Oracle EBS R12 各模块会计分录.docx

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OracleEBSR12各模块会计分录

ORACLEEBS

各模块会计分录

第一章采购模块

一、资产采购（科目来源：

库存组织）

1、物料接收

借材料采购接收数量*采购单价

贷应计暂估接收数量*采购单价

2、接收返回供应商

借应计暂估接收数量*采购单价

贷材料采购接收数量*采购单价

二、费用采购（科目来源：

PO系统选项、手工输入）

1、接收

借材料采购接收数量*采购单价

贷应计费用接收数量*采购单价

2、交货

借费用科目交货数量*采购单价

贷材料采购交货数量*采购单价

注释：

不作应计暂估的采购接收、交货时不产生分录，如服务采购

3、用户返回接收

借材料采购交货数量*采购单价

贷费用科目交货数量*采购单价

4、接收返回供应商

借应计费用接收数量*采购单价

贷材料采购接收数量*采购单价

三、外协采购（科目来源：

成本要素）

1、物料接收

借材料采购接收数量*采购单价

贷应计暂估接收数量*采购单价

2、接收返回供应商

借应计暂估接收数量*采购单价

贷材料采购接收数量*采购单价

第二章库存模块

一、名词解释

1、对方科目：

手工输入一个或多个科目

2、存货科目包括：

原材料/半成品/产成品-物料科目

原材料/半成品/产成品-物料费用科目

原材料/半成品/产成品-资源科目

原材料/半成品/产成品-外协科目

原材料/半成品/产成品-制造费科目

3、生产成本科目包括：

生产成本-物料科目

生产成本-物料费用科目

生产成本-资源科目

生产成本-外协科目

生产成本-制造费科目

4、存货/生产对应科目：

存货科目和生产科目相同成本要素的科目互称，如物料、资源等科目。

二、库存采购（科目来源：

库存组织、子库存）

1、接收交货

1）记录成本项目

借存货科目交货数量*标准单价

贷材料采购交货数量*采购单价

物料费用吸收科目交货数量*标准单价*物料费用比率

PPV差异差额

2）不记录成本项目

借子库费用科目交货数量*采购单价

贷材料采购交货数量*采购单价

2、库存返回接收

1）记录成本项目

借材料采购交货数量*采购单价

物料费用吸收科目交货数量*标准单价*物料费用比率

PPV差异差额

贷存货科目交货数量*标准单价

2）不记录成本项目

借材料采购交货数量*采购单价

贷子库费用科目交货数量*采购单价

三、杂项处理（科目来源：

子库存、手工输入）

1、杂项出库

借对方科目交易数量*标准单价

贷存货科目交易数量*标准单价

2、杂项入库

借存货科目交易数量*标准单价

贷对方科目交易数量*标准单价

四、销售交易（科目来源：

子库存、OE定单类型）

1、销售出库

借销售成本交易数量*标准单价

贷存货科目交易数量*标准单价

2、销售退货

借存货科目交易数量*标准单价

贷销售成本交易数量*标准单价

五、转帐（科目来源：

子库存、组织间网络）

1、子库存转帐

借转入子库存货科目交易数量*标准单价

贷转出子库存货科目交易数量*标准单价

2、组织间直接转移

转出组织：

借组织间往来-应收帐款交易数量*标准单价1*（1+加价比例）+运费

贷存货科目交易数量*标准单价1

组织间往来-运费运费

组织间往来-转移利润交易数量*标准单价1*加价比例

转入组织：

借存货科目交易数量*标准单价2

贷组织间往来-应付帐款交易数量*标准单价1*（1+加价比例）+运费

物料费用吸收科目交易数量*标准单价2*物料费用比率

组织间往来-差异差额

3、组织间在途转移

（1）FOB点在收货点

转出组织：

发货：

借组织间往来-在途库存交易数量*标准单价1

贷存货科目交易数量*标准单价1

对方接收后：

借组织间往来-应收帐款交易数量*标准单价1*（1+加价比例）+运费

贷组织间往来-在途库存交易数量*标准单价1

组织间往来-运费运费

组织间往来-转移利润交易数量*标准单价1*加价比例

转入组织：

接收：

借存货科目交易数量*标准单价2

贷组织间往来-应付帐款交易数量*标准单价1*（1+加价比例）+运费

物料费用吸收科目交易数量*标准单价2*物料费用比率

组织间往来-差异差额

（2）FOB点在发货点：

转出组织：

发货：

借组织间往来-应收帐款交易数量*标准单价1*（1+加价比例）

贷存货科目交易数量*标准单价1

组织间往来-转移利润交易数量*标准单价1*加价比例

转入组织：

对方发货：

借组织间往来-在途库存交易数量*标准单价2

贷组织间往来-应付帐款交易数量*标准单价1*（1+加价比例）

组织间往来-运费运费

物料费用吸收科目交易数量*标准单价2*物料费用比率

组织间往来-差异差额

接收：

借存货科目交易数量*标准单价2

贷组织间往来-在途库存交易数量*标准单价2

六、在制品交易（科目来源：

子库存、离散类型）

1、任务令领料

借生产成本对应科目*领料数量*标准单价

贷存货对应科目领料数量*标准单价

2、任务令部件返回

借存货对应科目返回数量*标准单价

贷生产成本对应科目返回数量*标准单价

3、完工入库

借存货对应科目完工数量*标准单价

贷生产成本对应科目完工数量*标准单价

4、完工返回

