纳税评估工作实施方案Word文档格式.docx

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查询企业财务报表、纳税申报、发票开具等情况，结合纳税人自查报送的相关资料，进行审核分析，以发现异常问题，找出评估疑点。

在掌握纳税人基本情况、日常纳税情况、发票管理等情况的基础上，做好约谈前的各项准备工作，并拟好约

谈提纲，把握约谈的主动权。

建立起“服务型”纳税评估模式，融洽征纳关系。

在评估过程中，就疑点问题与企业人员进行约谈，面对面地交流。

通过辅导达成共识，促使纳税人提高纳税遵从。

三、以重点税源监控为重点，保障税收收入

省局确定的重点企业（4类）

1.总局派发企业。

2.重点税源企业。

风险较高且三年未接受过税务稽查、纳税评估或税务审计的省控重点税源企业。

3.出口退税企业。

涉嫌出口增长异常、货物流或资金流异常、综合税负偏低、换汇成本偏高、出口价格异常、商品结构异常、征退税衔接异常，以及既有欠税又有出口退税等异常情况的出口退税企业。

4.营改增企业。

涉嫌滥用地方财政补贴政策、税负异常、虚开虚抵发票、税率混用等风险点的营改增企业。

在工作中要注重方法、技巧，依托计算机网络，提高信息收集能力和质量。

先将重点税源户、税负异常变化、长时间零税负申报、纳税信用等级低下的纳税人、容易发生偷漏的税种列为纳税评估和调查核实的对象，不断总结评估经

验，完善评估制度，促进了评估质量的提高。

围绕税源监控的重点对象、重点环节和重点内容，对纳税申报及相关纳税事宜的真实性、准确性进行审核，把同类企业的销售收入、销项税额、进项税额、应纳税额、税负率及其他的相关指标进行横向比对，将企业二年甚至多年来的各项财务指标和其他信息资料进行纵向比对，运用多种评估指标和行业预警值同申报情况进行比对，通过纳税评估，为下一步加强重点税源管理提供目标和方向。

同时严格按照规定时限完成，保证评估工作质量，在评估过程中发现纳税人存在偷、漏税等严重问题，及时移交稽查部门实施税务稽查。

四、以提高评估人员业务素质为重点，贯彻落实评估绩效管理

科室明确岗位职责，从确定任务、过程管理、分析改进等方面，对科室的个人绩效运行实施日常管理。

根据科室组织绩效任务分解、科室年度其他工作部署，结合科室工作人员的岗位职责，确定个人工作任务。

个人工作任务应明确工作要求、标准、完成时限等内容。

科室在任务下达或进行考评时，根据工

作重要性、难易程度以及任务数量确定每项工作任务分值。

科室及其工作人员应按照绩效管理的规定，加强个人工作任务执行的过程管理。

科室工作人员对个人绩效任务的执行落实、工作成效、存在问题等进行分析，总结经验，改进工作;

定期对科室工作人员个人绩效任务执行过程中的问题，提出改进意见，督促整改落实。

纳税评估成效:

当期税收收入同比减少且评估收入同比减少的单位，如无特殊原因，评估收入同比减幅大于税收收入同比减幅的，每相差1%扣0.5分,扣完为止。

纳税评估文书:

