Oracle EBS R12 各模块会计分录.docx

1、Oracle EBS R12 各模块会计分录ORACLE EBS各模块会计分录第一章 采购模块一、资产采购(科目来源：库存组织)1、物料接收 借 材料采购 接收数量*采购单价 贷 应计暂估 接收数量*采购单价2、接收返回供应商 借 应计暂估 接收数量*采购单价 贷 材料采购 接收数量*采购单价 二、费用采购(科目来源：PO系统选项、手工输入)1、接收借 材料采购 接收数量*采购单价 贷 应计费用 接收数量*采购单价 2、交货 借 费用科目 交货数量*采购单价 贷 材料采购 交货数量*采购单价注释：不作应计暂估的采购接收、交货时不产生分录，如服务采购3、用户返回接收 借 材料采购 交货数量*采购

2、单价 贷 费用科目 交货数量*采购单价4、接收返回供应商 借 应计费用 接收数量*采购单价 贷 材料采购 接收数量*采购单价三、外协采购(科目来源：成本要素)1、物料接收 借 材料采购 接收数量*采购单价 贷 应计暂估 接收数量*采购单价 2、接收返回供应商 借 应计暂估 接收数量*采购单价 贷 材料采购 接收数量*采购单价第二章 库存模块一、名词解释 1、对方科目：手工输入一个或多个科目 2、存货科目包括： 原材料/半成品/产成品-物料科目 原材料/半成品/产成品-物料费用科目 原材料/半成品/产成品-资源科目 原材料/半成品/产成品-外协科目 原材料/半成品/产成品-制造费科目 3、生产成

3、本科目包括： 生产成本-物料科目 生产成本-物料费用科目 生产成本-资源科目 生产成本-外协科目 生产成本-制造费科目4、存货/生产对应科目： 存货科目和生产科目相同成本要素的科目互称，如物料、资源等科目 。二、库存采购(科目来源：库存组织、子库存)1、接收交货 1)记录成本项目 借 存货科目 交货数量*标准单价 贷 材料采购 交货数量*采购单价 物料费用吸收科目 交货数量*标准单价*物料费用比率 PPV差异 差额 2)不记录成本项目 借 子库费用科目 交货数量*采购单价 贷 材料采购 交货数量*采购单价2、库存返回接收1)记录成本项目 借 材料采购 交货数量*采购单价 物料费用吸收科目 交货

4、数量*标准单价*物料费用比率 PPV差异 差额 贷 存货科目 交货数量*标准单价2)不记录成本项目 借 材料采购 交货数量*采购单价 贷 子库费用科目 交货数量*采购单价三、杂项处理(科目来源：子库存、手工输入)1、杂项出库 借 对方科目 交易数量*标准单价 贷 存货科目 交易数量*标准单价2、杂项入库 借 存货科目 交易数量*标准单价 贷 对方科目 交易数量*标准单价四、销售交易(科目来源：子库存、OE定单类型) 1、销售出库 借 销售成本 交易数量*标准单价 贷 存货科目 交易数量*标准单价 2、销售退货 借 存货科目 交易数量*标准单价 贷 销售成本 交易数量*标准单价五、转帐(科目来源

5、：子库存、组织间网络)1、子库存转帐 借 转入子库存货科目 交易数量*标准单价 贷 转出子库存货科目 交易数量*标准单价2、组织间直接转移 转出组织： 借 组织间往来-应收帐款 交易数量*标准单价1*（1+加价比例）+运费 贷 存货科目 交易数量*标准单价1 组织间往来-运费 运费 组织间往来-转移利润 交易数量*标准单价1*加价比例 转入组织： 借 存货科目 交易数量*标准单价2 贷 组织间往来-应付帐款 交易数量*标准单价1*（1+加价比例）+运费 物料费用吸收科目 交易数量*标准单价2*物料费用比率 组织间往来-差异 差额3、组织间在途转移 （1）FOB点在收货点 转出组织： 发货： 借

