资金管理指标_精品文档.ppt

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资金管理指标卫生部项目监管中心2.资金管理（资金管理（23分）分）2.1资金筹集（资金筹集（3分）分）2.1.1人均补助经费落实情况（人均补助经费落实情况（3分）分）2.2资金拨付（资金拨付（6分）分）2.2.1预拨资金拨付周期（预拨资金拨付周期（2分）分）2.2.2资金挤占情况（资金挤占情况（2分）分）2.2.3资金到位率（资金到位率（2分）分）2.3资金支出情况（资金支出情况（8分）分）2.3.1村卫生室补偿情况（村卫生室补偿情况（1分）分）2.3.1资金支出率（资金支出率（2分）分）2.3.2支出合规率（支出合规率（5分）分）2.4财务管理情况（财务管理情况（6分）分）2.4.1专项核算（专项核算（2分）分）2.4.2财务数据质量（财务数据质量（2分）分）2.4.3财务管理综合评定（财务管理综合评定（2分）分）资金管理指标框架资金筹集n人均补助经费落实情况（人均补助经费落实情况（3分）分）对象：

省、市、县卫生和财政行政部门对象：

省、市、县卫生和财政行政部门内容：

内容：

截至截至2011年年12月月31日，中央、省、市、县各级落实项目资日，中央、省、市、县各级落实项目资金是否达到金是否达到2011年人均补助经费年人均补助经费25元的标准。

元的标准。

计算：

人均补助经费计算：

人均补助经费=各级落实资金总额各级落实资金总额/服务人口或预算安排人服务人口或预算安排人口。

口。

评分：

满分评分：

满分3分。

足额分。

足额3分；不足额分；不足额0分。

分。

资金拨付n预拨资金拨付周期（预拨资金拨付周期（2分）分）对象：

省、市、县卫生和基层医疗卫生机构。

对象：

省、市、县卫生和基层医疗卫生机构。

内容：

截至内容：

截至2011年年12月月31日，日，2011年度项目预拨资金自中央级年度项目预拨资金自中央级下达起，至基层医疗卫生机构到账的周期。

下达起，至基层医疗卫生机构到账的周期。

计算：

按照计算：

按照“天天”计算。

计算。

评分：

满分评分：

满分2分。

分。

90天以内天以内2分；分；91天至天至100天天1分；分；101天及以上天及以上0分。

分。

资金拨付n资金挤占情况（资金挤占情况（2分）分）对象：

省、市、县卫生行政部门。

对象：

省、市、县卫生行政部门。

内容：

内容：

核实县级行政部门和专业机构是否存在挤占项目资金的现象（尚核实县级行政部门和专业机构是否存在挤占项目资金的现象（尚未拨付的考核结算资金除外）。

未拨付的考核结算资金除外）。

计算：

资金挤占率计算：

资金挤占率=挤占资金额挤占资金额/样本县（区）样本县（区）2011年项目预算安排资金年项目预算安排资金总额。

总额。

评分：

满分评分：

满分2分。

分。

90天以内天以内2分；分；91天至天至100天天1分；分；101天及以上天及以上0分。

分。

标准：

标准：

一是项目资金拨付至卫生行政部门使用。

一是项目资金拨付至卫生行政部门使用。

二是项目资金拨付至专业公共卫生机构，资金指标文件或银行单据显示的用途与直二是项目资金拨付至专业公共卫生机构，资金指标文件或银行单据显示的用途与直接提供基本公共卫生服务无关，如其他专项经费、人员经费和其他公用经费等。

接提供基本公共卫生服务无关，如其他专项经费、人员经费和其他公用经费等。

三是项目资金拨付至专业公共卫生机构，资金指标文件或银行单据未显示具体用途三是项目资金拨付至专业公共卫生机构，资金指标文件或银行单据未显示具体用途或显示本项目服务用途，但实际用于培训、督导、与直接提供服务无关的人员支出或显示本项目服务用途，但实际用于培训、督导、与直接提供服务无关的人员支出等。

