制度汇编财务管理制度汇编Word格式.docx

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现金日记账必须做到日清日结，严禁白条顶库，确保账款相符。

4.出纳人员要定期对库存现金进行盘点，确保账实相符，发现问题及时处理。

、

5.坚决避免坐支现金现象出现，做到每笔现金收支的经济用途清晰明了。

（二）银行存款管理

银行存款是单位存入银行的各种款项，单位收入的一切款项，都必须当日解缴银行，一切支出除按规定可以用现金支付外，均必须严格遵守银行规定的结算纪律，通过银行办理转账结算。

单位不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，保证结算业务正常进行，单位在进行银行存款核算时，应做好以下工作：

1.银行存款日记账应按开户银行分别设置。

由出纳人员根据审核无误的记账凭证按照业务发生的先后顺序逐笔登记，每日终了结出余额。

2.银行存款日记账应定期与银行对账单进行核对，每月至少核对一次，并编制银行存款余额调节表，对应未达账项，要及时进行追查核对，严防由于工作拖拉造成损失。

对应达未达账项年内必须解决。

超过一年的，记入往来款项并详细注明原因，如三年仍未解决的经单位总经理审批（或领导班子）按坏账进行账务处理，单位的银行存款余额调节表，季末由出纳交部门经理一份。

3.明确专人管理支票、印鉴和其他结算凭证。

支票的购买、使用要建立登记制度。

领用支票必须经过总经理审批，领用人登记签字后方可领用。

支票签发时要填好日期、收款人名称和用途。

支票签发后，经管人员要及时催收和划销。

领用人如将支票丢失，要及时报告有关部门，及时采取措施避免造成损失，如造成损失领用人要酌情予以赔偿。

4.在业务活动中，严禁巧立名目把单位银行存款借给其他单位和个人。

（三）资金使用权限

1.各分公司正常的办公费，开支在100元以内者由公司办公室主任审批后，方可报销。

2.各分公司正常的业务招待费，均应由总经理审批后报销。

3.单位财务部未经总经理（或领导班子）批准不允许为任何单位进行资产性担保或借出资金。

（四）暂借款管理

为提高公司资金使用效益，减少资金占用，对暂借款必须加强管理。

暂借款是指因特殊用途的临时性借款包括：

差旅费借款、零星购物借款、其他临时性借款。

暂借款可以是现金形式，也可以是备用支票形式。

1.对因公出差，需借支差旅费时，应填写借款单，注明预借金额，经总经理审批后到财务部领款，财务部以借款单为借款依据，以及报销差旅费时的审核依据。

2.对零星购物借款由办公室做出采购计划，填写借款单，经总经理签批，到财务部领款。

3.暂借款还款、报销期限：

对零星采购借款人员在完成采购后5天内报销；

对于出差人员在返回公司5天内报销差旅费；

对领用备用支票的借款要在使用后5天内报销。

4.借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作它用，否则，应按情节轻重追究责任，财务部定期、不定期清理暂借款。

对逾期未还、未报，又无正当理由者，采用扣除工资或其他必要措施追回借款和进行处罚。

二、材料管理制度

1.材料购进管理

材料购进管理的主要负责部门为器材部，购进材料要明确权限，按规定进行审批。

负责进货人员应掌握市场信息，根据需要少进、勤进，防止浪费。

每次进货要明确验收责任人，进行检量、验质，审查无误后，由验收人员填写《材料入库检验记录表》，相关人员必须签字确认无误，同时进货人和相关领导还要分别在发货票上签字，以明确经济责任。

具体流程可见《材料采购入库运行图》

2.材料出库管理

材料出库要先由材料需求部门填写《领料单》，经相关领导审批，库管人员确认存货后经器材部经理批准后领出。

材料领出库管人员及材料会计应及时记账，做到账实相符。

具体流程可见《材料出库运行图》

3.材料盘点管理

要求器材部的材料库每月进行一次盘点，盘点前要求各库将余额核对清楚，同时对库存中的已进货尚未付款的材料，列清明细单，并由经手人签字，以明确经济责任。

出现盘盈、盘亏情况的要及时进行处理。

4.材料损失审批权限

材料盘点发现短缺的应由材料会计报公司财务部，三万元以内由公司总经理审批，列支当期损益，超过三万元报总公司资产经营部审批后再做处理。

三、固定资产管理制度

1.固定资产的取得

固定资产的计价标准：

凡使用年限在一年以上，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等资产作为固定资产管理。

固定资产计价原则：

固定资产的计价按照历史成本法计价。

严格按照2001年企业会计制度规定的计价标准计价。

固定资产取得要严格按照流程管理。

要先由固定资产使用部门向经营管理部提出固定资产采购申请，明确采购原因、用途、型号、金额等相关内容，固定资产采购申请经公司相关部门审核，总经理批准后上报总公司资产经营部报批，批准后方可实施采购。

