简体股票代码1904Word文档格式.docx
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上开财务季报表之编制系管理阶层之责任，本会计师之责任则为根据核阅结果出具报告。
除下段所述外，本会计师系依照审计准则公报第三十六号「财务报表之核阅」规划并执行核阅工作。
由于本会计师仅实施分析、比较与查询，并未依照一般公认审计准则查核，故无法对上开财务季报表之整体是否允当表达表示意见。
如财务季报表附注八所述，正隆股份有限公司民国九十二年及九十一年九月三十日采权益法评价之长期股权投资分别为3,357,516千元及2,779,395千元，民国九十二年及九十一年前三季认列之投资损益净额分别为损失53,179千元及收益57,414千元，系依据各该被投资公司自行编制未经会计师核阅之财务季报表以权益法评价计列。
另，附注廿二之
（二）「转投资事业相关信息」系由各该被投资公司所提供，本会计师未采用第二段所述之核阅程序予以核阅。
依本会计师核阅结果，除上段所述各该被投资公司之财务季报表及其相关信息若经会计师核阅，对第一段所述之财务季报表可能有所调整外，并未发现第一段所述财务季报表在所有重大方面有违反一般公认会计原则而须作修正之情事。
安侯建业会计师事务所
会 计 师
：
证期会核准
签证文号
（88）台财证（六）第18311号
民国九十二年十月二十日
92.9.30
91.9.30
资 产
金 额
%
流动资产：
1100
现金及约当现金（附注三）
NT$1,378,433
389,753
1110
短期投资净额（附注四）
2,330
-
11,528
1140
应收票据及帐款净额（附注五及十八）
2,847,210
12
2,594,135
11
1190
其它金融资产－流动
72,417
55,025
1210
存货净额（附注六）
2,312,407
10
2,128,405
9
1220
在建及待售房地（附注七）
2,161,941
3,322,800
14
1280
预付款项及其它流动资产（附注十四）
278,578
321,264
9,053,316
38
8,822,910
37
长期股权投资（附注八）：
142101
采权益法之长期投资
3,357,516
2,779,395
142102
采成本法之长期投资
314,116
286,934
3,671,632
15
3,066,329
13
1440
其它金融资产－非流动
57,807
44,451
固定资产（附注九、十八、十九及二十）：
1501
土地
2,002,268
8
2,000,593
1521
建筑物
3,415,049
3,323,933
1531
机器设备
16,517,757
69
16,426,077
1681
运输及杂项设备
904,033
851,221
1620
出租资产
1,808,227
1,813,328
1670
预付土地款、未完工程及预付设备款
1,233,586
1,167,754
15X8
重估增值
402,467
成本及重估增值
26,283,387
110
25,985,373
109
15X9
累积折旧
（15,733,091）
（65）
（14,670,510）
（62）
10,550,296
45
11,314,863
47
其它资产：
1770
递延退休金成本（附注十六）
417,790
459,178
1880
递延所得税资产及其它（附注十四）
116,487
107,835
534,277
567,013
资产总计
NT$23,867,328
100
23,815,566
负债及股东权益
流动负债：
2100
短期借款及应付短期票券（附注十）
NT$371,806
76,789
2140
应付票据及帐款（附注十八）
1,262,185
1,171,865
2260
预收房地款（附注七）
1,316,140
1,073,982
2270
一年内到期之长期负债（附注十二）
1,075,368
640,873
2170
应付费用及其它流动负债（附注十七及
二十）
914,038
810,875
4,939,537
21
3,774,384
16
长期负债：
2410
应付公司债（附注十一）
1,200,000
2420
长期借款（附注十二）
2,186,061
4,149,785
17
2510
土地增值税准备（附注九）
236,435
245,338
3,622,496
5,595,123
23
2880
其它负债（附注十六及十八）
1,322,586
1,227,056
负债合计
9,884,619
42
10,596,563
44
3110
普通股（附注十三）
9,900,000
41
资本公积（附注十三）：
3210
股票溢价
129,375
3230
资产重估增值
40,846
3280
其它
40,091
39,067
210,312
209,288
保留盈余（附注十三）：
3310
法定盈余公积
1,037,987
927,221
3320
特别盈余公积
80,476
88,182
