财务管理法规政策系列Word文件下载.docx

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逾期不还者将从工资中扣除。

借用现金，央求人应填制现金借款央求表，写明用途，由部门经理审核确认，经主管财务的副总经理同意签字前方可领用．

第八条　仔细做好银行存款的管理，遵守银行结算制度

第九条　支票的支付及管理

1、支票支付：

1）凡支付支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、运用人等项，经有关财务人员审核、财务经理复核、主管财务的副总经理同意前方能支付。

2）签发支票的金额超越＿＿＿元，在填写申领单时，须提交契合审批顺序的用款报告及附件〔合同、推销单、方案书等〕。

3）支付人应操持注销手续，于支付后10日内报账。

4）对末及时报账者财务人员应该及时催促，并有权不予签发新支票。

5）在支票有效期内未运用的支票，或因状况变化未运用的支票应及时退还财务部．对未及时出借者财务部应及时催促，并不予签发新支票．

6）持票人应对支票妥善保管，如丧失，将由团体承当经济责任。

2、支票管理：

1）所签发支票应填写日期、金额〔限额〕、用途，不准签发空白支票。

2）树立银行支票运用注销簿，详细注销每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等．

3）出纳人员应每日编制银行存款变化表。

准确掌握账户余额，不准发作空头、透支资金。

4）出纳人员应于月末填制〝银行账户余额表〞，送交财务经理同意后呈报主管财务的副总经理，并传至总经理。

月终前可依据公司资金变化的频繁水平和公司业务的需求，依照主管财务的副总经理或总经理的要求暂时报送．

5）按时于月末填制〝银行存款余额调理表〞交财务部副经理〔主管会计任务〕审核，对未达帐项要仔细查对，及时入账。

6）出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。

7）公司财务公用章、法人章分专人妥善保管。

8）作废的支票，要及时注明〝作废〞，并妥善保管，一致注销。

第十条采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严厉依照«

票据法»

