琼海村级篮球场建设项目教学文案Word文件下载.docx
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6-5个
4个以下
成效指标
村民满意度
村民满意度达到90%以上
≥90%
60-79%
60%以下
体育活动环境改善
改善村级单位体育活动
环境质量
非常明显
较明显
一般
不明显
效率指标
项目建设成本
项目创建成本控制在预算范围内
不超概算
超概算1-10%
超概算10-15%
超概算
＞15%
项目完成时间
项目在规定时间完成
按时
超一个月
超三个月
超半年
（三）项目资金使用及管理情况
1.项目资金到位情况
该项目申请预算资金125万元，批复预算资金125万元，该资金全部为市级财政资金。
2.项目资金使用情况
截止评价日，零余额账户中，该项目资金125万元已经支出478,087.00元。
3.项目资金管理情况
琼海市文体局制定了《琼海市文化广电出版体育局财务支出审核报账管理制度》，制度主要内容符合相关财务会计制度的规定,项目的支出、审核、报账，根据管理办法执行。
（四）项目组织实施情况
1.项目组织情况
该项目在琼海市文体局统一部署和协调下实施，以10个村级篮球场为主要建设单元。
为确保项目顺利实施，琼海市文体局成立了由纪检组等部门人员组成的项目建设全程监督办公室，项目区成立村委会监督小组，对该项目进行全程监督和各项工作的协调。
琼海市环宇建筑有限公司为项目施工单位，负责篮球场的施工建设。
2.项目管理情况
琼海市文体局协调施工单位按照文体局的整体项目进度安排，每月在市文体局召开项目建设情况汇报会，及时了解项目施工进展情况，与相关部门及时沟通，及时协调建设过程中出现的问题，确保了项目的顺利实施。
同时，琼海市文体局制定的相关管理制度为专项资金的管理提供制度保障。
二、评价工作情况
（一）评价阶段介绍
本次绩效评价过程主要分为六个阶段：
分析研究《绩效评价指标体系》，找出绩效评价特点和难点；
收集案卷资料，熟悉掌握相关信息；
开发绩效评价框架；
与利益相关者沟通，提出关键问题；
制定实施方案，合理分解安排任务；
经过对指标的评判回答关键评价问题，依靠评价小组的专业判断进行评价。
（二）具体评价工作流程
10月12日上午评价组在琼海市文体局与具体负责人员联系，发放评价资料清单。
10月14日制定工作计划，设计评价指标，在琼海市文体局与负责人见面，了解项目相关资料，并取得项目评价资料。
10月17日下午，针对项目设计相关调查问卷。
10月19日下午，与琼海市文体局相关负责人见面进一步了解项目预算及项目立项审批等情况。
10月20日，和相关负责人去现场实地勘查项目，并向当地受益群众了解建成的篮球场的实际影响作用，并进行问卷调查。
10月24日整理相关评价资料，统计分析。
10月25日起草绩效评价报告。
10月26日，向委托单位征求评价结果意见。
10月31日形成最终评价报告，提交琼海市财政局。
（三）绩效评价的局限性
鉴于此次“村级篮球场”项目资金的特点，绩效评价的局限性主要有以下方面：
①各个村级篮球场相距都比较远，且台风天后交通不便，项目组随机抽查10个村级篮球场中的50%来进行调查，其他以资料评价为主；
②项目组发放问卷的时间为台风过境后，当地群众大多数都在抢救农作物，对当地收益群众满意度调查样本量占比较小，调查结果代表性可能存在不足。
三、绩效评价指标、标准和评价方法
1.项目的投入分析（20分）。
项目的投入包括项目立项（11分）、资金落实（9分）。
（1）项目立项
二级指标
三级指标
项目立项
（11分）
项目立项规范性（3分）
绩效目标合理性
（4分）
绩效指标明确性（4分）
得分10分
3分
4分
1）项目立项规范性（3分）
评价要点：
1项目是否按照规定的程序申请设立；
②所提交的文件、材料是否符合相关要求；
③事前是否已经过必要的可行性研究、专家论证、风险评估、集体决策等。
评价标准:
每满足1项，得1分。
评价过程:
①该项目立项是根据《全民健身计划纲要》文件精神，按照《琼海市2015年财政收支预算及部门收支预算》（琼常函[2015]1号）预算请示报告，上报市财政局审批至项目公示。
同时，项目预算经财政厅《关于2015年财政支出预算批复的通知》文件（海财预字[2015]360号）批准，项目立项符合规定的程序。
②根据琼海市文体局提供的《文体活动室和篮球场工程选址定点会议纪要》显示，该项目建设事前经过了必要的论证程序。
评价结果：
该项标准分值3分，评价实得3分。
