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变动百分比

流动资产

货币资金（万元）

2206200

1825469

380731

20.86%

10.91%

应收票据（万元）

20408

25210

-4802

-19.05%

-0.14%

应收账款（万元）

1782

223

1559

699.10%

0.04%

预付款项（万元）

387287

186103

201184

108.10%

5.76%

应收利息（万元）

26461

22518

3943

17.51%

0.11%

其他应收款（万元）

13797

4729

9068

191.75%

0.26%

存货（万元）

966573

718712

247861

34.49%

7.10%

流动资产合计（万元）

3622508

2782963

839545

30.17%

24.06%

非流动资产

发放贷款及垫款（万元）

184076

142799

41277

28.91%

1.18%

持有至到期投资（万元）

5000

6000

-1000

-16.67%

-0.03%

长期股权投资（万元）

400

0.00%

固定资产原值（万元）

865028

685619

179409

26.17%

5.14%

累计折旧（万元）

固定资产净值（万元）

680952

542820

138132

25.45%

3.96%

固定资产减值准备

（万元）

219

固定资产（万元）

680733

542601

25.46%

在建工程（万元）

39267

25145

14122

56.16%

0.40%

工程物资（万元）

268

492

-224

-45.53%

-0.01%

无形资产（万元）

86262

80843

5419

6.70%

0.16%

长期待摊费用（万元）

1018

1381

-363

-26.29%

递延所得税资产（万元）

64366

50263

14103

28.06%

非流动资产合计（万元）

877313

707124

170189

24.07%

4.88%

资产总计（万元）

4499821

3490087

1009734

28.93%

流动负债

应付账款（万元）

34528

17234

17294

100.35%

0.50%

预收账款（万元）

509139

702665

-193526

-27.54%

-5.55%

应付职工薪酬（万元）

26966

57752

-30786

-53.31%

-0.88%

应交税费（万元）

243009

78808

164201

208.36%

4.70%

其他应付款（万元）

138998

91612

47386

51.72%

1.36%

流动负债合计（万元）

952640

948072

4568

0.48%

0.13%

专项应付款（万元）

1777

1677

100

5.96%

非流动负债合计（万元）

负债合计（万元）

954417

949749

4668

0.49%

股东权益

实收资本（或股本）

103818

资本公积（万元）

137496

盈余公积（万元）

303643

264092

39551

14.98%

1.13%

未分配利润（万元）

2870008

1993712

876296

43.95%

25.11%

归属于母公司股东权益合计（万元）

3414965

2499118

915847

36.65%

26.24%

少数股东权益（万元）

130438

41220

89218

216.44%

2.56%

股东权益合计（万元）

3545404

2540338

1005066

39.56%

28.80%

负债及股东权益总额（万元）

（注：

1、变动额=2012年度额-2011年度数额

2、变动率=变动额/2011年度数额*100%

3、对总资产的影响=变动额/2011年度资产总计数额*100%）

（二）垂直分析

垂直分析法又称共同比分析法，与水平分析法相对应的。

水平分析注重的是关键项目不同年份的比较，垂直分析法更注重于报表内部各项目的内在结构分析。

它只是对当期利润表或是资产负债表等做纵向分析：

利润表中的所有项目用营业收入的百分率表示，资产负债表中的项目则用资产总额的百分率表示。

通过计算资产负债表中各项目占总资产或权益总额的比重，分析评价企业资产结构和权益结构变动的合理程度。

从静态角度观察企业资产的配置情况，通过与行业平均水平或可比企业的资产结构比较，评价其合理性，从动态角度分析资产结构的变动情况，对资产的稳定性做出评价。

表2资产负债表垂直分析表

2012年百分比

2011年百分比

49.03%

52.30%

-3.28%

0.45%

0.72%

-0.27%

0.01%

0.03%

8.61%

5.33%

3.27%

0.59%

0.65%

-0.06%

0.31%

0.14%

0.17%

21.48%

20.59%

0.89%

80.50%

79.74%

0.76%

4.09%

19.22%

19.64%

-0.42%

15.13%

15.55%

固定资产减值准备（万元）

0.87%

0.15%

1.92%

2.32%

-0.40%

0.02%

-0.02%

1.43%

1.44%

19.50%

20.26%

-0.76%

100.00%

0.77%

0.27%

11.31%

20.13%

-8.82%

0.60%

1.65%

-1.06%

5.40%

2.26%

3.14%

3.09%

2.62%

0.46%

21.17%

27.16%

-5.99%

0.05%

21.21%

27.21%

-6.00%

实收资本（或股本）（万元）

2.31%

2.97%

-0.67%

3.06%

3.94%

6.75%

7.57%

-0.82%

63.78%

57.12%

6.66%

75.89%

71.61%

4.28%

2.90%

1.72%

78.79%

72.79%

6.00%

1、静态分析=各项目数额/同一年度资产总计数额*100%

2、动态分析变动情况=2012年度静态分析百分比-2011年度静态分析百分比）

（三）流动资产水平分析柱状图

图1流动资产水平分析柱状图

（四）流动资产结构饼图

图2流动资产结构饼图

（五）流动负债水平分析柱状图

图3流动负债水平分析柱状图

资产负债表水平分析结论：

结合资产负债水平分析表——表1和流动资产、流动负债水平分析柱状图——图2、图3，可以进行资产负债表变动分析：

茅台酒股份有限公司2012年总资产比2011年增加了4,158,355,573.57元，上升了20.33%，说明该公司2012年的资产规模有所扩大。

进一步分析可以发现流动资产增加了2,358,786,858.85元，上升幅度为17.29%，使总资产规模扩大了11.53%，说明总资产规模扩大主要是流动资产增加引起的，特别是其他应收款和预付款项有较大幅度的增加。