6、 组织间往来-在途库存 交易数量*标准单价1 贷 存货科目 交易数量*标准单价1 对方接收后： 借 组织间往来-应收帐款 交易数量*标准单价1*（1+加价比例）+运费 贷 组织间往来-在途库存 交易数量*标准单价1 组织间往来-运费 运费 组织间往来-转移利润 交易数量*标准单价1*加价比例 转入组织： 接收： 借 存货科目 交易数量*标准单价2 贷 组织间往来-应付帐款 交易数量*标准单价1*（1+加价比例）+运费 物料费用吸收科目 交易数量*标准单价2*物料费用比率 组织间往来-差异 差额 （2）FOB点在发货点： 转出组织： 发货： 借 组织间往来-应收帐款 交易数量*标准单价1*（1+

7、加价比例） 贷 存货科目 交易数量*标准单价1 组织间往来-转移利润 交易数量*标准单价1*加价比例 转入组织： 对方发货： 借 组织间往来-在途库存 交易数量*标准单价2 贷 组织间往来-应付帐款 交易数量*标准单价1*（1+加价比例） 组织间往来-运费 运费 物料费用吸收科目 交易数量*标准单价2*物料费用比率 组织间往来-差异 差额 接收： 借 存货科目 交易数量*标准单价2 贷 组织间往来-在途库存 交易数量*标准单价2六、在制品交易(科目来源：子库存、离散类型) 1、任务令领料 借 生产成本对应科目* 领料数量*标准单价 贷 存货对应科目 领料数量*标准单价 2、任务令部件返回 借

8、存货对应科目 返回数量*标准单价 贷 生产成本对应科目 返回数量*标准单价 3、完工入库 借 存货对应科目 完工数量*标准单价 贷 生产成本对应科目 完工数量*标准单价 4、完工返回 借 生产成本对应科目 返回数量*标准单价 贷 存货对应科目 返回数量*标准单价 5、废品交易 借 对方科目 废品数量*标准单价 贷 生产成本科目 废品数量*标准单价七、标准成本更新(科目来源：库存组织、转移网络) 借 在途库存 在途数量*（新成本-旧成本） 贷 成本更新科目 在途数量*（新成本-旧成本） 借 存货科目 库存数量*（新成本-旧成本） 贷 成本更新科目 库存数量*（新成本-旧成本）第三章 车间模块一、

9、名词解释1、生产成本科目包括： 生产成本-物料科目 生产成本-物料费用科目 生产成本-资源科目 生产成本-外协科目 生产成本-制造费科目二、在制品移动交易(科目来源：离散类型、成本要素)1、资源交易（1）标准成本 借 生产成本-资源科目 资源数量*资源标准价格 贷 资源吸收科目 资源数量*资源标准价格（2）实际成本 借 生产成本-资源科目 资源数量*资源实际价格 贷 资源吸收科目 资源数量*资源实际价格2、资源退回交易（1）标准价格 借 资源吸收科目 资源数量*资源标准价格 贷 生产成本-资源科目 资源数量*资源标准价格（2）实际价格借 资源吸收科目 资源数量*资源实际价格 贷 生产成本-资源

10、科目 资源数量*资源实际价格3、制造费分摊 借 生产成本-制造费科目 制造费计算基准值*标准价格 贷 制造费吸收科目 制造费计算基准值*标准价格4、制造费退回分摊 借 制造费吸收科目 制造费计算基准值*标准价格 贷 生产成本-制造费科目 制造费计算基准值*标准价格三、外协处理(科目来源：离散类型、成本要素、库存组织)1、外协采购交货（1）标准成本 借 生产成本-外协 交货数量*标准价格 贷 材料采购 交货数量*采购单价 物料费用吸收科目 交货数量*标准价格*物料费用比率 PPV差异 差额（2）实际成本 借 生产成本-外协 交货数量*采购价格+交货数量*实际价格*物料费用比率 贷 材料采购 交货