2）绩效目标合理（4分）
①是否符合国家相关法律法规、国民经济发展规划和党委政府决策；
②是否与项目实施单位或委托单位职责密切相关；
③项目是否为促进事业发展所必需；
④项目预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平。
评价标准：
每满足1项，得1分。
评价过程：
琼海市文体局响应国家“十一五”规划中提出的“推动实施农民体育健身工程”的号召，为了进一步增强农民的身体健康，提升农村的文明程度和农民的身体素质，促进农村体育事业的发展，通过大力建设亲民、便民、利民的农村体育公共基础设施，能有效改善广大农民的体制健康状态，提高生产力水平和生活质量，促进农村三个文明建设，加快农村城镇化和现代化的进程，加快社会主义新农村的建设，使和谐社会建设的基础和基层政权更加牢固。
该项目立项绩效目标总体上是合理的。
项目全部符合以上要求，该项标准分值4分，评价实得4分。
3）绩效指标明确（4分）
1是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标；
2是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现；
3是否与项目年度任务数或计划数相对应；
④是否与预算确定的项目投资额或资金量相匹配。
琼海市文体局向琼海市财政局申报了该项目的项目绩效表，并将项目绩效目标分解为绩效指标、绩效目标和绩效标准，目标总体上看清晰、明确，但个别指标如“改善村级单位体育活动环境质量”绩效标准不明确，无法准确量化，可操作性差，扣减1分。
该项标准分值4分，评价实得3分。
（2）资金落实（9分）
资金落实（9分）
资金到位率（5分）
到位及时率（4分）
得分9分
5分
1）资金到位率（5分）
资金到位率=（实际到位资金/计划投入资金）×
实际到位资金：
一定时期（本年度或项目期）内实际落实到具体项目的资金。
计划投入资金：
一定时期（本年度或项目期）内计划投入到具体项目的资金。
①X≥90%时，得分5分；
②90%＞X≥80%时，得分3分；
③X＜80%时，得分0分。
该项目资金全部为市级财政资金，项目已经列入了市年度财政预算，即视同项目资金已经到位。
100%=（1,250,000.00/1,250,000）×
100%=100%
项目资金到位率为100%，评价实得5分。
2）到位及时率（4分）
到位及时率=（及时到位资金/应到位资金）×
100%。
及时到位资金：
截至规定时点实际落实到具体项目的资金。
应到位资金：
按照合同或项目进度要求截至规定时点应落实到具体项目的资金。
①X≥90%时，得分4分；
该项目资金全部为市级财政资金，项目已经列入了市年度财政预算，资金的支付采用零余额账户管理，即建设单位报告票据手续符合财务制度要求，财政即将资金支付，因此，视同项目资金到位及时。
项目资金到位及时率为100%，该项分值4分，评价实得4分。
项目的投入合计得分19分，该项目立项基本规范、绩效目标合理、绩效指标明确、资金到位率足且资金及时落实。
2.项目的过程分析（20分）
过程分析包括业务管理（8分）、财务管理（12分）
（1）业务管理（8分）
业务管理（8分）
管理制度健全性（2分）
制度执行有效性（4分）
项目质量可控性（2分）
得分8分
2分
1）管理制度健全性（2分）
1是否已制定或具有相应的业务管理制度；
②业务管理制度是否合法、合规、完整。
每满足1项得1分。
项目建设单位提供了《琼海市文化广电出版体育局建设项目管理制度》业务管理制度，业务管理制度较为完善。
经查阅各类业务管理制度，制定的制度合法、合规、完整。
该项标准分值2分，评价实得2分。
2）制度执行有效性（4分）
①是否遵守相关法律法规和业务管理规定；
②项目调整及支出调整手续是否完备；
③项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是否齐全并及时归档；
④项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等是否落实到位。
项目单位提供了项目实施方案、项目设计、造价咨询、监理、施工合同、财政预算审核书以及项目的设计图纸，评价组通过这些资料分析，认为项目制度基本得到执行，且符合相关法律和业务管理规定，项目档案资料基本齐全。
该项标准分值4分，评价实得4分。
3）项目质量可控性（2分）
①是否已制定或具有相应的项目质量要求或标准；