和银行规则，依照本制度规则的外部央求、审批顺序和银行的结算制度操持。

第十一条每日的银行收付业务应依据审核无误的原始凭证逐笔注销银行存款日记账并结出余额，活期与银行对账单核对并编制银行存款余额调理表，月末与总账核对。

必需保证账账、账实相符。

第二节　应收及预付款管理

第十二条应收账款的管理规则如下：

1.应收款的发作：

公司在决议提供信誉于客户之前，应对该客户的资信状况停止详细调查，并按相应的权限同意信誉额度，最终由总经理决议能否对客户提供商业信誉。

2.计财部应仔细注销客户往来台帐，依照应收单位、部门或团体区分核算，及时核对、催收应收款项。

应依据客户的欠款状况，剖析其信誉水平，及时采取相应的措施收回欠款。

3.一切应收帐项均按帐龄基准记存。

公司担任应收账款的财务人员必需经常核对一切应收帐项〔至少每月一次〕，确定每项账款的可收性，并每月编制帐龄账目剖析，财务经理审核。

此剖析将作为设立坏帐预备及坏帐确认的基准。

4.公司应依据阅历确定其本年度每月坏帐应计项目。

该应计项目将作为计提坏帐预备的基础，并每半年停止调整，以反映目前状况。

5.公司担任应收账款的财务人员应经常与信誉客户坚持联络，按期填制并发送催帐通知单，与业务人员协作停止账款的催收，对业务人员催收账款停止催促和监视。

6.一切被视为无法收回的应收账款将依据实践金额计入坏帐损失。

坏帐确认还应思索以下条件：

1）债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，依然不能支出回；

7.公司财务经理应每季反省应收账款，100万元以下的坏账经主管财务的副总经理和总经理双签同意后，可作为坏帐处置。

100万元以上的坏帐，应由董事会确定后才可停止处置。

一切处置的坏帐，均应撰写状况摘要汇总到董事会。

8.公司对应收款项的管理应遵照〝谁经办，谁担任，及时清算〞的原那么。

财务部活期考核应收账款周转率、应收账款回收期等目的，确定奖惩措施。

9.其他应收款的管理将对比上述应收账款的管理执行。

第十三条预付款和定金，必需要依据合同操持，由经办人央求，各部门经理审核确认，经财务部门核对无误，金额在＿＿＿元以内的，由主管财务的副总经理审批；

＿＿＿万元以上的报公司总经理加签。

第十四条预付款和定金应按对方单位或团体设明细帐停止明细分类核算．活期反省预付款和定金，监视合同的实行．

第三节　存货管理

第十五条存货，是指企业在日常消费运营进程中持有以备出售，或许依然处在消费进程，或许在消费或提供劳务进程中将消耗的资料或物料等，包括各类资料、商品、在产品、半成品、产成品等。

第十六条工程物资的管理

1、工程物资的推销：

1）工程物资的推销，依据工程方案和预算，编制总体推销方案，报公司指导审核后执行．

2）每月初，有关部门依据年度方案、上月工程物资的实践消耗状况、工程进度变化状况及合理的需求量制定月度推销方案，严禁无方案自觉推销。

3）工程物资的推销必需由专人担任，推销员应依据经审核过的方案及推销清单实施推销。

2、工程物资的入库：

1）工程物资购进后，必需仔细验收，严把质量关、价钱关、数量关，经检验质量合格、数量无误后，方能操持入库手续。

2）工程物资入库验收，发现推销不合格或不符要求的，由推销人员直接担任；

验支出库后发现效果的，由保管员担任。

3）工程物资验收时发现充足、毁损等数量、质量上的效果，应查明缘由，落实责任，其中应由运输部门担任的，要填制工程物资充足毁损清单，由运输部门鉴证后，连同工程物资一并送交仓库。

关于数量尚未点清，验质尚无结果的工程物资应独自保管，不得领用。

4）工程物资阅历收后，保管员应填制收料单，一式三联，第一联资料推销部留存，用以考核工程物资推销方案执行状况；

第二联随同发票送交财务部门报账；

第三联仓库留存。

5）推销人员向财务部门报账时，原始单据和入库手续必需完全，否那么财务人员有权拒绝报账。

3、工程物资的领用：

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1）工程物资的领用必需按领料单的要求严厉填写，领料单如有缺项，保管员有权拒绝发货，仓库资料核算人员有权拒绝受理，并通知领用人补填完整。

