会计专业论文企业资金管理方案的探析Word格式.docx
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目录
前言1
1调查方案1
2.调查内容1
2.1资金收支的计划管理1
2.2资金结算管理2
2.3信贷管理3
2.4网上银行管理4
3调查分析——加强企业资金管理的思考4
3.1建立健全预算的管理体制4
3.2实现资金集中管理5
3.3推行内部审计制度，强化财务监督5
4总结6
参考文献7
前言
由于血液的流动，在人体中循环往复，不断地吐故纳新，才能身体保证健康，而企业缺乏的资金的运转也不能健康的发展，同时与企业的生产经营相匹配，稳定、高效的资金流动是企业正常经营和持续发展的必要条件。
近年来,企业财务资金管理中的问题非常突出,财务风险日益暴露｡加强和改善企业财务资金管理是实现管理创新,推动企业管理工作的重要环节，必须采取有效措施加强和完善企业资金管理｡如何加强资金管理，提高资金使用效益是每个企业所面临的重要课题。
本文描述了零售企业资金管理过程中存在的种种问题，分析了产生这种问题的原因。
企业多头开户损失，资金管理水平低，使用效益差，资金流转的内部控制制度流于形式，重视利润指标考核，忽视现金流控制等等。
论文提出了加强资金管理的若干对策，健全全面预算管理机制和结算中心制度，实施资金的集中管理，推行内部审计制度，强化财务监督，大力应用计算机信息技术。
将从企业资金管理中面临的问题和解决对策方面进行探讨，以促进企业加强资金管理，保障生产经营活动正常运转，创造企业效益最大值。
1调查方案
调查目的：
了解企业如何对资金进行管理
调查对象：
苏宁电器股份有限公司
调查方式：
资料法
2.调查内容
该企业为全国最大的家电零售连锁企业，同时是上市公司，其主要以家电零售为主。
目前已发展成为，在北京、天津、上海、广州等280多个城市设立了48个分公司，成为国内外众多知名家电厂家在中国最大的经销商之一。
2010年公司以1023.5亿元的销售额再次荣登“中国连锁百强”榜首，成为有统计以来国内首个销售额破千亿的连锁零售企业，地位坚不可摧。
其资金管理流程如下：
2.1资金收支的计划管理
完善的资金字画管理可以提高企业资金的使用效益，保证资金健康，有序的运行。
资金收支计划管理的作用是：
（1）计划控制：
完成资金收支计划管理报表的网上提交、逐级审批、数据汇总。
（2）计划执行：
根据短期资金收支计划形成相关的付款指令，驱动结算系统进行付款。
（3）计划分析：
查询资金收支计划的上报情况，分析资金收支计划与结算的差异，可以提交资金收支计划绩效评估。
（4）头寸管理：
统计各成员单位资金归集情况，各项资本成本加权测算。
（5）风险控制：
资金交易安全性、流动性管理。
资金收支计划管理流程如图所示：
某零售企业资金收支计划管理流程
2.2资金结算管理
由于最近几年公司的迅速发展和扩张，过去的分权管理模式已明显不适应扁平化集中管理的要求，公司内部管理对集权与分权的度把握不够，难以形成具有高度集中权威的管理指挥系统，缺乏统一的规章制度，造成预算与控制脱节。
传统管理手段和方式已不适应现代企业管理模式的变革，因此解决办法是对公司资金进行集中管理，通过“资金结算管理”。
资金结算管理的应用目标有：
（1）满足多种资金集中帐户体系的应用；
（2）支持总分结算中心或单一结算中心的不同应用模式；
（3）提供多种结算凭证编制方法：
银行原始单据录入、结算凭证录入、内部结算单据录入等；
（4）提供多种单据模板；
（5）提供工作流控制方式，可以选择结算工作流程、安排结算岗位，调节结算帐户管理分工，控制审批权限；
（6）支持多种业务提醒，可以根据需要增减预制，满足不同管理需求；
（7）提供多种结息处理方式；
（8）支持重要票据台帐的处理机制、对重要票据的发行、使用、跟踪进行全面管理；
提供ERP接口等功能，支持采购定单、应付款管理等系统形成的付款指令处理；