按照市局要求的格式填制纳税评估相关文书。

每半年抽查一次，满分2.5分，全年共5分。

每半年市局从金税三期核心征管系统随机抽查各县区局20户纳税评估已完结企业，文书撰写不符合要求的每户扣0.5分，扣完为止。

纳税评估档案，文书使用是否规范、文书撰写是否符合要求、案卷整理是否规范以及是否存在执法风险等问题。

科室评估人员通过学习研究其他局的评估实例，学习其中的评估方法，评估程序，评估指标以及评估管理等，总

结先进的科学的经验为我所用，不断提高自己的综合素质和评估能力。

通过案例讲评，来提高人员的法律意识、程序意识、服务意识。

对自己所评的企业进行讲评，分析疑点的过程，文书的制作，约谈的技巧，政策的引用以及征管的合理化建议等，确保评估质量。

最新税收政策、会计制度、评估工作技巧，案例分析等。

五、工作安排

第一批风险企业派单涉及重点税源企业、出口退税企业等项目，计划3月份下发各单位开展风险应对。

第二批税收风险分析报告主要针对营改增企业、机动车经销行业、涉农、涉矿、涉油等虚开、虚抵高风险企业、股权转让企业、未缴、少缴车辆购置税企业、“富裕票”企业所等有关项目进行分析，计划6月份下发各单位开展风险应对。

第三批税收风险分析报告主要针对前两期未分析的其他重点项目进行分析，计划9月份下发各单位开展风险应对。

篇二:

税务局纳税评估工作流程

安徽省国家税务局纳税评估工作流

程

（通用流程）

一、接收及分配任

务................................................................................3

（一）接收评估任

务..........................................................................3

（二）确定任务分配方

案..................................................................4

二、案头审

核............................................................................................4

（一）制作《税务事项通知书》送

达企业......................................4

（二）信息的收集与补

正..................................................................5

（三）案头审

核..................................................................................6

（四）制作评估预

案...........................................................

...............6

（五）预案评审，确定主辅评人

选..................................................6

（六）合成小组评估方

案..................................................................6

（七）案头审核结果处

理..................................................................7

三、调查核

实............................................................................................8

（一）实地核

查..................................................................................8

（二）约

谈...........................................................................................9

四、评定处

理............................................................................................9

（一）形成评估报

告........................................................................10

（二）评估结果处

理...........................................................

.............10

（三）评估结果执

行...........................................................

.............11

（四）评估结果反

馈...........................................................

.............12

（五）评估结果存

档...........................................................

整体描述:

本纳税评估工作流程是

指根据税源专业化管理和风险管理的要

求，按照“用模找点”的思路，通过竞

争与合作的“主辅评”工作模式，运用

数据分析、实地调查、约谈的手段和方

法，对纳税人一定时期内申报纳税的真

实性和准确性进行调查核实的标准化纳

税评估流程。

说明:

1.本流程的文字描述在角色设计上

定位于省局，各市局可根据机构设置参

照执行。

2.流程图中通用流程以橙色线条显

示，蓝色线条部分为基于大企业工作流

系统流程的部分环节。

主流程:

接收及分配任务,案头审核-调查核实,评定处理

一、接收及分配任务

业务描述:

评估实施部门接收省局征科处发布的评估对象名单，制作评估对象清册，研究确定任务分配方案，向评估人员下达评估任务，成立评估小组。

涉及岗位:

评估案源管理岗、领导审批岗

操作规范:

（一）接收评估任务

评估案源管理岗接收省局征科处发布的评估对象名单，制作纳税评估对象清册。

评估对象清册内容应包括纳税人识别号、纳税人名称、行业明细、主管国税机关、疑点信息、评估税种、评估所属期等信息。

（二）确定任务分配方案

部门领导根据评估对象清册，研究确定评估任务分配方案，根据评估任务分配方案组织开展纳税评估，成立评估工作小组，评估小组人数根据企业规模大小一般为2-4人。

二、案头审核

评估小组根据征科处下发的企业风险异常指标制作《税务事项通知书》，以主管税务机关名义送达企业，通知企业评估事项，要求企业对异常指标进行复核并限期回复复核结果，在收到企业对风险异常指标的复核说明后，对企业说明的合理性进行鉴定与评价。

同时，评估小组所有成员收集补正相关信息，对企业风险异常指标及申报纳税情况进行数据核实及案头分析等基础工作，独立制作《×

×

企业纳税评估预案》（以下简称“评估预案”）。

由部门领导组织预案评审，确定主辅评人选。

主辅评人选确定后，主评组织召开工作小组会议，讨论形成《×

企业纳税评估工作方案》（以下简称“评估方案”）。

纳税评估岗领导审批岗

（一）制作《税务事项通知书》送达企业

评估小组根据企业风险异常指标制作《税务事项通知书》，以主管税务机关名义送达企业，通知企业评估事项，要求企业对异常指标进行复核并限期回复

复核结果。

《税务事项通知书》的主要内容应包括:

（1）对企业开展评估的理由、评估期间、法律依据;

（2）省局征科处下发的风险异常指标，要求企业对异常指标

进行复核，限期对异常指标给出书面的复核结果，说明理由并提供能够印证复核结果的有关资料。

（3）告知企业的有关事项。

I.若限期不能回复复核结果，视为默认异常指标准确，评估小组将对企业进行实地调查核实;

II.若评估小组认为复核说明和相关资料无法对风险异常指标进行合理解释的，将对企业进行实地调查核实。

（二）信息的收集与补正

在企业对异常指标进行复核的同时，评估人员进行信息的收集和补正工作。

需要收集和补正的信息主要包括:

1.纳税人的申报纳税资料及财务报表、企业财务制度及会计政策等信息。

通过省局综合数据管理系统、综合征管软件、防伪税控系统和出口退税审核系

统等，查询纳税人申报纳税、财务报表、进出口数据、进销项数据等信息。

对应有未有的信息应通知主管税务机关及时进行补正。

2.行业税收政策及生产经营信息和各类指标。

按照纳税人所属行业参考分税种分行业评估办法及行业纳税评估模型或通过网络查询等方式，收集纳税人所属行业的税负率、销售毛利率、成本利润率、技术标准、生产工艺、能耗指标、经营方式、上下游产业链等信息，熟悉相关的税收政策。

3.第三方信息。

收集其他职能部门或机构发布的与纳税人有关的资料信息，如财政、地税、工商、技术监督、环保、银行、公安、房管、医保、证监会、发改委、统计、行业协会、证券和期货交易所等部门发布的有关信息。

4.其他信息。

从网络、报刊、电视、广播等其他渠道取得的关于纳税人的各类信息。

篇三:

征管分局纳税评估工作实施意见

为强化税源监控，降低税收执法风

险，优化纳税服务，更好地落实税源专业化管理，扎实推进纳税评估工作有效开展，依据《铜陵市地方税务局纳税评估管理办法（试行）》，结合分局实际，特提出以下工作意见:

一、加强组织建设

为加强纳税评估工作的组织领导,成立征管分局纳税评估工作领导小组:

组长:

王红光

副组长:

张苏铜、吴良诚、肖培政

成员:

伍旭春、张传东、王陵

主要职责:

制定《征管分局纳税评估工作实施意见》、《征管分局初步纳税评估系统应用工作实施方案》和《征管分局初步纳税评估报表采集管理办法》等相关制度，组织开展纳税评估工作和负责纳税评估的抽样复核。

。

领导小组下设纳税评估工作组，组长:

伍旭春，成员:

杨岚、张传东、欧阳升、姚红兵、王仕田。

负责专业纳税评估工作。

二、初步评估流程

（一）风险提醒:

依托初步评估软件，对系统产生的高、中、低风险等级的纳税人，纳税服务股通过纳税服务平

台进行“告知”处理（风险提醒），提醒纳税人在规定时间内反馈。

（二）案头分析。

在收到纳税人的反馈信息后，评估工作组进行集体案头分析，并拟定后续处理对象、处理方式。

分析

时要综合考虑“疑点指标结构、生产经营规模、纳税人反馈信息、系统计量风险等级和实际管理经验”等多种因素。

案头分析的过程应有相关的工作底稿。

（三）应对措施:

评估工作组将案头分析情况每周五分局例会上向评估工作领导小组汇报，并提交拟定的后续处理对象、处理方式。

批准后，由评估工作组组长在系统中进行“筛选”，管理股股长分配后续处理任务。

明确“分析排查时限”、“汇报审定时限”和“本期初步评估任务完成时限”。

后续处理期间，评估工作组应履行监控派事职责。

（四）及时总结:

