内部审计程序试题Word格式.docx

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Ⅱ.预算金额较大的活动通常具有比预算金额较小的活动更高的风险。

Ⅲ.风险通常应当用潜在数额或对组织的不利阻碍来衡量

a． 

仅有Ⅰ

b． 

仅有Ⅱ

c． 

仅有Ⅲ

d． 

仅有Ⅰ和Ⅲ

2．内部审计师在评价产成品库存的内部操纵时，以下哪项提供了最少的有用信息：

审查用于清点手头存货的实物盘点指令

向治理当局进行内部操纵问卷调查

绘制存货收发程序流程图

实地观看，保存存货的仓库

3．在初步调查过程中，审计师发觉有些要紧供货商的应付账款凭单要求对往常发票中重复付款进行调整，这可能表明：

有必要进行额外测试，以便确定相关操纵和当前对供货商进行重复付款的可能性

有可能关于多付的款项没有记录相应的负债

验收部门用以确保及时通知应付账款部门物资差不多验收的操纵措施不健全

存在复杂的应付账款系统，使多付账款与开具发票相互关联，因此不需要再进行审计

4．某经理已提议要对工作场所之间的危险材料的搬运扩大操纵及校验表（checklist）的系统，也提议将上述系统应用于工作场所内的材料搬运。

由于直线监督员认为工作场所内的材料搬运通常不存在问题，为此他们不支持上述提议。

这种情况表明：

仅有操纵力度

仅有操纵薄弱环节

操纵力度和操纵薄弱环节都有

既没有操纵力度，也没有操纵薄弱环节

5．以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最佳证据：

实地观看其业务处理程序

审查应收账款坏账趋势

向信用部用经理询问该部门的有效性

抽取客户订单样本，检查信用批准的证据

6．在面临强加的范围限制时，首席审计执行官（CAE）应该：

将约定业务推迟到范围限制消逝后进行

将范围限制可能造成的潜在阻碍与董事会的审计委员会沟通

增加对有问题的活动进行审计的频率

为该约定业务分派更多有经验的工作人员

7．某家要紧的零售公司的新任首席审计执行官（CAE）对审计活动中大量的对仓库的合规性进行测试提出质疑，并指出这种方法没有反应重要性概念。

以下哪项关于CAE的见解而言是有效的：

Ⅰ 

重要性不仅以个不仓库的规模为基础，也以阻碍到整个组织的操纵结构为基础

Ⅱ 

通过定义，任何对已指定的操纵程序的偏离差不多上重要的

Ⅲ 

确保公司的操纵结构的重要性水平经审核的唯一方法是全面地审计所有仓库

仅有Ⅰ和Ⅱ

Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ

8．在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计业务转向治理当局要求的分部经营审计业务时，以下哪项情况最不重要：

该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计

与合规性审计业务相关的舞弊的可能性

过去一年中该分部费用水平的增长

与合规性审计业务相关的潜在的重大违规罚款的可能性

9．在对销售合同及相应佣金有联系的风险的评估中，以下哪项因素最不可能导致业务范围的扩大：

产品销售增加的同时，佣金增加

销货退回增加的同时，佣金增加

销售佣金减少的同时，产品销量减少

销货退回减少的同时，产品销量增加

10．为了确认虚构的或差不多离职的雇员，应使用的计算机辅助审计技术是：

平行模拟薪金总额的计算

薪金扣减的例外测试

重新计算净工资

跟踪检查薪金税率的变动

11．公司费用循环的具体审计目标之一确实是确定是否所有付款的物资差不多收到并在适当的账户中加以记录。

这一目标将针对对标准中的以下哪项要紧的目标：

Ⅰ财务和经营（operational）信息的可靠性和完整性

Ⅱ遵循法律、规章及合同

Ⅲ经营的效果性和效率性

Ⅳ资产的爱护

仅有Ⅰ和Ⅳ

仅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

仅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

依照下面的资料回答问题12和13

某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。

采购是向经批准的供货商进行的，依照是下个月的生产打算以及经批准的确定每单位元元产品对零件需求的物料需求打算（MRP）。

12．由于所需生产零件缺货，生产线曾被迫停产。

在识不零件不足的缘故时，以下哪项审计程序最为有效：

确定是否存在充分的存取操纵来限制错误资料被输入生产数据库

使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单，并对这些数据加以分析

从个人计算机数据库中对现存的存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较

对一段时刻内的生产信息进行随机抽样，并追踪输入到保存在LAN中的生产数据库中

13．为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效：

按照当前生产打算和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较

将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较

使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较

抽取若干期的生产打算和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确

14．作为操纵项目并幸免时刻超过预算的一种方式，修改某项审计业务时刻预算的决定通常应当何时作出：

完成了初步调查后立即作出

在重大缺陷经证实后作出

在没有经验的审计职员进被安排到某项业务时作出

为确定观看结果的可靠性，在进行扩大性测试后立即作出

15．在内部审计师对汽车检测部门进行的效率性审计中，以下哪项指针最为合适：

每小时检测汽车的数目

检测不合格的汽车占总检测汽车数目的比率

每位检测人员检测汽车的数目

每位出纳收到的平均费用

16．以下哪种情况下，不适合采纳标准的内部审计业务方案：

经营环境比较稳定，变动极少

经营环境复杂多变

在多个地点进行类似经营

后续存货审计业务在同一个地点进行

17．审计师在确定局域网用户是否遵守经开发的、并与其它局域网用户共享的用文件记录的应用程序的有关公司政策时，以下哪项审计程序最为适当：

向用户发放调查问卷以确定他们已为局域网开发的应用程序的情况

向用户调查，以测试他们所需的应用程序文件记录知识

随机抽取用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序的充分记录情况

随机抽取储存在服务器中的用户已开发的应用程序，检查这些应用程序的充分记录情况

18．以下哪项业务打算工具较为常见，并能确保一定时期内充分的审计覆盖面：

a．长期日程安排表

b．业务方案

c．审计活动的预算

d．审计活动的章程

19．分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最为相关：

对存货进行实物盘点

抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，测试成本组成，并分析标准成本差异

对设备进行盘点以确定是否有重大变化

抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至采购价格，以便确定原材料成本记录的准确性