另外，存货项目2012年增加了2,555,929,911.16元，上升幅度为37.95%，使总资产规模扩大了12.50%。

同时非流动资产中的固定资产2012年增加了1,262,955,192.18元，上升幅度为23.35%，使总资产规模扩大了6.17%。

负债方面，主要是流动负债中的预收款项有了大幅度的增加，其增加了4,012,893,125.21元，上升幅度为471167.17%，对总资产的影响较大。

资产负债表垂直分析结论：

通过资产负债垂直分析表——表2和流动资产结构饼图——图3可以进行资产结构分析：

从静态方面看，贵州茅台股份有限公司公司2012年流动资产比重为65.02%，非流动资产比重为34.98%，该公司的资产主要为流动资产，流动性比较强，资产风险相对较小。

流动资产中存货比重为57%，预付款项了比重为22%，货币资金比重为15%，是构成流动资产的主要部分。

公司2012年的负债比重为23.76%，所有者权益比重为76.24%，说明公司资产负债率较小，财务风险相对较低。

从动态方面看，该公司2012年流动资产比重比2011年下降了1.69%，变动幅度很小，说明公司资产结构相对比较稳定，资产流动性略有减弱。

所有者权益比重2012年较2011年下降了16.45%，主要原因是未分配利润下降了13.88%，其他各项所有者权益项目也略有下降。

公司2012年负债较2011年增加了16.45%，主要原因是预收款项同比增加了16.30%。

三利润表分析

利润表分析也称损益表分析，是以利润表为对象进行的财务分析。

在分析企业的盈利状况和经营成果时，必须要从利润表中获取财务资料，而且，即使分析企业偿债能力，也应结合利润表，因为一个企业的偿债能力同其获利能力密切相关。

利润表反映了公司在一定时期内的经营成果，解释了公司财务状况发生变动的主要原因。

分析损益表，可直接了解公司的盈利状况和获利能力，并通过收入、成本费用的分析，较为具体地把握公司获利能力高低的原因。

就业主而言，它有助于分析公司管理收费的合理性及其使用效益。

利润表分析是分析企业如何组织收入、控制成本费用支出实现盈利的能力，评价企业的经营成果。

同时还可以通过收支结构和业务结构分析，分析与评价各专业业绩成长对公司总体效益的贡献，以及不同分公司经营成果对公司总体盈利水平的贡献。

通过利润表分析，可以评价企业的可持续发展能力，它反映的盈利水平对于上市公司的投资者更为关注，它是资本市场的“晴雨表”

（1）水平分析

表3利润表水平分析表

2012年度

2011年度

变动额

变动率

一、营业收入 

6,256,301,817.75

6,071,912,763.67

184,389,054.08

3.04%

减：

营业成本 

1,989,733,552.08

1,854,240,198.73

135,493,353.35

7.31%

营业税金及附加 

2,106,025,225.84

2,206,852,435.66

-100,827,209.82

-4.57%

销售费用 

64,530,539.63

103,502,063.47

-38,971,523.84

-37.65%

管理费用 

1,825,337,670.94

1,448,531,420.10

376,806,250.84

26.01%

财务费用 

-37,833,533.39

-15,312,076.44

-22,521,456.95

147.08%

资产减值损失 

2,480,820.42

-2,424,194.97

4,905,015.39

-202.34%

加：

投资收益

（损失以“－”号填列） 

3,726,590,663.67

4,289,293,928.04

-562,703,264.37

-13.12%

2、营业利润

（亏损以“－”号填列） 

4,032,618,205.90

4,765,816,845.16

-733,198,639.26

-15.38%

营业外收入 

814,261.78

1,648,068.50

-833,806.72

-50.59%

营业外支出 

1,889,909.42

8,400,437.98

-6,510,528.56

-77.50%

3、利润总额

（亏损总额以“－”号填列）

4,031,542,558.26

4,759,064,475.68

-727,521,917.42

-15.29%

所得税费用 

76,361,687.21

117,442,636.91

-41,080,949.70

-34.98%

4、净利润

（净亏损以“－”号填列）

3,955,180,871.05

4,641,621,838.77

-686,440,967.72

-14.79%

1、变动额=2012年度数额–2011年度数额

2、变动率=变动额/2011年度数额）

（二）垂直分析

指将当期的有关会计资料和上述水平分析中所得的数据，与本企业过去时期的同类数据资料进行对比，以分析企业各项业务、绩效的成长及发展趋势。

表4利润垂直分析表

项目

2012年度所占比重

一、营业收入

营业成本

31.80%

30.54%

1.27%

营业税金及附加

33.66%

36.35%

-2.68%

1.03%

1.70%

29.18%

23.86%

5.32%

财务费用 

-0.60%

FALSE

-0.04%

0.08%

59.57%

70.64%

-11.08%

二、营业利润（亏损以“－”号填列）

64.46%

78.49%

-14.03%

-0.11%

三、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 

64.44%

78.38%

-13.94%

1.22%

1.93%

-0.71%

4、净利润（净亏损以“－”号填列） 

63.22%

76.44%

-13.22%

1、年度所占比重=各项目数额/同一年度营业收入数额*100%

2、变动情况=2012年度所