11、数量*采购单价 物料费用吸收科目 交货数量*实际价格*物料费用比率2、外协采购返回接收（1）标准成本 借 材料采购 返回数量*采购单价 物料费用吸收科目 返回数量*标准价格*物料费用比率 PPV差异 差额 贷 生产成本-外协 返回数量*标准价格（2）实际成本 借 材料采购 返回数量*采购单价 物料费用吸收科目 返回数量*实际价格*物料费用比率 贷 生产成本-外协 返回数量*实际价格+返回数量*实际价格*物料费用比率四、任务令差异结转(科目来源：离散类型)（1）上一级投入产出差异结转，即物料价值的引入和释放的差异，全部进入物料差异科目：借 生产成本差异-物料差异科目 物料价值引入-物料价值释放

12、贷 生产成本科目 物料价值引入-物料价值释放（2）本级投入产出差异结转，即本次加工非物料价值的引入和释放的差异，进入对应差异科目：借 生产成本差异-资源差异 本级资源价值引入-本级资源价值释放 贷 生产成本-资源科目 本级资源价值引入-本级资源价值释放借 生产成本差异-外协差异 本级外协价值引入-本级外协价值释放 贷 生产成本-外协科目 本级外协价值引入-本级外协价值释放借 生产成本差异-制造费差异 本级制造费价值引入-本级制造费价值释放 贷 生产成本-制造费科目 本级制造费价值引入-本级制造费价值释放五、标准成本更新(科目来源：离散类型) 1、任务令领料借 生产成本科目 领料数量*新旧成本差

13、 贷 生产成本-标准成本差异 领料数量*新旧成本差2、本级资源消耗借 生产成本-资源科目 本级资源使用量*资源新旧成本差 贷 生产成本-标准成本差异 本级资源使用量*资源新旧成本差3、本级外协物料借 生产成本-外协科目 本级外协项目使用量*外协项目新旧成本差 贷 生产成本-标准成本差异 本级外协项目使用量*外协项目新旧成本差4、本级制造费借 生产成本-制造费科目 本级制造费基准值*制造费新旧成本差 贷 生产成本-标准成本差异 本级制造费基准值*制造费新旧成本差第四章 应收帐款模块一、发票处理(科目来源：自动会计准则、AR系统选项、手工输入)1、输入销售发票/借项通知单 借 应收帐款 交易数量*

14、销售价格*（1+税率）+运费 贷 待实现销售收入 交易数量*销售价格 运费 运费 销售税金 交易数量*销售价格*税率 借 待实现销售收入 结转金额 贷 销售收入 结转金额2、输入贷项通知单 借 待实现销售收入 交易数量*销售价格 贷 应收帐款 交易数量*销售价格3、贷项通知单核销 借 应收帐款（CM） 交易数量*销售价格 贷 应收帐款（INV） 交易数量*销售价格 ( 汇兑损益 贷项、发票外币汇率差*外币金额)二、到款处理(科目来源：付款方法、调整类型、AR系统选项)1、登录到款借 银行存款/现金/商业票据 到款金额 贷 预收帐款 到款金额2、到款核销借 预收帐款 核销金额 财务费用-现金折扣 现金折扣 贷 应收帐款 核销金额+现金折扣 ( 汇兑损益 到款、发票外币汇率差*外币金额) 3、杂项收款借 银行存款/现金/商业票据 (+/-)收款金额 贷 对方科目 (+/-)收款金额三、调整(科目来源：调整类型、AR系统选项、发票、到款)1、发票帐目调整借 对方科目 调整金额 贷 应收帐款 调整金额2、收款汇率调整借 银行存款/现金/商业票据 到款金额*新旧汇率差 贷 汇兑损益 到款金额*新旧汇率差 第五章 应付帐款Note:注释：应付中的借项通知单和贷项通知单 其实，无论借项通知单还是贷项通知单，都是金额为负数