等。

四是项目资金拨付基层医疗卫生机构，资金指标文件或银行单据显示用途非本项目四是项目资金拨付基层医疗卫生机构，资金指标文件或银行单据显示用途非本项目服务经费。

如安排用于代替其他专项经费、地方财政人员经费和其他公用经费、药服务经费。

如安排用于代替其他专项经费、地方财政人员经费和其他公用经费、药品零差价补贴（药补）、基层债务化解等。

品零差价补贴（药补）、基层债务化解等。

资金拨付n资金到位率（资金到位率（2分）分）对象：

基层医疗卫生机构。

对象：

基层医疗卫生机构。

内容：

内容：

核实截至核实截至2011年年12月月31日，基层医疗卫生机构的实际资金日，基层医疗卫生机构的实际资金到位情况。

到位情况。

计算：

资金到位率计算：

资金到位率=县级拨出至基层医疗卫生机构项目资金总额县级拨出至基层医疗卫生机构项目资金总额/（县级（县级2011年项目预算资金总额年项目预算资金总额-资金挤占金额）资金挤占金额）100。

评分：

满分评分：

满分2分。

得分分。

得分=资金到位率资金到位率2分。

分。

资金支出n村卫生室补偿情况（村卫生室补偿情况（1分）分）对象：

基层医疗卫生机构。

对象：

基层医疗卫生机构。

内容：

内容：

核实截至核实截至2011年年12月月31日，基层医疗卫生机构按照对村医日，基层医疗卫生机构按照对村医项目工作数量和质量的考核情况，支付相应补助经费的情况。

项目工作数量和质量的考核情况，支付相应补助经费的情况。

计算：

按照实际工作量和补助金额计算。

计算：

按照实际工作量和补助金额计算。

评分：

满分评分：

满分1分。

分。

按照考核结果及时足额支付，按照考核结果及时足额支付，1分；分；按照考核结果不及时支付，或不足额支付，按照考核结果不及时支付，或不足额支付，0.5分；分；未支付或未承担项目工作，未支付或未承担项目工作，0分。