2）领料同意权限，按各级指导的审批权的规则操持。

4、工程物资的库存管理：

1）仓库必需树立收、发、退料责任制，严厉执行验收，规范计量工具、量尺过磅、点数、估堆、验质、上架、入库、立卡等管理制度，做到账账相符、账实相符、账证相符。

2）树立工程物资管理台账，停止数量、金额核算，设立核算人员，仔细填写收、发、退料凭证，做到真实牢靠。

3）仓库依据收、发、退料单注销资料明细账，并于月底报送财务部门，与财务部门核对无误。

5、工程物资的清点清查制度：

1）为了不影响财务核算任务，仓库应在每月25日结账，编报工程物资变化表、支出清单并附收、发、退料凭单及时送交财务部门。

每月25日结账时，要做好收、支、结存的清点任务，核对库存数，从量上查明盘盈、盘亏数，报送财务部门。

2）树立工程物资活期清查制度，采用实地清点的方法，用点数、过磅或测量等方法点清数量。

清点后，编制库存物资清点表，将仓库工程物资卡片所列的结存数和清点的实有数相核对，关于账实不符的资料，应实在查明缘由，分清责任。

工程物资要求每季度清查一次。

3）财务必需仔细做好原始凭证的审核任务，合理组织工程物资的总分类核算和明细分类核算，做到帐帐相符、账证相符、账实相符，保证帐、卡、物、资金四相等。

4）做好工程物资的索赔任务。

6、工程物资的稽核：

1）财务部应设置专职的审计人员（在公司的中、远期规划中，视公司的开展状况，成立独立的外部审计机构），对工程物资业务停止核对，对工程物资资金的应用效益停止剖析。

2）审计人员应参与工程物资的清点，现场观察存货的活动与控制。

在调查进程中，还应听取消费技术人员、工程师及有关专家的意见。

由于有些工程物资的专业技术性强，相应的管理措施也很有专业技术性，不了解这些状况，就很难对工程物资的外部控制制度做出判别。

3）工程物资资金应用效益的考核是经过对资料会计核算反映的存货资金运用状况的计算、反省、剖析〔如计算工程物资周转率、周转天数等目的〕，以增强工程物资的管理，合理运用资金，减速资金周转，提高资金应用效率。

第十七条低值易耗品

1.依据公司的状况，规则2000以下，运用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在运营中运用的包装物、周转资料等，为低值易耗品。

2.低值易耗品在购置之前应依据需求填写购置央求单，经有关部门审核，公司指导同意，方能选购。

一次性购置低值易耗品金额在5万元以下的，由央求部门的部门经理赞同、归口管理部门审核，主管副总经理审批；

一次性购置低值易耗品金额在5万元以上的，由央求部门的部门经理赞同、归口管理部门审核，主管财务的副总经理及公司总经理双签同意。

3.非消费用低值易耗品实行归口管理，计算机类低值易耗品由信息资源部管理，其他非消费用低值易耗品由行政管理部担任管理．

各归口管理部门在低值易耗品的日常管理中应停止以下任务：

1）参与供应商的选择评价

2）参与种类、型号、规格、价钱的选择

3）担任验收

4）提出转移、报废处置意见及参与清算

5）参与组织资产清查等

4.非消费用低值易耗品由行政管理部一致购置．

5.为了增强对在用低值易耗品的管理，应按运用单位和部门设置低值易耗品注销簿。

6.运用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为注销〝库存低值易耗品卡片〞的依据：

一份交给运用部门为实物管理的依据。

一份交给会计部门作为记账的依据；

除此以外，各部门应树立〝低值易耗品卡片〞由归口管理部门保管，控制各运用部门在用低值易耗品。

7.要树立以旧换新的赔偿制度，并及时依照制度的规则操持凭证，停止会计处置，按各运用部门设置在用低值耗品明细账〔包括数量和金额〕，活期与实物核对．在用低值易耗品以及运用部门退回仓库的低值易耗品，应增强实物管理，并在备查簿中停止注销。

8.公司的低值易耗品报废时，应由担任运用部门及时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价。

入库残料依照规则作价。

由于员工丧失损坏，照章应由员工赔偿的，还要注明应由员工赔偿的金额和员工姓名及签章，会计部门应依据报废单停止查审核对，并计算报废低值易耗品的已提摊销额和应补提的摊销额。

9.一切分开公司的人员，应操持低值易耗品的退库手续，同时，管理低值易耗的人员应监视低值易耗品的实物管理。

第十八条存货应当活期清点，每年至少清点一次，清点状况如与账面记载不符，应当于查明缘由后，按时停止会计处置，普通在年终结账前处置终了。

第十九条盘盈的存货，应当相应冲减有关本钱费用；

盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或许保险公司赔款和残料价值后，应当相应计入有关本钱、费用，其中，由于自然灾祸形成的净损失，计入营业外支出。