②是否采取了相应的项目质量检查、验收等必需的控制措施或手段。
评价小组通过查阅琼海市文体局提供的资料，项目建设单位在项目质量管理方面，采取了相应的项目质量控制措施，该项目具备相应的质量要求，目前项目已经通过相关验收工作。
（2）财务管理（12分）
财务管理（12分）
财务制度健全性（2分）
资金使用合规性（8分）
财务监控有效性（2分）
实际得分（10分）
7分
1分
1）财务制度健全性（2分）
1是否已制定或具有相应的项目资金管理办法；
2项目资金管理办法是否符合相关财务会计制度的规定。
项目实施单位琼海市文体局制定了《财务支出审核报账制度》和《建设项目管理制度》，制度主要内容符合相关财务会计制度的规定。
2）资金使用合规性（8分）
①是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定；
②资金的拨付是否有完整的审批程序和手续；
③项目的重大开支是否经过评估认证；
④是否符合项目预算批复或合同规定的用途；
⑤是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。
上述第①-④项每满足1项得2分。
上述第⑤项视情节轻重扣2-8分。
评价小组通过对项目实施单位琼海市文体局提供的相关案卷资料及财务资料的研究、比对、抽查等评价方法，一致认为：
该项目资金使用支出的核算上，没有按照规定列支在一个项目中，而是在“村级文体设施维护”项目中列支了预算编制费，在“行政村文化室和篮球场工程建设资金”项目中列支了测绘费，没有统一归集在“村级篮球场建设”一个项目中，此小项扣1分。
在资金的拨付上，有完整的审批程序和手续，符合预算批复的规定用途，未发现存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。
该项标准分值8分，评价实得7分。
3）财务监控有效性（2分）
①是否已制定或具有相应的监控机制；
②是否采取了相应的财务检查等必要的监控措施或手段。
琼海市文体局制定的《财务支出审核报账制度》和《建设项目管理制度》中含有资金监控的条款。
评价小组认为项目实施单位已经制定了相应的监控机制。
但在监控措施上没有做到有效的控制。
评价小组通过对项目实施单位提供的相关业务存档资料及财务资料研究、比对、抽查等，发现该项目超出计划支出6.29%。
评价小组在与被评审单位相关人员沟通了解到，琼海市文体局2015年报送村级篮球场项目10个,而财政批复为8个，而实际按10个篮球场项目实施建设，致使该项目超支78,679.47元，此项扣减1分。
该项标准分值2分，评价实得1分。
项目过程合计得分为18分。
该项目的业务管理制度、财务管理制度健全，业务管理制度执行和项目质量上都达到预期目标，但在项目支出核算规范性以及项目预算控制方面存在不足。
3.项目的产出分析（20分）
项目的产出分析包括数量指标（5分）、质量指标（5分）、效率指标（5分）、成本指标（5分）。
一级指标
二级（三级）指标
项目产出
（20分）
数量指标（新建村级篮球场数量）
（5分）
质量指标
（篮球场质量）
（建设完成时间）
成本指标
（项目成本控制率）
得18分
（1）数量指标——新建村级篮球场数量（5分）
2015年新建村级篮球场数量。
①完成10个篮球场的建设，得5分；
②没完成不得分。
评价小组依据琼海市文体局提供的项目竣工验收表显示，琼海市文体局在2015年内建成村级篮球场10个。
该项标准分值5分，评价实得5分。
（2）质量指标——篮球场质量（5分）
评价要点:
2015年新建篮球场的质量是否均为合格以上。
x=10，得分5分；
②x＜10扣5分。
评价小组现场考察了随机抽取的5个村级篮球场，并查询所建10个篮球场的工程验收报告，该项目新建的篮球场均符合设计要求，已经通过竣工验收，视同质量合格。
（3）效率指标——建设完成时间（5分）
项目是否在计划时间内完成。
①全部按计划时间完成的，得5分；
②有一个球场没有按计划完成的，不得分。
绩效评价小组查询了琼海市文体局提交的《琼海市政府投资项目竣工验收表》，其中的竣工验收时间都在计划时间以内，项目完成率为100%。
（4）成本指标——项目成本控制率（5分）
项目成本控制率=完成项目计划任务的实际成本/项目计划成本
①x≤100%，得分5分；
②x＞115%，得分0分；
③100%＜x≤115%时，得分在0-5之间得分。
完成项目计划任务的实际成本是实际工程财政审计结算价。
项目计划成本是项目预算费用。