3350
未分配盈余
2,922,113
2,277,640
4,040,576
3,293,043
股东权益其它项目：
3410
长期股权投资未实现跌价损失（附注八）
（6,504）
（34,184）
3420
累积换算调整数
8,851
（933）
3430
未认列为退休金成本之净损失
（80,089）
（57,774）
（77,742）
（92,891）
3510
库藏股票（附注十三）
（90,437）
股东权益合计
13,982,709
58
13,219,003
56
承诺及或有负债（附注十八及二十）
负债及股东权益总计
仅经核阅，未依一般公认审计准则查核
正隆股份有限公司
损益表
民国九十二年及九十一年一月一日至九月三十日
单位:
新台币千元
92年前三季
91年前三季
金额
营业收入
4110
销货收入（附注七及十八）
NT$13,951,612
103
12,337,097
4170
减：
销货退回及折让
346,116
345,918
13,605,496
11,991,179
5110
销货成本（附注七、十八及廿一）
10,937,617
80
9,449,337
79
5910
营业毛利
2,667,879
20
2,541,842
营业费用（附注十八及廿一）
6100
销售费用
993,401
895,997
6200
管理及总务费用
657,862
631,635
6300
研究发展支出
97,067
97,211
1,748,330
1,624,843
6990
营业利益
919,549
916,999
营业外收入及利益：
7110
利息收入
3,022
5,398
7121
采权益法认列之投资收益（附注八）
57,414
7130
处分固定资产利益
2,964
3,877
7210
租金收入
12,141
8,285
7160
兑换利益净额
2,550
7220
出售下脚收入
14,551
8,318
7480
其 他
43,182
16,091
78,410
99,383
营业外费用及损失：
7510
利息费用，减利息资本化后净额（附注七及九）
95,871
137,081
7521
采权益法认列之投资损失（附注八）
53,179
7522
长期投资损失（附注八）
17,759
7560
兑换损失净额
3,709
7882
存货跌价及呆滞损失
12,000
7880
9,053
29,115
175,862
181,905
7900
税前净利
822,097
834,477
8110
所得税费用（利益）（附注十四）
（16,253）
135,285
9600
本期净利
NT$838,350
699,192
税前
税后
基本每股盈余（元）（附注十五）
NT$0.84
0.86
0.72
现金流量表
单位：
营业活动之现金流量：
本期纯益
调整项目：
折旧及摊销
862,619
976,922
依权益法认列之投资损失（利益）
（57,414）
长期投资已实现损失
依权益法评价之被投资公司股利收现
46,095
1,769
出售固定资产损失（利益）
（2,716）
507
应收票据及帐款增加
（59,740）
（139,059）
存货增加
（569,643）
（411,628）
在建及待售房地减少
1,058,630
16,755
金融资产、预付款项及其它流动资产减少
46,396
89,395
应付票据及帐款增加
34,280
156,010
预收房地款增加
409,981
184,885
应付费用及其它流动负债增加
56,316
131,742
其它负债增加
56,150
81,606
其他
（8,161）
（3,936）
营业活动之净现金流入
2,839,495
1,726,746
投资活动之现金流量：
短期投资减少
208,387
取得长期股权投资价款
（514,872）
（439,103）
出售固定资产价款
4,092
11,888
购置固定资产价款
（304,558）
（256,669）
金融资产、其它资产减少（增加）
（35,400）
19,282
投资活动之净现金流出
（642,351）
（664,602）
融资活动之现金流量：
短期借款及应付商业本票减少
（205,165）
（288,397）
举借长期借款
11,073
偿还长期借款
（858,033）
（926,743）
发放现金股利及员工红利
（305,000）
融资活动之净现金流出
（1,368,198）
（1,204,067）
本期现金及约当现金增加（减少）数
828,946
（141,923）
期初现金及约当现金余额
549,487
531,676
期末现金及约当现金余额
现金流量信息之补充揭露：
本期支付利息（不含资本化利息）
NT$82,530
130,606
本期支付所得税
NT$65,604
497
不影响现金流量之投资及融资活动：
一年内到期之长期借款
NT$1,075,368
财务季报表附注
（除另有注明者外，所有金额均以新台币千元为单位）
一、公司沿革及业务范围说明
正隆股份有限公司（以下称本公司）于民国四十八年二月四日设立。
