上半吉林省注册税务师财务与会计考试试卷_精品文档.docx

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2016年上半年吉林省注册税务师《财务与会计》考试试卷

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、甲企业接受外单位捐赠的一项专利权，确定的实际成本为240000元，作为无形资产入账，确定的摊销期限为10年。

甲企业在使用该项专利权18个月后又将其所有权出售给其他单位，取得价款180000元，并按5%营业税税率计算应交营业税。

甲企业适用的所得税率为33%。

甲企业因该项专利权增加的资本公积为__元。

A．160800

B．171000

C．207000

D．240000

2、甲公司将所属设备租赁给乙公司使用。

租赁期间，甲公司将用于出租的设备卖给丙公司。

根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是__。

A．甲公司在租赁期间不能出卖出租设备

B．买卖合同有效，原租赁合同继续有效

C．买卖合同有效，原租赁合同自买卖合同生效之日起终止

D．买卖合同有效，原租赁合同须经丙公司同意后方继续有效

3、根据《民法通则》的规定，被代理人出具的授权委托书授权不明的，应当由__。

A．被代理人对第三人承担民事责任

B．代理人对第三人承担民事责任，被代理人不负责任

C．被代理人对第三人承担责任，代理人负连带责任

D．先由代理人对第三人承担民事责任，代理人无法承担责任的，由被代理人承担责任

4、甲欠乙人民币3000元，而甲为乙修电脑，乙应向甲支付修理费1000元。

则乙的全部债务与甲的部分债权可以适用__。

A．混同

B．提存

C．抵消

D．免除

5、财务分析中的净利润在我国会计制度中是指__。

A．利润总额

B．息税前利润

C．税后利

D．息后税前利润

6、1999年，甲犯诈骗罪，法定刑为3年以上10年以下的有期徒刑，2005年，甲又犯盗窃罪，法定刑为3年以下有期徒刑、拘役或者管制。

那么，甲犯诈骗罪的追诉期限于__届满。

A．2009年

B．2014年

C．2015年

D．2020年

7、外商投资企业和外国企业通过指定机构用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出，其处理办法是__。

A．允许税前扣除应税所得额的5%

B．允许税前扣除应税所得额的8%

C．允许税前全额列支

D．允许税前扣除应税所得额的3%

8、下列做法中，不违背罪刑法定原则要求的是__。

A．重法效力溯及既往

B．法律规定不确定的刑罚

C．适用行为后的轻法

D．适用类推解释

9、下列各项中，__属于公民、法人或其他组织可以提出附带审查申请的抽象行政行为。

A．国务院作出的规定

B．国务院部门作出的规定

C．县级以上地方各级人民政府及其工作部门作出的规定

D．乡、镇人民政府作出的规定

10、甲公司按应收款项余额的10%计提坏账准备。

2009年12月31日应收款项余额为450万元。

2010年发生坏账50万元，收回已核销的坏账30万元，2010年12月31日应收款项余额为400万元。

则甲公司2010年末应计提的坏账准备金额为__万元。

A．-5

B．15

C．-25

D．45

11、取得报刊连载收入应缴纳的个人所得税为__元。

A．2016

B．3600

C．2880

D．2612

12、居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满__的个人。

A．90天

B．183天

C．1年

D．5年

13、某企业2008年4月12日被工商局吊销营业执照，则该企业应该在__之前（含本日），办理注销税务登记。

A．5月11日

B．5月10日

C．4月25日

D．4月26日

14、企业从被投资方分配取得的非货币性资产，除股票外，均应按__确定投资所得。

A．有关协议价格

B．被投资企业账面价值

C．该非货币性资产的公允价值

D．税务机关核定价格

15、刑事诉讼中所说的犯罪地理论上不包括__。

A．犯罪预备地

B．犯罪行为实施地

C．销赃地

D．被告住所地

16、注册税务师李某代理2005年某个人独资企业的所得税纳税申报，该独资企业全年实现应纳税所得额45万元（未扣除个人投资者的工资），则应__。

A．按45万元缴纳企业所得税

B．按45万元扣除个人投资者允许税前扣除的工资后缴纳企业所得税

C．按45万元缴纳个人所得税

D．按45万元扣除个人投资者的每月基本费用800元后缴纳个人所得税

17、根据个人所得税的规定，下列不属于特许权使用费所得的是__。

A．提供非专利技术的所得

B．提供稿件取得的稿酬所得

C．文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得

D．提供专利取得的所得

18、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是__。

A．直系亲属继承的房屋

B．合作建房后将分得的房产转让

C．房地产出租

D．无偿赠与直系亲属的房屋

19、纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，其营业税计税依据是（；）。

A．材料费

B．人工费和管理费

C．料工费全额

D．三者都不是

20、目前，我国在东北地区进行增值税转型试点，在计算增值税时，允许纳税人将纳税期内购入固定资产所含的增值税款在税前申请一次性抵扣，这种增值税类型属于__。

A．生产型增值税

B．收入型增值税

C．消费型增值税

D．支出型增值税

21、对于包装物已经作价随同应税消费品销售的，为了促使购货人将包装物退回而另外加收的押金，如果逾期的，应该计入__科目进行核算。

A．主营业务收入

B．其他业务收入

C．营业外收入

D．资本公积

22、某纳税人需办理变更税务登记，在纳税人报送资料齐全的前提下，税务机关向纳税人发放“税务登记变更表”一式三份，纳税人应于__日内将填登完毕的税务登记变更表交税务机关审核。