（9）提供付款单位会计系统接口，支持付款委托书提交自动制作付款凭证、到帐通知自动制作收款凭证功能；
（10）提供资金集中监控功能，实时查询集团各成员企业、各银行帐户、各地区、各行业资金流动情况；
（11）网上支付、付款委托与数字签名、身份认证技术结合，保证付款指令的安全性。
资金结算管理核心流程如图所示：
某零售企业资金结算管理核心流程
2.3信贷管理
对公司资金进行集中管理的办法，除了“资金结算管理”外，还有“信贷管理”。
信贷部门用来管理银行借款以及给企业发放的贷款，并对信贷资金进行分析。
基本数据主要来自于柜台帐务系统，部分数据由信贷部门录入。
某零售企业信贷管理核心流程
在电子技术飞速发展的今天，公司内部的资金营运和管理已经基本来普及电子化，公司对现金管理的要求越来越高，这更体现出网上银行管理在企业资金管理中的的重要地位。
2.4网上银行管理
通常所说的企业网上银行，是指客户通过通用浏览器（如微软的IE浏览器）方式获得银行服务。
而“银企互联”则是指将银行的网上银行系统和企业的财务软件系统或ERP系统（以下统称财务系统）相联接，企业直接通过财务系统的界面就可享受银行账户信息查询、下载、转账支付三大类服务，并可由客户根据需要自行在其财务系统中定制更多个性化功能。
某家电零售企业网上银行管理核心流程
3调查分析——加强企业资金管理的思考
3.1建立健全预算的管理体制
预算是一种控制的机制与制度化的程序，也是完善自己的集中管理有效的模式，所以，一个企业的预算制度完善，就是企业法人治理结构的完善。
预算制度的完备是整个企业生产和经营活动能够有序进行重要的保证，又是企业进行监督，控制，审计，考核等最基本的依据。
所以企业要彻底改变当前预算制度形同虚设的现状，建立一个全面的预算管理的体制。
预算管理，是由自己的预算编制，预算调整，执行跟踪管理，监督考核这几部分组成的。
资金预算，分为年度预算和月度执行预算。
编制的原则是以收定支，与成本的费用匹配，以最优化的资金成本，来制定公司的融资方案，这样才能综合平衡与编制公司资金的总预算。
预算的调整和执行跟踪的管理，就是预算在执行的过程中，如果前提条件发生变化，比如业务量增加，业务划转，出现新业务，需要资金预算及时的进行调整甚至追加预算，这时，预算的责任部门需要提出调整的申请，由资金的管理部门来提出调整的意见，最终实现逐项申报，审批的制度。
这里的预算必须是最新的，经过调整过的结果，统一的口径，及时的跟踪经营的情况变化，同时也要注意控制调整的次数，以避免预算的管理流于形式。
资金预算管理监督考核是各部门根据其先进的流量使用特点，以预算作为基础，建立指标考核的体系。
由资金的管理部门依照各个部门实际执行预算的业绩，按照月，年来进行分析和考核，使预算执行部门的考核完成情况和绩效挂钩。
3.2实现资金集中管理
通过对资金进行集中的管理，使整个集团所有资金都汇聚到母公司，把分散在母公司和子公司的资金集中，有利于母公司进行统一的调度，管理，使用，进而降低了现金占用水平，又提高了资金的使用效率，同时为集团的重点战略的发展项目中的资金需要提供有力保证。
具体的说，集中管理资金的优势表现在以下几方面：
首先是减少了整个集团的银行账户数量。
这就增强了自己的流动性，加速了资金的周转，又提升了资金的价值与经济的效益。
其次，集团公司从此可以在总体上掌握自己的运作，突出重点，是资金进入快速循环与良性循环，增加企业的效益，为了公司扩大生产的规模，调整产业的结构，制定长远的战略发展计划都提供了有力的资金保证。
再次，有效的降低了贷款的规模，使财务费用得到了节省，提高了集团公司在银行的信用。
当公司实现了资金的集中管理，进行统一结算以后，结算的规模大大增加，银行的信用等级也就提高了，还提高了还贷的能力和融资的能力。
最后，使公司能够有效的实施资金的预算管理。
由于对公司的各个分支机构资金的收支情况、业务过程做了有效的监控，公司的资金运行计划，控制，分析都为公司资金的预算管理奠定了基础，推动了全面的预算管理顺利的实施。