财务部应于每会计年度末对比存货的账面价值和现行市价，假定账面价值低于现行市价，那么应计提存货涨价损失预备。

第二十条及时操持完工决算，正确核算完工产品本钱．对产成品的入库、出库及时停止核算，确保回款的及时性，随时掌握产成品库存状况．

第二十一条　出租开发的房屋、修建物按完工决算本钱入账，在运用期限内分期停止摊销。

树立出租开发产品台帐或卡片账，活期停止清点，至少每年一次，评价出租开发产品的运用状况，正确、及时掌握资产的理想价值。

第二十二条　对工程支出停止明细分类核算，准确核算在建工程本钱。

预算内工程支出由主管财务的副总经理同意。

预算外工程支出由总经理会同主管财务的副总经理同意。

第一条企业的对外投资按投资回收期的长短可分为短期投资和临时投资。

短期投资，是指可以随时变现并且持有时间不预备超越1年（含1年）的投资，包括股票、债券、基金等。

临时投资，是指除短期投资以外的投资，包括持有时间预备超越1年（不含1年）的各种股权性质的投资、不能变现或不预备随时变现的债券、临时债务投资和其他临时投资。

临时投资应当独自停止核算，并在资产负债表中单列项目反映。

对外投资管理的基本目的为：

以最小的投资风险取得最大的投资收益。

第二条公司对外投资的审批权限：

临时投资一概由总经理审定〔远期由战略投资委员会审定〕，报董事会同意．

第三条　停止投资前应成立投资项目管理小组．管理小组应由总经办、财务部、法律顾问〔中远期包括战略投资部〕等相关人员组成

第四条公司对外停止临时投资应遵守国度的法律、法规，但投资总额不得超越公司净资产的50%。

第五条为了有效应用公司外部的闲置资金，提高公司收益水平，可以停止短期投资，但只能投资于风险小的项目，不得停止股票买卖．短期投资总额不得超越公司净资产的10％．

停止投资前必需提交投资央求报告，依照审批权限经主管财务的副总经理或公司总经理同意前方可执行．

第六条公司在停止临时投资之前，应由投资项目小组停止投资立项的前期调查和可行性研讨，包括投资环境、投资时机、投资收益和投资风险的剖析。

对每一个投资项目方案，均应编制预期现金流量表，经过考核以下目的，挑选出最正确投资方案：

1.投资方案的净现值

2.投资方案的外部报酬率

3.投资方案的回收期

投资项目小组应将投资项目可行性研讨报告报送公司总经理审批后实施。

公司章程规则需报经公司董事会的，经董事会讨论后，由董事长签字失效。

第七条计财部应活期编制投资效益剖析表，对投资项目担任人停止考核，据此对投资项目担任人停止奖惩。

企业应当于每年年度终了，对各项投资停止片面反省，并依据慎重性原那么的要求，合理地估量各项投资能够发作的损失，对能够发作的各项临时投资损失计提临时投资减值预备；

对能够发作的各项短期投资损失计提短期投资涨价预备。

固定资产管理★★★

第一条公司运用期限超越一年的房屋、修建物、机器、机械、运输工具以及其他与消费运营有关的设备、用具、工具等列作固定资产。

不属于消费运营主要设备的物品单位价值在2000元以上，并且运用期限超越2年的，也应当列为固定资产。

第二条　固定资产管理的基本目的是：

正确停止固定资产投资，维护、保管好现有固定资产，保证公司固定资产的平安和完整，提高固定资产应用率。

外购固定资产应按方案停止。

第三条　实行固定资产归口管理。

在公司财务部一致管理固定资产的原那么下，依照固定资产的类别和管理要求，由有关部门担任归口分管，依据固定资产的运用地点，由各运用单位担任详细管理，并进一步落实到部门和团体。