2.固定资产的使用

固定资产使用的管理、实行归口管理。

财务部门要设立总分类账户，明细分类账，应按使用单位建立固定资产卡片。

各使用部门负责自己所使用固定资产的维护和保全，并指定专人负责。

公司对运输车辆等重要资产要设专人管理，负责维护、修理、定期检查等事项。

3.固定资产折旧的计提

固定资产折旧，严格按照制度规定的计提范围基数、残值率、使用年限、按月计提，不得擅自更改变动。

4.固定资产的盘点

公司财务部与经营管理部在每季度对固定资产原值、净值进行核对；

每年要由经营管理部组织各部门对固定资产实物进行清查盘点一次，发现补缺要查明原因，及时报公司办公室及财务部进行处理，属于责任事故造成的损失，责任人要承担一定的经济赔偿。

5.固定资产报损权限

固定资产当期发生的报废、盘亏、毁损，要列出清单写出书面报告，说明原因。

由经营管理部填写固定资产报废申请，经相关部门审核，总经理批准后报总公司资产经营部后再做处理。

四、往来款项的管理制度

其他应收（付）款在设立总分类账户下按经济内容设二级账，会计人员要及时登账，并经常核对，做到心中有数。

建立定期分析制度，每年至少对其他应收（付）款各子目进行一次分析，坏账要根据制度规定的条件进行确认并建立奖惩制度，对于玩忽职守、内外勾结造成企业长期呆账的当事人，要予以严肃处理。

五、成本费用管理制度

严格执行国家规定的成本费用开支范围和标准，不得违反规定乱列支成本费用。

建立计划管理制度，每年年初要制定本年度的费用开支计划和增收节支计划，要求严格执行计划，年终要对计划执行情况进行考核和分析。

建立费用开支审批制度，明确权限分工，一切费用开支均要按权限分工进行审批。

费用开支要坚持经办人签字、领导审批、会计人员复核把关制度，严格控制费用开支。

计提各项基金做到三个正确，即：

提取基数正确、比例正确、金额正确。

正确提取和发放工资奖金，不得弄虚作假。

正确计算向国家缴纳的各种税费，并按规定及时缴纳。

正确计算各项报告期的成本、费用，不得虚转成本费用。

不得列入成本费用的项目：

1.购置固定资产的支出

2.对外投资的支出

3.赞助和捐赠支出

4.支付的赔偿金、违约金、罚款

5.应在福利费中开支的福利性支出

6.被没收的财产损失

其他详见《成本核算管理办法》。

六、业务招待费的管理

单位在经营过程中发生的业务招待费用，应当本着“必须、合理、节约”的原则，从严掌握，在管理费用的业务招待费列支，并专项管理。

业务招待费的管理要实行报告制。

即：

每年向职工代表大会报告一次。

七、单位收入管理制度

单位收取的供暖费收入，按年度设立二级账，根据权责发生制的原则。

按期转入损益。

由于单位的经营性质与其他单位不同，供暖期每年的十一月至次年三月份。

按照收入与相关费用配比的原则，正确计算日历会计年度，公历1月1日至12月31日的财务成果，必须按照一定比例列支费用、成本和结转收入。

企业取得一切收入都要及时入账，任何人不得以任何理由将收入挪做它用，搞账外“小金库”。

八、各项基金提取和使用的管理

职工福利费、教育经费按实际支出列支；

工会经费按实际工资总额的2%比例提取；

养老保险基金按职工上年工资总额的20%的比例提取，医疗保险基金按职工上年工资总额的10%的比例提取，失业保险基金按职工上年工资总额的1%的比例提取，工伤保险基金按职工上年工资总额的0.3%的比例提取，生育保险基金按职工上年工资总额的0.8%的比例提取；

住房公积金按上年工资总额的12%提取，各项基金的使用，要按照规定的用途和解缴方式使用和及时解缴。

九、财务报告管理制度

财务报告是反映企业财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括会计报表和财务情况说明书即财务分析。

