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二、影响设备租赁与购买的主要因素

（一）影响设备投资的因素

1.项目的寿命期

2.企业是否需要长期占有设备,还是只希望短期占有这种设备

3.设备的技术性能和生产效率

4.设备对工程质量（产品质量）的保证程度,对原材料、能源的消耗量,以及设备生产的安全性

5.设备的成套性、灵活性、耐用性、环保性和维修的难易程度

6.设备的经济寿命

7.技术过时风险的大小

8.设备的资本预算计划、资金可获量（包括自有资金和融通资金）,融通资金时借款利息或利率高低

9.提交设备的进度

（二）影响设备租赁的因素

对于设备租赁，除考虑上述因素外，还应考虑如下影响因素:

1.租赁期长短

2.设备程金额,包括总租金额和每租赁期租金额

3.租金的支付方式,包括租赁期起算日、支付日期、支付币种和支付方法等

4.企业经营费用减少与折旧费和利息减少的关系；

租赁的节税优惠

5.预付资金（定金）、租赁保证金和租赁担保费用

6.维修方式,即是由企业自行维修,还是由租赁机构提供维修服务

7.租赁期满,资产的处理方式

8.租赁机构的信用度、经济实力,与承租人的配合情况

（三）影响设备购买的因素

对于设备购买,除考虑前述

（一）的因素外,也应考虑如下影响因素:

1.设备的购置价格、设备价款的支付方式,支付币种和支付利率等

2.设备的年运转费用和维修方式、维修费用

3.保险费,包括购买设备的运输保险费,设备在使用过程中的各种财产保险费。

lZlOl072掌握设备租赁与购买方案的分析方法

采用购置设备或是采用租赁设备应取决于这两种方案在经济上的比较,比较的原则和方法与一般的互斥投资方案的比选方法相同。

一设备经营租赁方案的净现金流量

净现金流量=销售收入－经营成本－租赁费用－销售相关税金－所得税率×

（销售收入－经营成本－租赁费用－销售相关税金）

租赁费用主要包括：

1.租赁保证金2.担保费3.租金

租金的计算主要有附加率法和年金法。

（1）附加率法

（2）每期租金R表达式为：

R=P（1+N×

i）/N+P×

r

[例lZlOl072-1]见教材83页

（2）年金法

①期末支付方式是在每期期末等额支付租金。

每期租金R的表达式为:

R=P（A/P,i,N）

②期初支付方式是在每期期初等额支付租金。

R=P（F/P,i,N－1）（A/F,i,N）

[例lZl0l072-2]见教材83页

（二）购买设备方案的净现金流量:

净现金流量=销售收入－经营成本－设备购置费－贷款利息－销售相关税金－所得税率×

（销售收入－经营成本－折旧－贷款利息－销售相关税金）

（三）设备租赁与购置方案的经济比选

设备租赁：

所得税率×

租赁费用－租赁费用

设备购买：

（折旧+贷款利息）－设备购置费－贷款利息

如果设备由残值的话，设备购置费=设备购买价格-设备残值

【例lZlOl072-3】见教材84页

12101080价值工程

本节考点盘点

价值工程的概述

3

价值工程的工作步骤

熟悉

4

内容改动

lZlOl081掌握价值工程的特点及提高价值的途径

一、价值工程的概念

（一）价值工程的概念

价值工程中“工程”的含义是指为实现提高价值的目标，所进行的一系列分析研究的活动。

价值工程中的“价值”也是一个相对的概念，是指作为某种产品（或作业）所具有的功能与获得该功能的全部费用的比值。

它不是对象的使用价值，也不是对象的交换价值，而是对象的比较价值，是作为评价事物有效程度的一种尺度。

可以表示为一个数学公式：

V＝F/C

C——寿命周期成本。

是指产品的寿命周期的全部费用，是产品的科研、设计、试验、试制、生产、销售、使用、维修直到报废所花费用的总和。

价值工程三个基本要素包括：

价值、功能和寿命周期成本

二、价值工程的特点

（一）价值工程的目标，是以最低的寿命周期成本，使产品具备它所必须具备的功能

产品的寿命周期成本由生产成本和使用及维护成本组成。

（1）产品生产成本：

是指发生在生产企业内部的成本，也是用户购买产品的费用,包括产品的科研、实验、设计、试制、生产、销售等费用及税金等

（2）产品使用及维护成本：

是指用户在使用过程中支付的各种费用的总和，它包括使用过程中的能耗费用、维修费用、人工费用、管理费用等，有时还包括报废拆除所需费用（扣除残值）。

（二）价值工程的核心，是对产品进行功能分析

（三）价值工程将产品价值、功能和成本作为一个整体同时来考虑

（四）价值工程强调不断改革和创新

（五）价值工程要求将功能定量化

（六）价值工程是以集体的智慧开展的有计划、有组织的管理活动

三、提高价值的途径

提高价值有以下五种途径：

1.在提高产品功能的同时，又降低产品成本,这是提高价值最为理想的途径。

2.在产品成本不变的条件下，通过提高产品的功能,提高利用资源的成果或效用。

3.在保持产品功能不变的前提下，通过降低成本达到提高价值的目的。

4.产品功能有较大幅度提高，产品成本有较少提高。

5.在产品功能略有下降、产品成本大幅度降低

价值工程活动更侧重在产品的研制与设计阶段，以寻求技术破，取得最佳的综合效果。

lZlOl082熟悉价值工程的工作步骤

一、价值工程的工作程序

价值工程的工作程序表

工作阶段

设计程序

工作步骤

对应问题

基本步骤

详细步骤

准备阶段

制定工作计划

确定目标

1.工作对象选择

1.价值工程的研究对象是什么

2.信息资料搜集

分析阶段

功能评价

功能分析

3.功能定义

2.这是干什么用的

4功能整理

5.功能成本分析

3.成本是多少

6.功能评价

4.价值是多少

7.确定改进范围

创新阶段

初步设计

制定创新

方案

8.方案创造

5.有无其他方法实现同样功能

评价各设方案改进、优化方案

9.概略评价

6.新方案的成本是多少

10.调整完善

11.详细评价

方案书面化

12.提出方案

7.新方案能满足功能的要求吗

实施阶段

检查实施情况并

评价活动成果

方案实施与

成果评价

13.方案审批

8.偏离目标了吗

14.方案实施与检查

15.成果评价

二、价值工程准备阶段

价值工程准备阶段主要是工作对象选择与信息资料搜集,目的是明确价值工程的研究对象是什么。

（一）对象选择

1.从设计方面看,对产品结构复杂、性能和技术指标差、体积和重量大的

2.从施工生产方面看,对量大面广、工序繁琐、工艺复杂、原材料和能源消耗高、质量难于保证的

3.从销售方面看,选择用户意见多、退货索赔多和竞争力差的

4.从成本方面看,选择成本高或成本比重大的

价值工程对象选择常用的方法有因素分析法、ABC分析法、强制确定法、百分比分析法、价值指数法。

（二）信息资料收集

1.用户方面2.市场销售方面3.技术方面4.经济方面5.本企业的基本资料6.环境保护方面7.外协方面8.政府和社会有关部门的法规、条例等方面

三、价值工程分析阶段

价值工程分析阶段主要工作是：

功能定义、功能整理与功能评价。

（一）功能定义

1.功能分类

（1）按功能的重要程度分类,产品的功能一般可分为基本功能和辅助功能

（2）按功能的性质分类,功能可划分为使用功能和美学功能，它们都是通过基本功能和辅助功能来实现的。

（3）按用户的需求分类，功能可分为必要功能和不必要功能

使用功能、美学功能、基本功能、辅助功能等均为必要功能。

价值工程的功能，一般是指必要功能。

不必要的功能包括三类:

一是多余功能,二是重复功能,三是过剩功能。

（4）按功能的量化标准分类,产品的功能可分为过剩功能与不足功能

（5）按总体与局部分类,产品的功能可划分为总体功能和局部功能

2.功能定义

功能定义就是根据收集到的情报和资料，透过对象产品或部件的物理特征（或现象），找出其效用或功用的本质东西，并逐项加以区分和规定，以简洁的语言描述出来。

（二）功能整理

功能整理是用系统的观点将已经定义了的功能加以系统化，找出各局部功能相互之间的逻辑关系，并用图表形式表达出来。

其任务就是建立功能系统图

（三）功能评价

功能评价：

即评定功能的价值。

1.功能评价的程序

①评价对象

②确定现实成本C

③确定功能评价值F

④计算功能价值V

⑤计算成本改善期望值△C

2.功能现实成本的计算

功能现实成本的计算与一般传统的成本核算的相同点和不同点：

两者相同点：

它们在成本费用的构成项目上是完全相同的

两者的不同之处：

在于功能现实成本的计算是以对象的功能为单位,而传统的成本核算是以产品或零部件为单位。

3.成本指数的计算

成本指数是指评价对象的现实成本在全部成本中所占的比率

4.功能评价值F（目标成本）的计算：

目标成本是指可靠地实现用户要求功能的最低成本。

可以理解为是企业有把握,或者说应该达到的实现用户要求功能的最低成本。

从企业目标的角度来看,功能评价值可以看成是企业预期的、理想的成本目标值。

常用功能重要性系数评价法计算。

5.计算功能价值V，分析成本功能的合理匹配程度

功能价值V的计算方法可分为两大类，即功能成本法与功能指数法。

Vi=1,表示功能评价值等于功能现实成本。

这表明评价对象的价值为最佳,一般无需改进。

Vi<

l,此时功能现实成本大于功能评价值。

这时一种可能是存在着过剩的功能,另一种可能是功能虽无过剩,但实现功能的条件或方法不佳,以致使实现功能的成本大于功能的实际需要。

Vi>

l,即功能现实成本低于功能评价值。

应具体分析，可能功能与成本分配已较理想，或者有不必要的功能，或者应该提高成本C

6.确定价值工程对象的改进范围

（1）F/C值低的功能

（2）△C=（C-F）值大的功能

（3）复杂的功能

（4）问题多的功能

四、创新阶段

（一）方案创造

方案创造方法，如头脑风暴法、歌顿法（模糊目标法）、专家意见法（德尔菲法）、专家检查法。

（二）方案评价

五、实施阶段

主要工作是方案实施与成果评价，包括检查、评价和验收。

12101090新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析方法

选择原则

技术经济分析方法

新技术、新工艺和新材料所涉及的“新”是相对的、有条件的、可变的。

lZlOl091掌握应用新技术、新工艺和新材料方案的选择原则

一、技术上先进、可靠、适用、合理

主要表现在:

降低物质消耗，缩短工艺流程，提高劳动生产率，有利于保证和提高产品质量，提高自动化程度，益于人身安全，轻工人的劳动强度。

减少污染、消除公害，有助于改善环境，有利于缩小与国外先进水平的差距。

二、经济上合理

当相互矛盾时，在保证功能和质量、不违反劳动安全与环境保护的原则下，经济合理应是主要原则。

lZl01092熟悉应用新技术、新工艺和新材料方案的技术经济分析方法

一、新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析方法分类：

1.按分析的时间或阶段不同分为：

事前进行的技术经济分析

事后进行的技术经济分析

设计阶段和施工阶段进行的技术经济分析。

2.按分析的内容不同分为：

技术分析

经济分析

综合分析。

3.技术经济分析方法包括：

定性分析和定量分析。

二、对新技术、新工艺和新材料应用方案的技术分析

技术分析，是通过对其方案的技术特性和条件指标进行对比与分析来完成的。

三、新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析

常用的静态分析方法有:

1增量投资分析法2年折算费用法3综合总费用法

常用的动态分析方法有:

1净现值法2净年值法

（一）增量投资收益率法

所谓增量投资收益率就是增量投资所带来的经营成本上的节约与增量投资之比。

增量投资收益率R（2-1）为:

R（2-1）＝（C1-C2）/（I2-I1）×

100%

当R（2-1）大于或等于基准投资收益率是表明新方案是可行的

当R（2-1）小于基准投资收益率是表明新方案是不可行的。

（二）折算费用法

1.当方案的有用成果相同时，可通过比较费用的大小，来决定优劣和取舍。

（1）在采用方案要增加投资时:

Zj=Cj+Pj×

Rc

多方案比较时,可以选择折算费用最小的方案为最优方案

（2）在采用方案不增加投资时:

Cj=CFj+CUj×

Q

2.当方案的有用成果不相同时：

Q0=（CF1-CF2）/（CU2-CU1）

Q＞Q0方案1优，反之方案2优

（三）其他指标分析

1.劳动生产率指标

2.缩短工期节约固定费用

3.缩短工期的生产资金节约额

4.缩短工期提前投产的经济效益

四、新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济综合分析

（一）新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济综合评价指标体系

新技术、新工艺和新材料综合评价指标体系表

目标层指标

准则层指标

指标层指标

新技术、新工艺和新材料

应用优越性评价

产业政策效应（Rl）

政策导向（Rll）

产业带动作用（R12）

技术水平（R2）

先进性（R2l）

创新性（R22）

成熟度（R23）

风险（R24）

采用标准的情况（R25）

技术经济性（R3）

竞争力（R31）

市场需求（R32）

经济效益（R33）

社会效益（R34）

技术绿色性（R4）

节能效果（R4l）

清洁性（R42）

不可再生资源投入（R43）

技术安全性（R5）

生产的安全性（R5l）

使用的安全性（R52）

（二）新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济综合评价方法

包括：

同行评议法、德尔菲法、相关矩阵分析法、层次分析法、模糊综合评价法、人工神经网络技术、不定性评价与决策方法、多属性评价方法等。