A．7

B．10

C．15

D．30

23、某日化厂为增值税一般纳税人，2009年3月香水生产成本20元/瓶，不含税售价25元/瓶，香粉生产成本18元/瓶，不含税售价20元/瓶；该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将自产的香水和香粉各500瓶分给职工用作福利，该企业上述业务应纳消费税__元。

A．0

B．21600

C．1734.78

D．6750

24、某财务软件开发企业2008年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为13320元（专用发票通过税务机关的认证）；支付运费15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。

该企业上述业务实际应负担的增值税为__元。

A．27000

B．21600

C．30600

D．35400

25、李某为M公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，2007年1月份税款为125元，公司代扣税款时应作如下会计处理__。

A．借：

营业外支出125贷：

应交税费——应交个人所得税125

B．借：

所得税125贷：

其他应付款——应付个人所得税125

C．借：

管理费用125贷：

应付工资125

D．借：

应付工资125贷：

应交税费——应交个人所得税125

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）

1、某独立矿山企业2009年4月外出到外地收购铁矿石4万吨，该4万吨铁矿石适用__。

A．矿产品原产地的单位税额

B．本单位应税产品的单位税额

C．矿产品收购地的单位税额

D．税务机关核定的单位税额

2、根据我国《出口货物退（免）税管理办法》及其他有关规定，可以退（免）税的出口货物一般应具备的条件是__。

A．必须是属于增值税、消费税征税范围的货物

B．必须是报关离境的货物

C．事实上销售即可，不必是在财务上作销售处理的货物

D．必须是出口收汇并已核销的货物

3、唐朝中期实行的“两税法”，具体内容包括__。

A．采用“量出制入”原则

B．实物税与货币税并重，并以实物税为主

C．税款分春秋两次缴纳

D．“户税”按十等分摊

E．鳏寡孤独及赤贫者免征

4、根据《企业破产法》的规定，__属于破产债权。

A．破产申请受理前成立的、经依法申报确认的、有保证人担保的债权

B．无财产担保债权在破产申请受理后产生的利息

C．破产申请受理后管理人为管理破产财产所形成的债权

D．破产申请受理前成立的经依法申报确认的、债权人未放弃优先受偿权的有财产担保的债权

5、税率式减免是指通过直接降低税率的方式实行的减免税，下列属于税率式减免的是__。

A．零税率

B．选用其他税率

C．减半征收

D．核定减免率

E．重新确定税率

6、按《企业会计准则——资产减值》的规定，存在下列__迹象的，表明固定资产、无形资产等资产可能发生了减值。

A．资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌

B．市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低

C．有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏

D．资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置

E．根据生产需要，已停工进行季节性大修理

7、下列有关资产负债表项目填列方法的表述中，正确的有__。

A．应付账款项目=应付账款所属明细账贷方余额－应付账款所属明细账借方余额

B．应付账款项目=应付账款总账科目余额

C．应付账款项目=应付账款所属明细账贷方余额+预付账款所属明细账贷方余额

D．预付账款项目=预付账款总账科目余额

E．预付账款项目=应付账款所属明细账借方余额+预付账款所属明细账借方余额

8、影响财务管理目标的因素有__。

A．风险的大小

B．财务管理水平

C．每股股利

D．投资报酬率

E．企业所处行业

9、下列项目中，不计入产品成本的有__。

A．独立销售机构人员的工资

B．医务福利部门人员的工资

C．生产技术人员的工资

D．职工食堂炊事人员的工资

E．车间核算员的工资

10、下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有__。

A．金店销售金银饰品在销售环节纳税

B．啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税

C．白酒在生产环节和批发环节纳税

D．销售珍珠饰品在零售环节纳税

E．成品油税费改革后，在零售环节纳税

11、应通过“长期应付款”科目核算的经济业务有__。

A．以分期付款方式购入固定资产发生的应付款

B．以分期付款方式购入无形资产发生的应付款

C．具有融资性质的延期付款购买资产

D．应付融资租入固定资产的租赁费

E．应付经营租入固定资产的租赁费

12、该厂5月份应纳增值税为__元。

A．164161.9

B．174322.35

C．189936.43

D．201132.45

13、下列行为中，应该缴纳营业税的有__。

A．电信局为客户安装电话时，随同销售的电话机取得的收入

B．燃气公司代有关部门向购买方收取的管道煤气初装费

C．随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务

D．邮电局出售的邮寄物品包装纸箱

14、税源是税款的最终来源。

以下关于税源的表述中，正确的是__。

A．税源的大小体现着纳税人的负担能力

B．税源是税收负担的最终归宿

C．税源和课税对象是一致的

D．税源和课税对象是不一致的

E．在社会产品价值中，能够成为税源的不单是国民收入分配中形成的各种收入

15、《中华人民共和国个人所得税法》规定