（一）会计报表：

按照《企业会计准则》和《企业会计通则》的规定，会计报表包括：

资产负债表、损益表、现金流量表及其他报表。

1.编制会计报表应做到数字真实，说明清楚，报表之间钩稽关系正确，报送及时。

2.会计报表报出前须由法定代表人，财务部经理审阅并签名，同时加盖公章。

（二）财务分析：

主要说明单位经营情况，计划指标完成情况，资金增减和周转情况，税金缴纳情况。

各项财产物资管理及变动情况，对财务状况发生重大影响的事项的分析，财务评价指标计算与分析，其他需要说明的事项及改进管理的措施建议。

1.财务分析要有季报和年报两种。

季报应说明主营业务的收支情况，营业外收支的情况，资产变动说明：

即货币资金、应收款项、固定资产等期末与期初较同期的变动情况，企业的负债情况，企业财务管理中取得的成绩和存在的问题：

对加强财务管理的建议。

年报应在季报的基础上增加财务评价指标分析，即：

国有资产保值增值率=期末所有者权益/期初所有者权益×

100%；

净资产收益率=税后利润/所有者权益×

成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×

资产负债率=负债总额/资产总额×

100%。

一十、会计档案管理制度

为了加强公司会计档案的科学管理，特指定本制度。

（一）会计档案的界定和主管

会计档案是指公司会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算材料。

财务部为会计档案主管部门，财务部建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销毁等管理制度。

公司接受上级财政机关和档案业务机关的业务指导、监督与检查。

（二）会计档案管理

财务部对每年形成的会计档案，按照归档的要求负责整理立卷或装订成册。

当年会计档案，在会计年度终了后，可由财务部保管1年，期满后原则上编制清册移交公司档案室。

会计档案应妥善保管，存放有序，查找方便，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。

公司内查阅的要经公司经理批准，且派专人陪同查阅，原件不得借出。

各种会计档案的保管期限，可分为永久、定期二类，保管期限从会计年度终了后的第一天算起。

保管期满，需要销毁的，由财务部或档案室提出销毁意见，并严格审查、编制会计档案销毁清册，报经主管部门批准后销毁。

对尚未了结的债权、债务和法律纠纷涉及的原始资料应单独抽出另行立卷，直至案件结束为止。

会计档案销毁前由财务和档案室共同派员监销，监销人应认真清点核对，销毁后在销毁清册上签名，并将监销情况上报有关领导。

本办法由财务部会同档案室解释、执行，经总经理批准颁行。

十一、会计电算化实施管理

为推行公司管理现代化、自动化，提高财务部会计工作效率，确保会计核算软件的正常运行及会计信息的全面准确，特指定本制度。

（一）财务部门人员配备

1、系统管理员：

负责所有会计核算软件数据的初始化、数据备份与恢复、系统运行错误的登记与排除工作；

负责系统操作使用的组织与管理工作，分配操作使用人员工作操作使用权限。

2、数据录入员：

按照操作规程录入凭证数据的正确性效验。

对操作中出现的问题做详细记录并及时报告系统管理员。

数据录入员无权修改原始凭证上的数据，不得进行凭证复核操作。

3、数据复核员：

负责对已录入计算机的凭证编号及数据的完整性、正确性审核，确保入账数据的完整与正确。

4、数据管理员：

负责已复核数据的入账、负责入账后凭证、账页的打印输出工作；

负责做好数据的备份工作；

负责程序软盘、备份数据软盘、输出数据、账页及其他资料的保管工作，做好软件、数据及资料的安全保密工作。

5、系统维护人员：

负责对会计电算化硬件和软件的检查及运行故障处理工作，以保证会计电算化工作的正常运行。

（二）工作人员操作权限

1、系统管理员必须根据用友财务软件的特点和本单位会计核算要求来建立本单位会计电算化体系与核算方式。

会计科目的设置必须符合会计制度与单位核算、管理的要求。