项目成本控制率=完成项目计划任务的实际成本/项目计划成本=（1,384,133.09/1,250,000.00）×
100%=110.7%
项目成本控制率为110.73%，扣2分
，该项标准分值5分，实得3分。
项目产出合计得分18分，该项目新建的村级篮球场在规定时间内建成并投入使用，质量符合相关设计要求。
实际项目结算金额略大于项目预算，项目成本控制不足有待加强。
4.项目的效果分析（40分）
项目的效果分析包括社会效益（30分）、受益对象满意度（10分）。
（1）社会效益（30分）
社会效益（30分）
球场投入使用率（15分）
球场日常维护率（15分）
得分30分
15分
1）球场投入使用率（15分）
球场投入使用率=（已投入使用球场/完成建设的球场数）×
①x≥90%，得15分；
②x≤60%，得0分；
③60%＜x＜90%时，在0-15之间得分。
经查询提供的产出效果资料显示琼海市文体局实际建成村级篮球场10个，经现场勘查得到投入使用篮球场也是10个。
100%=（10/10）×
100%=100%。
该项标准分值15分，评价实得15分。
2）球场日常维护率（15分）
球场日常维护率=（正常维护球场数/完成建设的球场数）×
评分标准：
①x=100%，得15分；
②x≤80%，得0分；
③60%＜x＜100%时，在0-15之间得分。
经评价小组向项目建设方负责人了解球场的交付使用情况，和考察了随机抽取的5个篮球场的现场维护情况，篮球场都由当地村委会负责日常维护，10个篮球场均达到较好的使用状态。
得出球场日常维护率=（10/10）×
（2）受益对象满意度（15分）
项目区居民对项目效果的满意程度。
采取社会调查的方式，抽查样本在30份以上。
调查问卷共设置3个题目，每个题目依回答的满意度递减分别为10分、8分、6分、2分和0分。
然后对所有调查问卷得分进行汇总，计算平均得分，以平均得分除以30乘以本项标准分值10分后，为最终本项评分得分；
满意度低于60%不得分。
评价组于2016年10月17号实地考察时向当地居民进行满意度调查，由于台风过境的影响，评价小组只发放问卷数30份，收回30份问卷，其中29份为有效问卷。
评价小组对问卷得分汇总后得出，有效问卷评价得分18.28分，本项评分=（18.28/30）*10=6分。
该项标准分值10分，评价实得6分。
项目效果合计得分为36分。
该项目篮球场都按时建成投入使用，篮球场后续的维保也很到位，但建设篮球场附近的受益居民满意度不高。
四、主要绩效
在项目实施的2015年度中，通过新建了10个村级篮球场，有效的改善了当地农村的体育公共基础设施，有效缓解由于文化体育基础设施薄弱问题，一定程度上满足了农民日益增长的体育健身需求，丰富了农民的业余文体生活。
五、综合评价情况及评价结论
村级篮球建设项目基本上能够按照《琼海市文化广电出版体育局建设项目管理制度》等相关文件实施操作，总体上符合国家相关法律法规的规定，基本达到了预定的村级篮球场的建设目标。
但在资金投入、过程、产出及效果各方面也存在不足之处，特别是在球场的选址上，没有充分考虑当地的实际情况，造成一定程度上的资源浪费，当地受益群众的满意度不高，建议后续的村级体育公共服务设施建设应采取有针对性措施加以改善。
项目评价分数：
91分，项目评价等级为：
“优”。
绩效评价等级表
等级
分值
≥90
≥80，＜90
≥60，＜80
＜60
六、存在的问题和建议
1.存在的问题
（1）没有按照财政批复的数量建设，导致费用超出预算。
从单个球场建设支出看，单位成本并没有超预算，该项目成本超出计划的主要原因是实际建设球场数量超过了财政批复的数量造成。
（2）项目选址不足，影响了群众受益水平。
该项目建成的10个村级篮球场现均已投入使用，但大部分球场所在村的常住居民大多为年纪大的老人和上学的儿童，年轻人大部分都不在村里常住，还有部分篮球场的选址过于偏僻，导致球场的使用率并不高，实际效果也并不是很理想，一定程度上影响了项目效果。
2.相关建议
（1）严格执行财政部门下达的项目预算，控制项目总支出。
（2）在项目建设初期选址时应进行充分调研，进行实地考察，结合当地的实际情况，合理规划篮球场的受益面，提高篮球场的使用率，提高当地群众满意度。
报告附件：
《琼海市文体局2015年村级篮球场建设项目支出绩效评价指标评价得分情况表》。
琼海龙祥会计师事务所有限公司
2016年11月3日
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