3.3推行内部审计制度，强化财务监督
首先，推行会计委派制度。
国有企业有所有权单一，企业法人的治理结构不够完善，监督不力，内部人员控制等问题。
强化企业对参股及控股子公司进行财务监督和控制，都需要有所有者对经营者监督的体制，这样才能保证资金集中管理与会计信息真实可靠。
所以要结合企业自身的实际情况与特点，财务总监，财务部长实行多样式会计委派制，强化监督，保证企业统一财务管理软件能够有效的运行，并能切实的维护出资者的利益。
在国家授权的国有大企业与资产经营的公司，可以对全资控股子公司，委派财务总监，进入董事会，并负责委派机构和企业董事会，有效的防止信息的不对称与内部人员的控制问题一再发生。
其次，强化企业的内部审计制。
作为企业严格监督，考核财务资金管理重要的环节，企业的内部审计是强化监督约束的机制，是资金预算取得实际效果的保证。
目前的国有企业中，内部审计力度往往都不够，所以企业要建立高层内部预算设计的监督机构，并配备专业的人员，确定地位，清楚职能，健全内部的审计监督考核制度，才能保证企业财务信息的真实可靠。
加强企业内部的规章制度与重大经营决策在执行过程中的审计与监督，围绕着企业发展的目标与年度的预算，对全资或者控股公司融资，资金流向，财务状况的变动等实施全程跟踪与监控，定期的检查，反馈，使预算在执行过程中遇到的突出问题得以及时的纠正与处理，保证预算的正确性与企业发展的目标能够如期的实现。
将企业的内部预算审计与外部财务审计相结合，内部审计主要的是对预算执行的情况与实际运行的效果进行审计，外部审计是借助社会的会计事务所，对财务报表，账目，凭证进行合法的审计。
最后，强化财务的监督。
这是进一步的加强资金运转在各个环节的可控制性。
这也是对推行全面的预算监督管理进行的补充。
企业应将现金的流量管理应用到企业管理每个环节，重视企业支付风险与资产流动的风险。
公司负责人、公司财务负责人（总会计师）和财务部门以及生产、销售、供应等部门领导都要共同参与讨论、研究资金的筹划决策工作，制定切实可行的最佳方案。
对经营活动，投资活动，筹资活动等环节出现的资金流量采取严格的管理。
其监控的重点囊括了资金收入、应收款项未收还是缓收、处置资产审批款项的收回等等。
当期实际资金的收入与预算收入的差异；
资金支付方面的应付款项，是否存在支付的风险；
大额的资金立项、审批、支付能否合规；
当期实际的资金支出和预算是否存在着差异等。
4总结
通过对该电器零售企业资金管理的分析，我们可以看到，企业的财务资金管理也是随着经营机制的不断转换而不断变革的。
所以要建立一套适应市场经济发展，适应社会需要的资金管理方法，最后做到优化资金的结构，拓宽筹资的渠道，盘活沉淀的资金，提高资金的使用效率。
能从资金的来源与资金的运用之中，收获最大的效益，增强资金管理科学性，让企业的资金管理工作最终迈上新台阶。
使企业得以更好的发展。
参考文献
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2.薛映桃.浅谈如何加强企业资金管理及控制［J］.现代经济信息，2009，（21）
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煤炭经济研究，2005（02）
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煤炭经济研究，2008（02）
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9.孙金水.论企业集团的财务分层与资金管理；
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10.鲁红.资金管理是财务管理的中心；
林业科技情报,2007（36）
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