有百万合同条款的阅读经验，要对一个复杂的合同做出合适的评价是很困难的，很多企业的评审人员看不懂合同，敢于大胆的签字，风险是非常大的。

　　53、采购环节要把回避条款写进制度，写技术标准的人不能再参与招投标的其他工作。

写标准的人是权威，是敏感岗位，写好标准就该退出。

防止这个人为利益单位量身定做技术标。

　　54、很多企业搞技术标、商务标，这在建筑施工企业是行规。

这个同样预留了很大的寻租空间，先进去，然后做设计变更，或者市场变化，产品价格发生巨大变化等，这就存在内外勾结弄权的机会。

做设计变更的前提是有敞口合同的存在，如果是闭口合同，就没有设计变更空间了。

　　55、内控三条经验：

①梳理流程，但中国人善于搞这种突破，钻空子，所以梳理流程的时候，必须有数据有系统表单。

②建立公司内部数据库，部门间的沟通要用数据库里的数据，内控的抓手就是数据库。

③要有攻略，针对不同的问题，要有解决的方案。

　　56、内控者要善于使用电子表格。

董监高需要什么数据，这些数据从哪些部门采集等都有详细的思路。

每一页是一个部门，每月提供信息。

　　57、采购部骗老板的时候都要绑架董事长，供应商不会只搞定采购部，还要搞定生产部，多部门夹击董事长只能被绑架。

所以最好要整理供应商档案，该档案不是只包含户名和联系方式的，应该把该客户从第一笔业务开始的全过程进行整理，质量、及时交付、售后服务、价格变动信息、临时插单的供货能力等都要纳入数据库。

　　58、对供应商评价，只要有一次供应商骗人就永久性拉近黑名单。

各个部门都要在供应商评价表出具意见，采购负责评价及时交付能力，财务负责评价采购价格及变动情况，质量部负责评价该供应商的供货质量，技术部考核供应商的技术条件。

绝不能评价大权集中在一个部门的手里。

这样逐年滚动下来，数据库就会说话了。

　　59、如何做背景调查？

要查三代人，有任何违法犯罪历史、吃喝嫖赌家风都不予录用。

赌博、养情人等资金压力大的人，都是内控的重点盯防对象，他们有贪污的动机。

查候选人的微信，如果都是吃吃喝喝的照片，不是吃货就是脑残；没事就发自己照片的，都是自怜倾向。

这种人不能要。

在微信、微博里牢骚满腹的更不能要，负能量太大。

　　60、新加坡公务员反贪手册：

①终身财产申报：

包括所有家庭成员所有财产，甚至家电家具；②“没钱”也得申报：

公务员未担保债务超3个月工资，就得申报；③陷入财务困难会丢公职：

“这种人经受诱惑的能力比较弱”——不善家庭理财；④说谎犯罪：

开除公职永不录用，还会被取消公积金和退休金！

　　61、企业里存在不正当男女关系的部门与岗位是内控的重点，上下级之间存在暧昧关系会使内控失效，平级之间存在暧昧关系存在合伙抱团突破内控的动机，所以企业内部不应允许出现这种不正当的男女关系。

出现这种关系的要进行双开，无论涉及多大的代价，没有好风气的企业不会留住好人。

　　62、给员工