主要业务包括：
（一）纸类之制造及买卖；
（二）造纸重要原料之产销；
（三）纸器及纸类加工品之产销；
（四）委托营造商兴建国民住宅或商业大楼出售、出租。
民国九十二年前三季，本公司之平均员工人数约为2,366人。
二、重要会计政策之汇总说明及衡量基础
本公司财务季报表系依照证券发行人财务报告编制准则及我国一般公认会计原则编制。
财务报表之编制系以历史成本为基础，重要会计政策之汇总说明及衡量基础如下：
（一）外币交易
本公司以新台币为记帐单位，以外币计价之交易按交易发生之汇率换算为新台币列帐。
除长期股权投资外，因实际结清外币资产负债及资产负债日依当日之汇率重新换算外币债权债务，因而产生之兑换及换算差额认列为当期之兑换损益。
（二）约当现金
本公司所称约当现金，系指随时可转换成定额现金且即将到期而其利率变动对价值影响甚少之短期投资，包括投资日起三个月内到期或清偿之商业本票。
（三）短期投资
短期投资系投资于证券投资信托公司之基金及不拟长期持有之已上市（柜）公司股票等，以成本与市价孰低法评价。
成本计算采加权平均法，取得股票股利时不列为投资收益，仅作为投资股数之增加。
市价除开放型基金系为资产负债表日该基金净资产价值外，余系指会计期间最末一个月之平均收盘价。
（四）存 货
存货以成本与市价孰低为评价基础；
成本计算采加权平均法；
材料系以重置成本为市价，制成品、外购商品及在制品则以净变现价值为市价。
（五）在建房地、待售房地及预收房地款
本公司委托营造公司兴建供出售、出租之住宅及商业大楼，于建造期间投入之土地、建造成本、可明确归属之费用及建造期间因建造房地而予以资本化之贷款利息，按各工地别分别计算列为在建房地，以成本与市价孰低法评价。
建造完成时，尚未出售之房地按建坪比例计算未出售部份之房地成本转列待售房地，以成本与市价孰低法评价。
在建房地、待售房地及预售房地所预收之款项，以一个营业周期作为划分流动及非流动之标准，分别列为流动资产及流动负债。
预售房地之收入及成本于完工交屋时认列为营业收入及营业成本。
（六）长期股权投资
持有之未上市（柜）公司股票及拟长期持有之已上市（柜）公司股票列为长期股权投资。
持有被投资公司有表决权之股份比例未达百分之二十且不具重大影响力者，如被投资公司为上市（柜）公司，按成本与市价孰低法评价，市价系指会计期间最末一个月之平均收盘价，未实现投资损失以扣除所得税影响数后之净额列为股东权益之减项；
如为未上市（柜）公司，按成本法评价，惟若有证据显示投资之价值确已减损至成本以下，且回复之希望甚小，则列计为当期损失，并以承认损失后之账面价值为新成本。
成本计算采加权平均法。
持有被投资公司有表决权之股份比例达百分之二十以上，或未达百分之二十但具有重大影响力者，采权益法评价认列投资损益。
惟持股比例未达百分之五十且不具直接或间接控制被投资公司之人事、财务或业务经营者，于编制第一季及第三季财务季报表时，不按权益法认列投资损益。
采权益法评价之投资成本与投资时按持有股权比例计算之被投资公司净值之差额予以递延，以平均法分五年摊销，列为投资损益。
本公司与采权益法评价之被投资公司间之交易及各被投资公司相互间之交易所产生之损益尚未实现者，予以递延，交易损益如属折旧性或摊销性资产所产生者，依其效益年限逐年承认，如属其它类资产所产生者，于实现年度承认。
本公司投资国外营运机构采权益法为评价基础者，因外币财务报表换算为本国货币财务报表所产生之换算差额，以扣除所得税影响数后之净额列入股东权益项下之累积换算调整数，俟国外营运机构出售或清算时并入损益计算。
非按持股比例认购采权益法评价被投资公司发行之新股，致投资之股权净值发生增减时，调整由长期股权投资所产生之资本公积，若有不足，则冲销保留盈余。
（七）固定资产、闲置资产及其折旧
固定资产购置时以成本计价入帐，惟得依法办理重估价。
为购建设备并在进行使该资产达到可使用状态前所发生之利息费用予以资本化，列入固定资产成本。
土地以外之各项固定资产折旧，原始取得成本部份按估计使用年限；
重估增值部份按自重估日起之剩余使用年限，依平均法提列折旧。
闲置待使用之固定资产转列其它资产，以账面价值与净变现价值孰低评价，其相关之折旧费用列为营业外支出。
维护及修理费用列为发生当期费用，重大增添、改良及重置支出予以资本化。
（八）递延费用
主要系河川公地使用权、公司债发行成本及计算机软件授权使用费等，分别依其未来经济效益年限摊销，惟最长不得超过二十年，并以取得成本减摊销后之净额列于其它资产项下。
（九）职工退休金
本公司订有职工退休离职办法，涵盖所有正式任用员工。
依该办法规定，员工退休金之支付，系根据服务年资所获得之基数及其退休前六个月之平均薪资计算，一次给付退休金。
基数之计算系每位员工前十五年之服务，每服务满一年可获得二个基数，自第十六年起，每服务满一年可获得一个基数。
本公司依劳动基准法之规定提拨劳工退休准备金，专户储存于中央信托局。
本公司以会计年度终了日为衡量日完成精算，累积给付义务超过退休基金资产公平价值部份，于资产负债表认列最低退休金负债，并依精算结果认列最低退休金负债及净退休金成本。
（十
升级会员 