当期初步评估任务完成后，评估工作组应针对初评中存在的问题，草拟《征管分局**期初步评估工作报告》，并就加强征收管理、提升服务质量、完善软件功能等方面，提出

具体的意见和建议。

三、专业评估流程

（一）评估工作组以初步评估系统为主要案源渠道，“筛选”重点税源纳税人做为专业评估对象（上级局选中的除外），开展专业评估工作。

（二）评估工作组负责“专业评估案例”的编写，及时报送县局纳税服务股完成宣传、推广工作。

四、责任追究

未按照相关规定，认真开展纳税评估工作，

造成不良后果的，按照《铜陵县地税局征管分局岗位责任制综合考核细则》处理。

附件1:

征管分局初步纳税评估报表采集管理办法

附件2:

征管分局初步纳税评估系统应用工作实施方案

铜陵县地税局征管分局

二?

一一年六月二十九日

附件1

险，进一步优化纳税服务，更好地落实税源专业化管理，根据省、市局的统一部署及县局开展初步评估系统的推广应用工作的要求，为保证初步纳税评估系统数据的真实性、有效性、完整性，针对报表采集需求，特制定本办法。

一、“双平台”开通。

纳税评估岗（综合股）负责开通“纳税人服务平台”，管理股按月将需要开通“纳税人服务平台”的纳税人名单传递给纳税评估岗（综合股）。

二、确定纳税人、扣缴义务人报送涉税资料。

对开通“纳税人服务平台”的纳税人，由纳税服务股和管理股负责修改完善AHTAX2009登记的初始资料，确定会计制度和报表报送时限，其中市局级以上重点税源纳税人按月报送（金融企业除外）。

三、采集报表流程。

1、每月上旬由纳税服务股负责短信通知开通“纳税人服务平台”的纳税人按要求报送会计报表，并审核上门报送报表（电子）的完整性，通过“税收管理平台”导入报表，完成报表申报工作。

纳税服务股在每月上旬的最后一个工作

日将已报送报表的纳税人名单（分管理小组）导出并放入分局临时文件夹中，通知管理股。

2、每月中旬，管理股根据纳税服务股提供的名单，对未报送报表的纳税人进行催报（必要时可上门辅导纳税人如何报送报表），并于中旬的最后一个工作日，整理出《未报送报表的纳税人清册》（含微机编码、纳税人名称、报表所属期）转综合股。

3、综合股根据管理股转来的《未报送报表的纳税人清册》，并依据《征管法》第25条和62条的规定，一日内制作《责令限期改正通知书》转管理股送达纳税人。

四、责任追究。

各职能股未按上述要求采集纳税人报表资料的，造成不良后果的，按照《铜陵县地税局征管分局岗位责任制综合考核细则》处理。

五、本办法自2011年6月1日起施行。

一一年六月八日

附件2

征管分局初步纳税评估系统应用工

作实施方案

为强化税源监控，降低税收执法风险，进一步优化纳税服务，更好地落实税源专业化管理，根据省、市局的统一部署及县局开展初步评估系统的推广应用工作的要求，为保障推广应用工作顺利进行，特制定征管分局初步纳税评估系统应用工作实施方案。

一、工作目标

坚持以组织收入为中心，实现税源管理“四位一体”的有机互动，提升税源监管能力，有效地防范执法风险，持续提高纳税人税法遵从度，建立一个指标科学、手段先进、监控有力的纳税评估体系。

二、工作思路

以税收专业化管理为基础，以规范评估行为和提高评估人员素质为重点，以规避纳税人遵从风险和税收执法风险为着力点，以强化监督考核为保障，实现初步评估与专业评估的有机结合，积极稳步推进纳税评估工作。

三、工作内容

（一）采集纳税人、扣缴义务人的财务会计数据;

（二）对初步评估系统筛选推送的疑点，按系统提示选择处理方式，进行调查核实;

（三）对疑点进行调查核实后，做出相应处理;