上半陕西省注会审计考虑持续经营假设考试题_精品文档.docx

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2016年上半年陕西省注会《审计》：

考虑持续经营假设考试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是

A：

要求给出可以量化的具体答案；

B：

询问他们的工作；

C：

问一些有关日常程序的出乎意料的问题；

D：

利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。

2、以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题（如应用过时的设备和工艺等）？

A：

执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准

B：

每月对实际开支与预算开支进行比较

C：

定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较

D：

研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准

3、增值税以下面哪项为征收依据？

A：

某公司的销售额与该公司从国内其他公司所购进货物的价值之差。

B：

销售不动产的价格与该公司为获利该项不动产所付出的原始价格之差。

C：

向关联公司销售产品的销售。

D：

某公司的销售利润。

4、内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。

在决定是否对购销部还是人力资源部实施审计时，不应考虑哪类因素？

A：

某部门出现运作过程中的重大变动；

B：

内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家；

C：

某部门审计将获取更大的利润效益；

D：

某部门审计产生重大损失的可能性更大。

5、在考虑综合两家公司电脑系统的能力时，以下哪项内容是最不重要的风险因素？

A：

现有操作系统与数据库结构的兼容性；

B：

电子数据转换与卖方连接的程度；

C：

每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量；

D：

公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。

6、某公司正对各责任中心进行评价，方法是应用投资回报衡量业绩。

中心经理可以采取行动，提高投资回报，但这些行动不包括

A：

a．增加投资基数

B：

b．增加销售额

C：

c．减少开支

D：

d．减少总资产

7、如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?

A：

质量成本增加，订货成本降低

B：

缺货成本增加，储存成本降低

C：

采购成本增加，缺货成本降低

D：

采购成本增加，质量成本降低

8、项目月报用来比较实际成本与原预算数并计算其差额。

项目报告差额达原预算的10%以上即需要进行解释及负责人的同意。

下列审计测试中哪些可供内部审计师决定是否实施必要的程序？

I、选择一个超预算的样本并检查相应的批准程序II、找出超预算的原因III、使用审计软件从新计算项目月报各差额及总额IV、比较某一项目差额样本并记录有关的批准和差额原因

A：

只有IV。

B：

III和IV。

C：

I，II和III。

D：

I和II。

9、根据客户的采购定单，货物从仓库支出，然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。

针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是

A：

从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。

B：

从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。

C：

加总（Foot）销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。

D：

追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。

10、假若你被邀请成为同业检查小组的成员。

在判断被检查的内部审计部门的独立性时，你应当考虑除下列那项以为的所有因素

A：

与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数；

B：

在招收审计人员时必要的教育和经验要求；

C：

审计人员承担业务责任的程度；

D：

包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。

11、终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。

部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算（EUC）应用系统对这些信息进行处理。

在这种环境下，除了一项外都是主要的控制风险?

A：

部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。

B：

雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。

C：

雇员可能将微机用于获得私人利益。

D：

在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。

12、在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息

A：

完成既定的业务所需的资源；

B：

所计划的业务工作能及时地完成；

C：

预期的业务发现已得到清楚地辨识；

D：

内部审计活动资源的使用有效率且有效果。

13、内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。

样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。

下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额累计金额

A：

$7985$31374

B：

$4108$35482

C：

$12305$47787

D：

$456$48243

14、在以下哪项项目组织结构下，项目管理人员负责项目的结果，面职能管理人员负责提供达到结果所需要的资源。

A：

矩阵式

B：

职能式

C：

混合式

D：

项目式

15、一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。

软件可以用来阻止首次感染、停止病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。

依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能

A：

不能发现某种类型的病毒；

B：

使得安装其他软件变得非常复杂；

C：

与系统操作冲突；

D：

占据太多的系统资源。

16、在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。

在审查这些工作底稿时，他注意到外部内部审计师使用否定性函证，这是因为

A：

运货和开票的内部控制薄弱；

B：

外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规；

C：

许多账户余额较大；

D：

内部控制强，且所涉及的许多账户余额都很小。

17、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？

I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。

III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。

A：

只有I

B：

只有II

C：

只有III

D：

II和III

18、大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可能被长期的好处补偿

A：

a．员工福利支出

B：

b．更高的薪金

C：

c．增加的管理成本

D：

d．增加的绩效奖金支出

19、利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。

毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。

当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。

约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。

一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。

（1）约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。

没有人检查他的工作。

决定扩展业务，开设一些新的商店。

（2）琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。

在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。

尽管工作中很成功，但约翰（3）在个人经济方面却遇到了困难。

最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。

但他变得越来越贪婪。

“这样赚钱多容易”，他自言自语。

他感到自己是公司的关键成员，（4）他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。

他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。

随着盗窃金额的不断增大，（5）他开始做假帐。

这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。

（6）他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。

然而，家中也?

A：

文件征兆。

B：

事态压力。

C：

犯罪机会。

D：

身体征兆。

20、下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑

A：

采购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将该副本返还给采购部门

B：

验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款部门。

C：

应付帐款部门为付款编制凭证。

D：

未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。

21、在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中，审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访（共25名）。

经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中继续保持关注，最好的方法是

A：

准备完全不同的问题。

B：

稍不同的方式和不同的顺序提问。

C：

其余的职员以书面写出他们的回答。

D：

人或5人一组采访其余职员。

22、当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么？

A：

将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问；

B：

将所有控告证据拷贝后放入工作底稿；

C：

销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性；

D：

什么都不做。

调查工作已经完成。

23、在公开上市的公司，管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。

下列情形中，通常不能作为这一参与原因的有

A：

管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。

B：

管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩罚。

C：

《准则》指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。

D：

管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。

24、一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。

对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。

为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?

I.索引的顺序磁带文件。

Ⅱ.顺序的磁盘文件。

III.直接访问磁盘文件。

Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。

A：

a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

B：

b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有

C：

c.只有l、U神lIV

D：

d.只有I和Ⅱ

25、内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、　职责分工不充分II、采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款

A：

只有I和III

B：

只有II和Ⅳ

C：

只有III

D：

I、II、III和Ⅳ

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、能够仔细的区分范围限制（scopelimitation）和审计中的其他限制对审计人员来说很重要。

根据准则的规定，下列不属于范围限制的是

A：

审计对象的分部管理者表示该部分正在对一个主要的计算机系统进行转换，而且计算机实施审计的那部分E”DＰ不得不推迟到下一年。

B：

审计委员会审查了当年的审计计划并且删除了董事会认为很有必要实施的审计项目。

C：

审计对象表示某些客户不能联系，因为组织正在与这些客户就一项长期合同进行谈判，他们不希望客户受到干扰。

D：

以上三项都不是。

2、在自动录入定单系统中采用了新的信贷政策以保证贷款的可回收性。

这些政策要求若定单会导致客户的应收账款额超过此前12个月中任何两个月平均销售额，就不录入该定单。

分部的销售经理汇总了大量显示销售下降及定单录入延误的例子，认为这些是新的信贷政策约束的直接后果。

销售经理的数据和信息提供了

A：

无关的争论信息；

B：

有关新的公司信贷政策的反馈控制数据；

C：

新的信贷政策没有满足公司控制应收账款的可回收性的目标证据；

D：

新的信贷政策对客户商誉的影响在统计上可以得出有效的结论。

3、某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存入其他账户，或者以另一个组织的名义索取捐赠。

在检查这些不当行为的存在性时，以下审计程序中最适当的是

A：

对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异

B：

抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行