借生产成本对应科目返回数量*标准单价

贷存货对应科目返回数量*标准单价

5、废品交易

借对方科目废品数量*标准单价

贷生产成本科目废品数量*标准单价

七、标准成本更新（科目来源：

库存组织、转移网络）

借在途库存在途数量*（新成本-旧成本）

贷成本更新科目在途数量*（新成本-旧成本）

借存货科目库存数量*（新成本-旧成本）

贷成本更新科目库存数量*（新成本-旧成本）

第三章车间模块

一、名词解释

1、生产成本科目包括：

生产成本-物料科目

生产成本-物料费用科目

生产成本-资源科目

生产成本-外协科目

生产成本-制造费科目

二、在制品移动交易（科目来源：

离散类型、成本要素）

1、资源交易

（1）标准成本

借生产成本-资源科目资源数量*资源标准价格

贷资源吸收科目资源数量*资源标准价格

（2）实际成本

借生产成本-资源科目资源数量*资源实际价格

贷资源吸收科目资源数量*资源实际价格

2、资源退回交易

（1）标准价格

借资源吸收科目资源数量*资源标准价格

贷生产成本-资源科目资源数量*资源标准价格

（2）实际价格

借资源吸收科目资源数量*资源实际价格

贷生产成本-资源科目资源数量*资源实际价格

3、制造费分摊

借生产成本-制造费科目制造费计算基准值*标准价格

贷制造费吸收科目制造费计算基准值*标准价格

4、制造费退回分摊

借制造费吸收科目制造费计算基准值*标准价格

贷生产成本-制造费科目制造费计算基准值*标准价格

三、外协处理（科目来源：

离散类型、成本要素、库存组织）

1、外协采购交货

（1）标准成本

借生产成本-外协交货数量*标准价格

贷材料采购交货数量*采购单价

物料费用吸收科目交货数量*标准价格*物料费用比率

PPV差异差额

（2）实际成本

借生产成本-外协交货数量*采购价格+交货数量*实际价格*物料费用比率

贷材料采购交货数量*采购单价

物料费用吸收科目交货数量*实际价格*物料费用比率

2、外协采购返回接收

（1）标准成本

借材料采购返回数量*采购单价

物料费用吸收科目返回数量*标准价格*物料费用比率

PPV差异差额

贷生产成本-外协返回数量*标准价格

（2）实际成本

借材料采购返回数量*采购单价

物料费用吸收科目返回数量*实际价格*物料费用比率

贷生产成本-外协返回数量*实际价格+返回数量*实际价格*物料费用比率

四、任务令差异结转（科目来源：

离散类型）

（1）上一级投入产出差异结转，即物料价值的引入和释放的差异，全部进入物料差异科目：

借生产成本差异-物料差异科目物料价值引入-物料价值释放

贷生产成本科目物料价值引入-物料价值释放

（2）本级投入产出差异结转，即本次加工非物料价值的引入和释放的差异，进入对应差异科目：

借生产成本差异-资源差异本级资源价值引入-本级资源价值释放

贷生产成本-资源科目本级资源价值引入-本级资源价值释放

借生产成本差异-外协差异本级外协价值引入-本级外协价值释放

贷生产成本-外协科目本级外协价值引入-本级外协价值释放

借生产成本差异-制造费差异本级制造费价值引入-本级制造费价值释放

贷生产成本-制造费科目本级制造费价值引入-本级制造费价值释放

五、标准成本更新（科目来源：

离散类型）

1、任务令领料

借生产成本科目领料数量*新旧成本差

贷生产成本-标准成本差异领料数量*新旧成本差

2、本级资源消耗

借生产成本-资源科目本级资源使用量*资源新旧成本差

贷生产成本-标准成本差异本级资源使用量*资源新旧成本差

3、本级外协物料

借生产成本-外协科目本级外协项目使用量*外协项目新旧成本差

贷生产成本-标准成本差异本级外协项目使用量*外协项目新旧成本差

4、本级制造费

借生产成本-制造费科目本级制造费基准值*制造费新旧成本差

贷生产成本-标准成本差异本级制造费基准值*制造费新旧成本差

第四章应收帐款模块

一、发票处理（科目来源：

自动会计准则、AR系统选项、手工输入）

1、输入销售发票/借项通知单

借应收帐款交易数量*销售价格*（1+税率）+运费

贷待实现销售收入交易数量*销售价格

运费运费

销售税金交易数量*销售价格*税率

借待实现销售收入结转金额

贷销售收入结转金额

2、输入贷项通知单

借待实现销售收入交易数量*销售价格

贷应收帐款交易数量*销售价格

3、贷项通知单核销

借应收帐款（CM）交易数量*销售价格

贷应收帐款（INV）交易数量*销售价格

（汇兑损益贷项、发票外币汇率差*外币金额）

二、到款处理（科目来源：

付款方法、调整类型、AR系统选项）

1、登录到款

借银行存款/现金/商业票据到款金额

贷预收帐款到款金额

2、到款核销

借预收帐款核销金额

财务费用-现金折扣现金折扣

贷应收帐款核销金额+现金折扣

（汇兑损益到款、发票外币汇率差*外币金额）

3、杂项收款

借银行存款/现金/商业票据（+/-）收款金额

贷对方科目（+/-）收款金额

三、调整（科目来源：

调整类型、AR系统选项、发票、到款）

1、发票帐目调整

借对方科目调整金额

贷应收帐款调整金额

2、收款汇率调整

借银行存款/现金/商业票据到款金额*新旧汇率差

贷汇兑损益到款金额*新旧汇率差

第五章应付帐款

Note:

注释：

应付中的借项通知单和贷项通知单

其实，无论借项通知单还是贷项通知单，都是金额为负数