报表格式必须符合上级主管部门和财政主管部门要求。

2、数据录入员进行数据录入操作时应严格按照凭证内容输入数据，不得擅自修改凭证数据。

如果发现凭证数据错误立即通知凭证编制人员或系统管理人员，并根据修改后的凭证录入数据。

数据录入人员除可以进行数据录入操作外，还可以进行数据查询工作，但不得进行数据复核操作，复核人员亦不得进行数据录入操作。

复核时发现凭证录入错误，必须通知数据录入人员进行修改，复核人员不得进行已录入数据后的修改操作，待数据录入人员修改录入数据后再进行复核签字操作。

3、系统维护人员除实施数据维护外不允许随时打开系统数据库进行操作，实施数据维护时不准修改数据库结构。

其他操作人员一律不允许实施数据库操作。

4、用于会计电算化的硬件和会计软件只有操作人员上机操作使用，其他人员一律不允许上机。

操作人员必须经过培训经系统管理员认可合格后方可。

上机人员的保密字必须牢记，并注意要安全保密，否则出现问题，该岗人员有不可推卸的责任。

5、备份数据软盘和存档数据软盘、账页、凭证、报表及其他资料由数据管理员按规定统一复制、核对、存放、保管。

6、根据有关规定，出纳人员不得担任原始凭证直接录入工作，不允许进行系统的操作，有关现金、银行的原始凭证一律先经数据录入员进行录入。

（三）工作人员岗位职责

1、系统管理员岗位责任制

（1）负责电子计算机会计核算系统的日常管理工作，监督并保证本系统的正常运行，做到合法、安全、可靠、可审性的要求，在系统发生故障时应及时到场，采取措施，尽快恢复正常运行。

（2）负责计算机软件及硬件系统的管理和维护，执行对操作人员和档案管理人员的职能，系统维护的运行，对计算机系统的安全可靠性运行总负责

（3）检查会计凭证预处理工作，确保各类输入单据符合系统的要求

（4）正确分配操作人员的使用权限，保证各种电算化管理规定的正确实施。

（5）监督检查操作人员的操作，防止不规范的操作使用。

2、数据录入员岗位责任制

（1）数据录入员只能拥有其分工范围内的操作使用权限，只能查询数据的人员，不得拥有数据维护权。

（2）严格按照录入凭证做好数据录入工作，录入完毕进行自检核对工作，核对无误后交数据审核员复核。

（3）由于数据录入员对其职责范围的权限把握不严或泄露本人口令，造成本人职责不清，并影响系统安全运行时，应本人承担全部责任。

（4）在会计系统运行过程中，数据录入员如要离开现场，必须在离开前退出系统，以防止其他人越权操作。

（5）严格遵守操作规程，操作过程中发现问题，应记录故障情况并及时向系统管理员汇报。

（6）认真填写计算机上机操作记录，记录上机操作时间、内容及出现问题等。

3、数据管理员岗位责任制

（1）负责本系统各类数据软盘及各类账表、凭证、资料的备份和存档保管工作。

（2）负责本系统输出账表的打印工作，月底打印本系统所有的明细账，自动生成各种会计报表等工作。

（3）做好各类数据、资料凭证的安全保密工作，不得擅自出错。

4、数据复核员岗位责任制

（1）负责录入数据凭证的审核工作，包括各类代码的合作性、摘要的规范性和数据的正确性。

（2）按日进行每笔经济业务凭证的审核，发现问题属于录入问题通知数据录入员进行处理，属于系统维护通知系统管理员进行处理。

（3）对于不真实、不合法、不完整、不规范的凭证退还各有关人员补齐后再进行复核。

（4）对于不符合要求的凭证和不正确的输出账表数据不予签章确认。

5、系统维护员岗位责任制

（1）定期检查软件、硬件设备的运行情况

（2）负责系统运行中软件、硬件故障的消除工作

（3）负责系统的安装和调试工作

（4）负责日常的各类代码、标准摘要、数据及源程序的正确性和适应性维护。

十二、会计电算化账务处理制度

为了加强会计核算软件的操作使用管理，确保会计核算软件的正常运行及会计信息处理、保存中的实用性，根据有关部门的规定，结合本单位具体情况制定本规定：

1、财务部根据全国统一的会计制度和市财政局的有关规定，并按照当前运行的会计系统规定的规则设置全部级次的会计科目，当年使用的会计科目一般应在年初设置完毕，年度中间可以追加新的会计科目，删除未使用过的会计科目，已经制单或记账的科目不得修改或删除。