做好固定资产的日常维护、保养和修缮，坚持〝谁运用、谁维护、谁保养〞的原那么。

财务部对各项固定资产的平安、完整和有效运用负有协调、监控、组织管理的责任。

1、公司固定资产的归口管理部门可设定为：

1）房屋、修建物：

由行政管理部担任管理

2）办公用家具、其他设备、机动车辆：

3）计算机类设备：

由信息资源部担任管理

2、各归口管理部门在固定资产的日常管理中应停止以下任务：

1）与固定资产技改、更新、置办及大修缮项目调研

2）参与选型立项

3）担任验收

4）提出转移、报废处置意见及参与清算

5）担任组织招标

6）参与组织资产清查等

第四条对固定资产实行预算管理，未列入预算的置办不予以同意。

新增的固定资产要有可行性剖析。

在置办之前，要写出请购报告。

经归口管理部门初审后，上报公司财务部．预算外项目确为运营活动急需，需报经财务部、归口管理部门会签后，报公司主管财务的副总经理和总经理会签。

置办固定资产，各部门经理必需提交书面报告，交财务部审核预算，经主管财务的副总经理审批前方可用款。

公司办公用固定资产由行政管理部一致购置．

第五条各部门的固定资产一致由公司财务部建帐管理，财务部门依据固定资产的置办发票、领用单据及时注销固定资产帐，一致提取折旧．树立固定资产卡片或台帐，固定资产卡片一式两份，一份留在公司财务部，一份给运用部门。

固定资产的实物管理实行〝部门经理担任制〞，任何部门经理的调动、离任等都必需将固定资产的管理归入审记范围。

关于账实不符的，应查明缘由，分清责任。

固定资产领用人应当妥善保管自己领用的固定资产,发作丧失或毁损必需照价赔偿。

第六条调离公司的员工,不论其领用的固定资产是在哪个部门时购领的，均须完整地交出所领用的固定资产，否那么不予操持调入手续。

未调出公司，同时又必需随调动人转移的固定资产，应由自己提出央求，经主管副总经理同意，操持固定资产的转移手续。

第七条活期对固定资产停止清查

1.固定资产清查是从清点实物末尾的。

在清点进程中，要仔细核对帐面价值，重新鉴定质量，查明存在的各种效果。

合理计提固定资产减值预备．

2.公司的固定资产每年实地清点一次，假设发现盘盈、盘亏和毁损固定资产，由担任保管或担任运用的部门查明缘由，写出书面报告，固定资产盘亏、毁损发作的净损失不超越100万元的，由总经理和主管财务的副总经理双签审批，超越100万元的报董事会审批。

3.公司出售固定资产的支出减除清算费用和固定资产净值的差额，计入当年损益。

4.关于经过清查核实的固定资产，属于需求停止清算的，应及时清算，该入账的要入账，该报废的要报废。

做到手续完备，账目清楚，普通应在年度决算前处置终了。

第八条正常报废的固定资产，由运用部门书面报告，说明该项资产的购领用时间或调入时间、规格型号、原价及残值处置状况等，经财务经理审核，总经理同意后，操持注销。

非正常报废的固定资产分不同状况停止处置：

由于不测事故或不可抗力形成的固定资产报废，以固定资产账面净额与清算费用之和扣除保险公司赔偿金额和残料价值后的余额计入当期损益。

由于有关人员故意或过失形成的固定资产报废，应清查相关人员责任，令其全部或局部赔偿。

固定资产账面净额与清算费用之和扣除责任人赔款、保险公司赔偿金额和残料价值后的余额计入当期损益。

非正常报废的固定资产处置的审批权限见第五十二条第二款。

第九条公司的固定资产由财务部、行政管理部一致管理，各部门暂时闲置和不需用的固定资产应报财务部备案，可以操持固定资产退还手续，由行政管理部一致保管，重新分配或处置。

固定资产出租或出借，固定资产管理部门应填写固定资产出租或出借央求表，通知财务部门，然后按顺序报主管财务副总经理、总经理同意前方能操持，并应签定合同，正本送财务部门以备核对、监视合同的执行。

合同内容应包括双方如何担负固定资产的修缮保养费用及税费，租金金额、支付时间、支付方式等，运输费用由谁担负，出借期限，必需坚持固定资产原状，隶属设备明细表，违犯合同的惩罚条款等。

固定资产出售，固定资产管理部门应填写固定资产出售央求表，并附详细状况说明，包括固定资产现运用部门〔须经现运用部门经理签字，直接运用人或管理人签字〕，固定资产原值、已提折旧、固定资产净值、已提固定资产减值预备、固定资产净额、固定资产现运用状况、出售缘由、售价、对方单位、付款方式、付款时间、交货方式等外容。

送财务部审核备案后按报批顺序报指导审批。

固定资产出售必需签署正式合同．