分。

注：

查明细账时，以领款单签字或者银行工资支付凭条为依据，若注：

查明细账时，以领款单签字或者银行工资支付凭条为依据，若无此依据，本项得无此依据，本项得0分。

分。

资金支出n资金支出率（资金支出率（2分）分）对象：

基层医疗卫生机构。

对象：

基层医疗卫生机构。

内容：

内容：

核实自核实自2011年年1月月1日至日至2011年年12月月31日，基层医疗卫生日，基层医疗卫生机构资金实际支出情况。

机构资金实际支出情况。

计算：

资金支出率计算：

资金支出率=机构机构2011年项目实际支出总额年项目实际支出总额/机构机构2011年项年项目到位资金总额目到位资金总额100。

评分：

满分评分：

满分2分。

得分分。

得分=资金支出率资金支出率2分；分；若无专项核算，完全无法明确资金支出金额，本项为若无专项核算，完全无法明确资金支出金额，本项为0分。

分。

资金支出n支出合规率（支出合规率（5分）分）对象：

基层医疗卫生机构。

对象：

基层医疗卫生机构。

内容：

内容：

基层医疗卫生机构是否存在违规使用资金的现象。

包括扩基层医疗卫生机构是否存在违规使用资金的现象。

包括扩大支出范围、挪用、虚报冒领、支付依据不充分等。

大支出范围、挪用、虚报冒领、支付依据不充分等。

计算：

资金合规率计算：

资金合规率=1抽查到的违规资金额抽查到的违规资金额/抽查资金总额。

抽查资金总额。

评分：

满分评分：

满分5分。

得分分。

得分=支出合规率支出合规率5分。

若无专项核算，无法明分。

若无专项核算，无法明确资金支出合规率：

确资金支出合规率：

0分。

分。

标准：

见下页。

标准：

见下页。

资金支出n支出合规率（支出合规率（5分）分）标准。

标准。

经济活动的会计记录中，原始凭证缺乏足够支出证据（以白条入账、人员支经济活动的会计记录中，原始凭证缺乏足够支出证据（以白条入账、人员支出无领款人签字）。

出无领款人签字）。

用于基础设置建设购买装修材料。

用于基础设置建设购买装修材料。

用于购买办公家具。

如沙发、办公桌椅、床等。

用于购买办公家具。

如沙发、办公桌椅、床等。

用于购置车辆、一般设备和医疗器械。

其中一般设备用于购置车辆、一般设备和医疗器械。

其中一般设备1000元以上，医疗器械元以上，医疗器械1500以上，另外信息系统开发和维护也视为违规。

以上，另外信息系统开发和维护也视为违规。

用于开展医务人员和管理人员等工作人员培训，包括派往各类学校进修。

用于开展医务人员和管理人员等工作人员培训，包括派往各类学校进修。

参加各种会议差旅费、督导考核相关费用。

参加各种会议差旅费、督导考核相关费用。

和直接提供基本公共卫生服务无关的人员支出。

如发放全院职工工资、医疗和直接提供基本公共卫生服务无关的人员支出。

如发放全院职工工资、医疗卫生人员全部工资、全院年终奖、与服务无关的临时人员工资等，如无法区卫生人员全部工资、全院年终奖、与服务无关的临时人员工资等，如无法区分公共卫生服务和医疗服务量的，按照人员支出金额的分公共卫生服务和医疗服务量的，按照人员支出金额的50%违规来计算。

违规来计算。

同时要关注领取补助和工作量是否一致。

可选取同时要关注领取补助和工作量是否一致。

可选取2个发生劳务补助的月份，核个发生劳务补助的月份，核对当月原始凭证的劳务补助工作量统计表和相关科室提供的当月工作量统计对当月原始凭证的劳务补助工作量统计表和相关科室提供的当月工作量统计表中业务量是否一致，不一致为违规支出。

表中业务量是否一致，不一致为违规支出。

购买或结转（出库）耗材中，核实是否为购买或结转（出库）耗材中，核实是否为10类服务所需物资（展板、宣传材类服务所需物资（展板、宣传材料、试剂、低值易耗品等），非项目所需物资视为违规；购买耗材合同的制料、试剂、低值易耗品等），非项目所需物资视为违规；购买耗材合同的制定不符合政府采购法和合同法要求的视为违规。

定不符合政府采购法和合同法要求的视为违规。

财务管理综合情况n专项核算（专项核算（2分）分）对象：

基层医疗卫生机构。

对象：

基层医疗卫生机构。

内容：

内容：

基层医疗卫生机构是否对项目资金进行专项核算。

基层医疗卫生机构是否对项目资金进行专项核算。

评分：

满分评分：

满分2分。

分。

专项收支科目核算（含账内辅助核算）：

专项收支科目核算（含账内辅助核算）：

2分；分；建立账外辅助账核算：

建立账外辅助账核算：

1分；分；未进行专项核算，本项为未进行专项核算，本项为0分。

分。

标准：

见下页。

标准：

见下页。

财务管理综合情况n财务数据质量（财务数据质量（2分）分）对象：

基层医疗卫生机构。

对象：

基层医疗卫生机构。

内容：

内容：

核实各基层机构报表数据与机构实际收支金额之间的差异，核实各基层机构报表数据与机构实际收支金额之间的差异，计算差错率。

计算差错率。

计算：

差错率计算：

差错率=各机构错误填报金额绝对值之和各机构错误填报金额绝对值之和/实际支出金额。

实际支出金额。

注：

错误填报金额为报表填报支出金额与实际支出金额之间的差注：

错误填报金额为报表填报支出金额与实际支出金额之间的差额。

额。

评分：

满分评分：

满分2分。

得分分。

得分=（1-差错率）差错率）2分。

分。

财务管理综合情况n财务管理综合评定财务管理综合评定（2分）分）对象：

基层医疗卫生机构。

对象：

基层医疗卫生机构。

内容：

内容：

核实基层医疗卫生机构的内部控制制度建设和落实情况。

核实基层医疗卫生机构的内部控制制度建设和落实情况。

评分：

满分评分：

满分2分。

分。

会计和出纳岗位分离：

会计和出纳岗位分离：

0.5分；分；审签制度完全落实：

审签制度完全落实：

0.5分；分；实现电算化核算：

实现电算化核算：

0.5分；分；督查日前一个月月报表编制完成：

督查日前一个月月报表编制完成：

0.5分。

分。

谢谢谢谢