2、转换会计年度时，应在新的会计年度开始后的10天内，完成结转各账户的年初余额工作，并保证数据检验平衡正确。

年初余额在当年记账以前可以修改。

若当年记账以后需要调整，职能通过填制记账凭证进行修改

3、任何登记入账的经济业务都必须填制记账凭证，摘要应规范填入。

在机器上填制的记账凭证编号必须连续。

4、记账凭证必须经过复核后，才能登记账簿。

复核人员必须在屏幕上直接对机器存储的记账凭证进行复核签字，同时要对打印输出的记账凭证进行签字签章。

同一张记账凭证，制单和复核不能是同一个人。

记账凭证在记账以后必须打印输出并打印记账凭证汇总表。

5、总账及现金和银行账均可采用计算机打印输出的活页账装订。

出纳人员根据审核人员审查并准许报销的凭证，收入或付出款项。

如现金处理收支较多可根据需要自设辅助账。

6、单位每五天记一次账，每月月末以前将当月所有收支及转账业务全部登记入账，每月对总账、明细账进行检查核对。

7、定期做好备份工作，机器存储的记账凭证经复核后，在复核后，在记账之前必须先做数据备份工作。

8、必须将储存在机器内的账簿数据打印输出为书面账薄，平时可以只打印已满页的账簿数据，但序时明细账随时打印，年末必须将全部账簿数据打印输出。

十三、会计电算化工作规程

1、出纳人员每五日将发生的银行现金业务的原始凭证，整理归类，交数据录入员审核录入。

2、数据录入员按时、按顺序号录入会计记账凭证准确无误地输入计算机。

3、数据复核员必须每隔五日将已录入的记账凭证复核签章，由数据管理员记账。

4、数据管理员在当月二十八日完成记账对账工作，三十日将余额表、总账、满页日记账、明细账及各种会计报表打印输出。

5、操作人员在每次上级操作后，随时做好数据备份。

每月财务工作结束后，将当月所有账务数据正式备份。

6、每月底将打印凭证、账簿、报表统一装订、归档。

十四、会计电算化软硬件维护管理制度

为了保证会计电算硬件设备的正常运行，加强会计电算硬件设备的管理特制定本制度：

（一）硬件设备配置情况

会计电算硬件设备是指专门用于或主要用于会计电算的计算机及其配套设备、包括计算机主机、显示器、打印机等。

为了确保会计电算工作的正常运行，财务部门配备了专用的计算机、打印机，这些计算机设备专门用于会计电算工作，其他部门不得任意使用或占用。

（二）硬件设备的维护与管理

1、硬件设备的管理

会计电算专用硬件设备由财务部门统一管理和使用，其他部门一般情况下不得使用财务硬件设备，确需使用时必须经财务部门有关负责人批准，并确认不影响会计电算的正常工作。

操作使用硬件时必须进行操作登记，并在上机登记簿上注明批准人姓名、批准时间。

会计电算硬件设备专门用于运行账务处理系统、报表处理系统和其他会计事务处理，任何人员不得将其用于游戏、个人文字处理，不得用于对外服务。

为了保证计算机不受病毒干扰，所有软盘必须先进行病毒检测和消除病毒操作方能进行其他操作。

2、硬件设备的维护

硬件设备的维护是对计算机硬件进行检测、功能修复及零部件配置工作。

会计电算硬件设备的检测工作由系统维护人员负责进行，一般每周末全面检查一次，并做好检查记录。

（三）会计软件配置情况

会计核算软件是用于完成会计业务处理的软件及有关资料。

我们选用了已于九零年四月通过财政部审批的，用友电子财务技术有限公司研制的软件。

（四）会计软件的维护与管理

1、会计软件的维护是指保证会计软件原设计功能的正常，实现所能实施的程序修正，会计软件参数调整和会计数据的更改与恢复等工作。

由于财政部门应用用友公司的商品软件，程序修正会计软件参数的调整一般由用友公司实施，会计数据的更正恢复一般由系统维护人员负责，其他操作人员一律不得进行维护操作，维护人员实施数据更正与恢复必须做好详细记录。

2、程序修正与会计参数调整手续

（1）操作使用人员在实际工作中发现“用友财务软件”的原设计功能未正常实现（如套打控制不准确）时，立即作详细记录后报告系统管理员；

（2）系统管理员对用友公司提出程序修正和会计软件参数调整要求；

（3）财务部门在收到用友公司修正程序或调整后的正确软件时，应由系统管理员进行安装运行，测试后交操作使用人员运行。

3、会计数据的修正与恢复

（1）会计数据的修正与恢复操作必须由系统维护人员或用友公司专业维护人员负责，其他操作人员均不得进行维护操作。

（2）由于凭证填制或录入错误而导致会计账簿数据的错误只能通过凭证更正方法进行数据的修正，不得通过维护操作给予修正。

（3）下述情况下维护人员才能实施数据修正操作。

A．未录入年初余额或年初余额未平但已记账；

B．记账时中断；

C．错误操作引起的数据错误。

（4）一般情况下不允许实施数据恢复操作，只有硬盘数据已破坏，并无法修正或更换硬件时才能实施数据恢复操作

4、会计软件管理

（1）财务部门在获得会计软件后必须做好备份，由数据管理员统一保存。

（2）用于操作了会计软件必须安装在计算机硬盘上，一般情况下不得重新安装。

（五）安全与保护

1、财务部门必须加强会计电